稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響

1、稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響2010年1月(總第109期)大眾商務PopularBusinessNo.1,2010(Cumulatively,NO.109)稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響于洋(西北民族大學管理學院,甘肅蘭州730030)【摘要】在我國市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)的稅收籌劃是我國企業(yè)生存和發(fā)展下去的關鍵性因素.本文從稅收籌劃的概念和特征上進行分析,闡述了稅收籌劃在我國企業(yè)中所發(fā)揮的作用.【關鍵詞】稅收籌劃i企業(yè)經(jīng)濟效益中圖分類號:F270.3文獻標識碼:A1稅收籌劃的基本涵義稅收籌劃的主要實施者是具有納稅義務的單位或個人,也就是納稅義務人.稅收籌劃要符合國家的稅收要求,具備廣闊的發(fā)展前景,

2、能夠起到減輕納稅人負擔的作用,使企業(yè)稅負最小化,從而實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)在價值.企業(yè)納稅可以從財務管理人手,挖掘企業(yè)優(yōu)秀的因素,利用企業(yè)的資源,使企業(yè)獲取更多的經(jīng)濟效益.這種方法既有助于提高企業(yè)相個人的納稅意識,也有助于提高了納稅人的法律觀念,從而提高企業(yè)的財務管理水平,增強企業(yè)的競爭力.因此,企業(yè)如果想要在競爭激烈的市場環(huán)境下生存,就必須全面加強稅收籌劃工作.2企業(yè)稅收籌劃的特征2.1政策的導向性由于稅收是國家宏觀調(diào)控的重要手段,國家的產(chǎn)業(yè)政策和生產(chǎn)布局都從稅收的基本條款中體現(xiàn)出來.在國家限制的產(chǎn)業(yè)中,往莊加大稅收的力度,遏制產(chǎn)業(yè)的再生產(chǎn),而對于國家鼓勵和允許的產(chǎn)業(yè),就相對降低稅收稅款,鼓勵再生產(chǎn).

3、企業(yè)的稅收籌劃,則是在相關法律的規(guī)定下進行的,以國家的基本稅法要依據(jù),充分分析了稅收的基本應稅方法,從中作出繳納稅負最低的決定.2.2選擇最優(yōu)性在企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營中,在投資和理財方面的活動總是多方面的,因此,在某種經(jīng)濟行為上,就不可避免的產(chǎn)生兩種或兩種以上的稅收方式.這時稅收籌劃就起到了關鍵性的作用,它可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營情況中進行分析,選擇稅負最輕或者能給企業(yè)帶來最大效益的方案.2.3事先籌劃性對于一個企業(yè)來說,是可以有效的控制一部分不必要的稅負開支的.在企業(yè)應稅義務發(fā)生之前,就先進行事先的籌劃工作,利用稅收的優(yōu)惠政策,對企業(yè)內(nèi)部的收入和支出進行相應的調(diào)整,從而使應納稅額得到有效的控制.從我

4、國稅法的法律角度來看,稅收的基本要素是由法律明確規(guī)定了的,但是法律只是片面的規(guī)定了應納稅的稅額和納稅的對象,卻沒有具體規(guī)定納稅人稅基的具體數(shù)額,這就給納稅人通過經(jīng)營活動來減少稅基提供了可能.2.4成功不確定性企業(yè)的稅收籌劃基本都是事先進行分析和安排好的,但是其中涉及到許多不確定的因素.并不是所有的稅收籌劃都能夠按照事先規(guī)定的要求實施的.因此,稅收籌劃所能為企業(yè)減少多少稅負是不可預估的,所以企業(yè)進行稅收籌劃時,應盡量選擇成功率較高的方案.3稅收籌劃的具體應用3.1企業(yè)利用利益分配進行稅收籌劃當投資企業(yè)在生產(chǎn),經(jīng)營過程中,它所得稅稅率高于被投資企業(yè)時,則可要求被投資企業(yè)延期或者不向投資公司分配利潤

5、,從而能夠減骶它自身的所得稅稅負.而反之,當投資公司的企業(yè)處于虧損狀態(tài)時,則可要求被投資企業(yè)對其進行利潤分配,確保其虧損的程度降低,起到抵稅的作用.利用這種分配的方式,可以使公司的整體利益提高,利用公司的資產(chǎn)總額增加來為投資者節(jié)稅,使企業(yè)的價值呈現(xiàn)最大化,確保了所有者的權益,為企業(yè)的發(fā)展提供有效的保障.3.2企業(yè)利用籌資和融資的方式進行稅收籌劃企業(yè)的經(jīng)營離不開籌資和融資這兩種方式,籌資又主要分為負債籌資和權益籌資.權益籌資所需的資金成本較高,雖然不需要支付利息,但是必須支付一定金額的股息,股息主要從稅后的所得利潤中提取出文章編號:10098283(2010)0l一014001來.負債籌資則和權

6、益等資存在不同,它采取的是收取利息的方式,在稅前扣除,存在較大的風險,雖然資金的成本較低,但是一旦出現(xiàn)問題則可能給企業(yè)造成嚴重的影響.當企業(yè)負債籌資的比重越大時,那么企業(yè)所獲得的權益資金收益率就會增大,但是企業(yè)的資金負債率越高,也會造成企業(yè)的財務風險越大,如果不小心處理,則可能使企業(yè)承受巨大的財務損失.因此,這就要求企業(yè)在稅收籌劃的過程中,權衡輕重,確保產(chǎn)業(yè)結構的合理性.企業(yè)的融資租賃是企業(yè)籌資的另一種方法,通過融資租賃可以使企業(yè)從中獲取所需的產(chǎn)品,優(yōu)化自身的產(chǎn)業(yè)結構,從而達到提高效率的目的.3.3利用法律和政策的有關規(guī)定優(yōu)化企業(yè)稅收籌劃目前,由于我國存存區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡的現(xiàn)象,不同的區(qū)域存

7、在不同的稅收方式.因此,企業(yè)可以利用這種區(qū)域差異的政策,給企業(yè)帶來額外的收入,例如我國稅法規(guī)定,我國的外商投資者,如果將投資所得的利益再利用,投資到本企業(yè)或者中國境內(nèi)的其他外商投資企業(yè),則可以獲取一定的所得稅優(yōu)惠政策.這種優(yōu)惠政策可以極大程度的幫助企業(yè)獲取一定的所得稅利益,企業(yè)根據(jù)國家的優(yōu)惠政策,進行全面的分析和研究,總結出來一套完整的方法,在合適的時間選擇適當?shù)钠髽I(yè)類型,注冊地點和產(chǎn)品類型,這樣就可以在一定程度上達到稅收籌劃的目的.3.4稅收籌劃有利于企業(yè)財務管理稅收籌劃是一個企業(yè)合理理財?shù)闹匾侄?它圍繞著企業(yè)的資金展開的,從最大限度為企業(yè)尋求利益.企業(yè)在財務管理中,如果事先做好稅收籌劃,

8、那么就可以減少企業(yè)的資金浪費問題,有效的提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益.企業(yè)如果想要達到節(jié)約稅收的目的,就必須不斷加強經(jīng)營模式的管理,從而使企業(yè)的稅收籌劃得以實現(xiàn).因此,開展稅收籌劃工作,可以有效的減少稅負的產(chǎn)生,規(guī)范企業(yè)會計核算的行為,尤其是在成本核算和財務管理上面.企業(yè)的整體利潤是經(jīng)營下去的首要目標,然而增加企業(yè)利潤的方式,主要是提高利益和減輕稅負.提高經(jīng)濟效益的方法雖然可行,但是卻不能起的穩(wěn)定的作用,因此,企業(yè)進行稅務籌劃正是建立在減輕稅負的基礎上的,有效的對企業(yè)結構進行重組,促進企業(yè)迅速的成長,擴大企業(yè)的經(jīng)營模式,使企業(yè)走上規(guī)模經(jīng)營之路,從而實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化.4總結綜上所述,隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展,稅收法制化的進程也在不斷的加快.這使得納稅人的稅收籌劃意識更加強烈,在我國許多企業(yè)都利用稅收籌劃來進行理財,確保自身的合法利益.因此,相信在不久的將來稅收籌劃會得到更多人的關注,并逐漸的發(fā)展起來.參考文獻:1陳立忠.關于我國企業(yè)稅收籌劃的研究J.中國總會計師?月刊2008年1】月總第64期2喬為剛企業(yè)稅收籌劃風險探討M.合作經(jīng)濟與科技2009年1月號下(總第361期)3黃元無.試論企業(yè)中稅收籌劃的有效運用M.法制與稅務200