信用證的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

1、 14年 9515期案例很多。例如,1992年,香港一船公司本該將一船天然橡膠運(yùn) 到新加坡一進(jìn)口商,后來該船公司竟將整船的天然橡膠賣給我汕 頭一公司,在廣州港卸貨時(shí)被國際刑警抓獲。船公司獲得汕頭公 司的貨款后逃之夭夭。最后,天然橡膠還給了新加坡進(jìn)口商。此 案例新加坡進(jìn)口商雖找到貨物,但由于船公司的不守信用,使得 汕頭公司遭受貨款兩空的損失。如果沒有國際刑警,那么,損失 的就是新加坡進(jìn)口商了。2.出口商的風(fēng)險(xiǎn)信用證對出口商的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在:做單、 交貨以及開證銀行或保 兌銀行的資信有問題等方面。(1單證不符的風(fēng)險(xiǎn)信用證是一種銀行的有條件的付款保證文件。用這種方式, 出口商的收匯有保證。但能否取得貨款

2、,取決于開證行的資信和 出口人所交的單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定。對于開證行的資信, 出口商可以通過通知行事先加以了解。如果開證行的資信確實(shí)有 問題,可以要求進(jìn)口商更換開證行或增開一家保兌行加以保兌。 開資行的資信解決以后,出口人收匯能否順利就完全取決與出口 人的做單與交單。信用證純粹是一種單據(jù)業(yè)務(wù),銀行對賣方交來 的單據(jù)必須” 合理小心的審核” , 只要確定單據(jù)表面上符合信用證 條款,銀行就保證付款或承兌。如開證行確定單據(jù)表面與信用證 條款不符,它可以拒絕付款,也可以自行確定聯(lián)系進(jìn)口人(申請 人對不符點(diǎn)予以接受。 在這種情況下, 出口人處于被動(dòng)地位, 能 否順利進(jìn)行,取決于進(jìn)口人的態(tài)度。如果這時(shí)

3、該進(jìn)口商品的市場 行情看好, 進(jìn)口人就可能會(huì)同意銀行付款贖單;如果行情跌落, 進(jìn) 口人就會(huì)示意銀行拒絕付款贖單。這樣,出口商就有可能因單證 不符而無法通過信用方式取得貨款,賣方的收款只能降為托收方 式,在行情跌落的情況下賣方的收款常常遭到買方的拒絕,造成 貨款兩空?；蛘唠m然貨物不會(huì)被提取,但是,賣方要承受將貨物 另行處理或裝運(yùn)回來而造成的額外費(fèi)用和降價(jià)損失。(2不按合同交貨帶來的風(fēng)險(xiǎn)出口使用信用證收取貨款,銀行只認(rèn)單,不認(rèn)貨,往往會(huì)給 出口企業(yè)的業(yè)務(wù)人員一種誤解,只要交出符合信用證要求的單據(jù) 即可,忽略了交貨也要符合合同條款的要求。尤其是在發(fā)現(xiàn)信用 證的內(nèi)容與合同的內(nèi)容不完全一致而又覺得沒有必

4、要修改的情況 下, 業(yè)務(wù)人員往往只顧單證要一致,而不顧信用證條款也要與合同 條款一致。從而導(dǎo)致貨款順利取得,而交貨違反合同要求,遭受 進(jìn)口人索賠損失的局面。 例如:我國某出口公司與非洲客戶簽訂某 商品銷售合同, 合同內(nèi)容規(guī)定:每月按等量裝運(yùn)××萬米。 而信用 證僅規(guī)定“分?jǐn)?shù)批付運(yùn)” 。我公司業(yè)務(wù)人員見來證未列明“每月 按等量裝運(yùn)××萬米”條款,為了早出口,早收匯,第一次交貨 時(shí)便將合同的一半一并裝出。做單結(jié)匯時(shí),開證行付清貸款。但 客戶接到裝船通知后發(fā)現(xiàn)貨物未根據(jù)合同裝運(yùn),即向我公司提出 異議,要求我方公司賠償損失。(3開征銀行或保兌銀行的資信出現(xiàn)問題,

5、 造成出口商的收匯信用證支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展,在銀行與金融機(jī)構(gòu)參 與國際貿(mào)易結(jié)算中逐步形成的,信用證支付方式把進(jìn)口人履行付 款責(zé)任轉(zhuǎn)為由銀行來付款,保證出口人安全迅速收到貨款,買方 按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù),因此在一定程度上解決了進(jìn)出口人之間互不 信任的矛盾;同時(shí),也為進(jìn)出口雙方提供了資金融通的便利。所 以,自出現(xiàn)信用證以來,這種支付方式發(fā)展很快,是目前世界上 一種主要的國際結(jié)算方式,尤其是在發(fā)展中國家的對外貿(mào)易結(jié)算 中占較大比重。信用證作為一種成熟的國際結(jié)算方式,給進(jìn)出口 雙方及銀行都帶來一定的好處和作用。但同時(shí)存在一些漏洞與弊 端,也會(huì)給當(dāng)事人帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。一、信用證存在的風(fēng)險(xiǎn)信用證就進(jìn)

6、出口雙方及銀行而言存在一定的弊端與風(fēng)險(xiǎn),主 要表現(xiàn)在:1.進(jìn)口商的風(fēng)險(xiǎn)使用信用證支付方式銀行只認(rèn)單不認(rèn)貨,只要出口商做出的 單據(jù)能夠表面上符合信用證的要求, 就能從銀行取得承兌或貨款。 這樣就有三種可能給買方帶來風(fēng)險(xiǎn)。(1出口商不守信用帶來的風(fēng)險(xiǎn)如果出口商不守信用或純粹是一個(gè)皮包公司或詐騙公司,就 有可能交出的貨是假的,而做出的單據(jù)是真的。這樣,銀行驗(yàn)單 無誤后就會(huì)付款給出口商,出口商騙取貨款逃之夭夭,買方付款 贖單后,憑提單取得假貨而造成貨款兩空。例如,我國某進(jìn)口公 司曾經(jīng)以信用證進(jìn)口一批白金,付款提貨時(shí)竟是一箱箱的石頭。(2出口商與承運(yùn)人勾結(jié)帶來的風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)口商品如果運(yùn)用信用證支付方式, 又

7、選用CIF貿(mào)易術(shù)語, 就 很容易造成出口商與承運(yùn)人相勾結(jié)。 因?yàn)镃IF術(shù)語是出口商負(fù)責(zé)租 船訂艙,出口商可以選用一些關(guān)系較好的船務(wù)公司或代理公司。 這樣,出口商與承運(yùn)人就有可能勾結(jié)在一起,出口商與承運(yùn)人為 著共同的利益更容易做出真提單交假貨,從而導(dǎo)致詐騙進(jìn)口商的 活動(dòng)更易得逞,因?yàn)樵谒袉螕?jù)中提單是最主要的一種單據(jù),是 一種物權(quán)憑證,如果承運(yùn)人不配合,出口商就很難做到真提單交 假貨;承運(yùn)人若得到好處和利益, 做真提單交假貨就更容易了。 例 如, 我某公司向國外客戶進(jìn)口一批初級產(chǎn)品, 按CIF價(jià)格條件、 即 期信用證付款方式達(dá)成交易,并由賣方以承租船方式將貨物運(yùn)交 我方。我開證行已憑國外議付行提

8、交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)付 了款。但裝運(yùn)船只一直未到達(dá)目的港,后經(jīng)多方查詢,發(fā)現(xiàn)承運(yùn) 人原是一家小公司,而且在船舶啟航不久已宣告倒閉,承運(yùn)船舶 是一條舊船, 船貨均告失蹤。 此系賣方與船方互相勾結(jié)進(jìn)行詐騙, 導(dǎo)致我方蒙受重大損失的案例。(3承運(yùn)人不守信用帶來的風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)口選用信用證和CIF貿(mào)易術(shù)語, 進(jìn)口方不負(fù)責(zé)租船訂艙, 進(jìn) 口方對航運(yùn)公司的資信好壞不是很了解, 如果航運(yùn)公司不守信用, 即使出口商所交的貨是真貨、好貨,航運(yùn)公司也有可能將貨物私 下運(yùn)到別處賣掉,侵吞進(jìn)口方的貨物貨款,然后逃之夭夭。這種戴馥心廣東科貿(mào)職業(yè)學(xué)院信用證的風(fēng)險(xiǎn)分析及防范國 際 經(jīng) 貿(mào) 年貿(mào)易、國內(nèi)外產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)或商務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)查

9、。(2選用恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語進(jìn)口時(shí)如果使用信用證結(jié)算方式, 進(jìn)口商最好選用FOB或FCA 貿(mào)易術(shù)語。因?yàn)?這兩種貿(mào)易術(shù)語是進(jìn)口方負(fù)責(zé)租船訂艙,進(jìn)口 商可以租賃一些資信良好的航運(yùn)公司,這樣,可以預(yù)防出口商與 航運(yùn)公司勾結(jié)或船公司的不守信用而造成的風(fēng)險(xiǎn)。2.出口商的防范措施(1必須認(rèn)真、仔細(xì)地審核信用證出口商采用信用證收取貨款能否順利進(jìn)行,關(guān)鍵在于出口商所 作的單據(jù)能否與信用證表面上一致,而單證是否一致又取決于信用 證與合同是否一致。因此,出口商只有認(rèn)真、仔細(xì)地審核開證銀行 開來的信用證是否與合同一致,是否可以接受。如果發(fā)現(xiàn)證同不一 致,又不能接受的,出口商必須要求進(jìn)口商修改信用證證,不能急 于交貨和

10、做單;如果發(fā)現(xiàn)證同不一致, 但又可以接受的, 出口商可 以不用要求改證,在做單時(shí)一定要按信用證的要求,而不是按合 同的要求,這樣才能做到單證一致,順利地取得貨款。同時(shí),還 要做到嚴(yán)格按照合同交貨,才不會(huì)違約,不會(huì)遭受進(jìn)口商索賠。 (2必須認(rèn)真審查開證行的資信能力在出口業(yè)務(wù)中,使用信用證方式結(jié)算時(shí),開證銀行和保兌銀 行(如已保兌的資信對出口商能否及時(shí)安全地收到貨款關(guān)系重大, 因此,必須認(rèn)真審查。對于資信較差或來證金額與其資信不相稱 的,可分清情況采取適當(dāng)安全措施,如:要求加列電報(bào)索償條款, 以加快收匯,減少風(fēng)險(xiǎn);要求代付行確認(rèn)償付;要求可靠銀行加保 兌;在允許分批裝運(yùn)情況下,分批發(fā)貨,分批收匯,

11、以減少風(fēng)險(xiǎn)。 (3加強(qiáng)出口企業(yè)業(yè)務(wù)人員對信用證專業(yè)知識的培訓(xùn)很多案例告訴我們:出口企業(yè)不能用信用證方式順利取得貨 款, 主要是因?yàn)闃I(yè)務(wù)人員對信用證的專業(yè)知識不是很熟悉造成的。 因此,加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員對信用證專業(yè)知識培訓(xùn)很有必要。3.銀行的防范措施(1加強(qiáng)對進(jìn)出口企業(yè)的資信調(diào)查在信用證方式下,開證銀行一旦應(yīng)進(jìn)口商的申請向出口商開 出信用證,就要替進(jìn)口商支付貨款。若進(jìn)口商資信出現(xiàn)問題,開 證行就要承擔(dān)收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。因此,開證銀行應(yīng)該在開證之 前,對進(jìn)口商的資信進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。在進(jìn)口商資信不可靠的情況 下,要求其交納全額開證押金,以防范其欺詐。如若進(jìn)口商資信 不存在問題,也要要求進(jìn)口商交納 50%以上

12、的開證押金, 以防信 用證到期時(shí)進(jìn)口商無能力贖買單據(jù)對開證行造成的損失。議付銀 行在對出口商的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)或議付貨款之前,也要加強(qiáng)對出口 商的資信調(diào)查,以防資金流失。(2加強(qiáng)銀行內(nèi)部的管理和監(jiān)控從一些進(jìn)出口商合謀簽訂假合同、利用信用證支付方式,騙 取銀行貨款的案例,可以分析到:進(jìn)出口商合謀騙取銀行貨款之 所以得逞,主要是因?yàn)殂y行內(nèi)部的管理和監(jiān)控不嚴(yán),造成銀行的 有些實(shí)權(quán)人物被進(jìn)出口商利用。因此,加強(qiáng)銀行內(nèi)部的管理和監(jiān) 控是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。參考文獻(xiàn):1袁永友等:國際商務(wù)經(jīng)典案例M.經(jīng)濟(jì)日報(bào)出版社, 2001年 2梁樹新等:國際貿(mào)易實(shí)務(wù)案例評析M.山東大學(xué)出版社, 2000年 3陳紅蕾:國

13、際貿(mào)易實(shí)務(wù)M.暨南大學(xué)出版社, 2001年4黎孝先等:國際貿(mào)易實(shí)務(wù)M.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社, 2000年 風(fēng)險(xiǎn)信用證支付方式是一種銀行信用,由開證銀行以自己的信用做出付款保證。出口商可憑信用證直接向開證銀行憑單取款,而無須先找進(jìn)口商,開證行或保兌行是首先付款人。因此,如果開征銀行或保兌銀行的資信能力出現(xiàn)問題,出口商就有可能收匯沒有保障。3.銀行存在的風(fēng)險(xiǎn).信用證給銀行帶來的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1議付銀行的風(fēng)險(xiǎn)使用信用證收取貨款,出口商只要做出單據(jù)能符合信用證的要求, 就可以從議付銀行那里得到貿(mào)易融資:打包貸款。 打包貸款是指采用信用證結(jié)算方式的出口商憑收到的信用證正本作為還款來源,

14、在受信額度內(nèi)向銀行申請的一種裝船融資。主要用于彌補(bǔ)在生產(chǎn)或收購商品時(shí)有資金不足。發(fā)貨后,客戶將信用證項(xiàng)下的出口單據(jù)提交該銀行議付,將所得貨款歸還銀行。議付貨款。出口企業(yè)開出匯票與單據(jù)交給當(dāng)?shù)氐淖h付銀行, 議付銀行審核單據(jù)與信用證一致后,就用自身的資金墊付給出口商,出口商不管開出的即期匯票還是遠(yuǎn)期匯票, 就可馬上從議付銀行那里取得貨款。議付銀行對即期匯票議付,即為出口押匯,對遠(yuǎn)期匯票議付,即為貼現(xiàn)。押匯貼現(xiàn)業(yè)務(wù),是議付銀行為解決出口企業(yè)的短期資金需求而提供的資金融通便利,議付銀行將跟單匯票交給國外開證銀行索匯時(shí), 若遭受拒付, 對出口企業(yè)享有追索權(quán)。 但如果出口企業(yè)不守信用逃之夭夭, 或做假單據(jù)

15、存心詐騙, 議付銀行的追索權(quán)化為烏有。(2開證銀行的風(fēng)險(xiǎn)信用證是開證銀行有條件的付款保證書,只要出口商做到單證一致, 單單一致, 開證銀行就可替進(jìn)口商墊付資金給出口商。 在信用證中進(jìn)口商從開證銀行得到的好處是:進(jìn)口押匯 :開證銀行審核單證相符以后立即付款的墊付行為。通過假遠(yuǎn)期信用證為進(jìn)口商融資便利。假遠(yuǎn)期信用證是將進(jìn)口商在合同中的規(guī)定即假遠(yuǎn)期信用證開成遠(yuǎn)期信用證付款,但同時(shí)又規(guī)定貼現(xiàn)費(fèi)和承兌費(fèi)由進(jìn)口商承兌并允許出口商的銀行即期索匯的一種信用證。目的是便于買方利用開證銀行的資金。開證行為進(jìn)口商進(jìn)行押匯或提供資金便利,一旦進(jìn)口商逃之夭夭或死亡或存心詐騙,開證銀行的資金無法追回,造成損失。二、信用證的防范措施信用證方式的使用給賣方、買方及銀行都帶來一定的風(fēng)險(xiǎn),必須采取一定的防范措施才能化險(xiǎn)為夷,使各方得益。1.進(jìn)口商的防范措施(1必須事先調(diào)查出口商的資信資產(chǎn)及經(jīng)營道德是衡量一個(gè)企業(yè)好壞的兩把尺子,一般來說,資產(chǎn)雄厚的企業(yè)信用比較信得過,而資產(chǎn)薄弱或無資產(chǎn)的企業(yè)即皮包公司,根本談不上什么信用。對出口商進(jìn)行資信調(diào)查是