企業(yè)阿米巴整體實施方案.doc

1、企業(yè)阿米巴整體實施方案企業(yè)阿米巴整體實施方案 總企劃部 20年月日 目錄 1、前言（哲學理念、目標） 2、阿米巴組織結構圖 3、單位時間核算效益 4、經營會計 5、考核、激勵體系 6、經營會議 一、 前言 結合稻盛先生的經營哲學和經營會計，本公司導入阿米巴經營模式在于五大方面的突破和再造，實現(xiàn)全員參與，以核算作為衡量員工貢獻的重要指標，實現(xiàn)高度透明的經營，培養(yǎng)經營性人才。特別是在企業(yè)文化哲學層面，塑造“構筑五行均衡、營造和諧企業(yè)、成就百年基業(yè)”之愿景；創(chuàng)造“優(yōu)化人類生存環(huán)境、營造舒適生活空間、構筑美好和諧未來”之經營理念；建立“三品三創(chuàng)、四正九精、五信五加強、七定八化”之工作指導原則以及“十二

2、條經營大智慧”。整體提升經營哲學與會計的有效結合。最終改善經營體制，突破組織瓶頸，創(chuàng)造高收益。 二、 阿米巴組織結構圖 總企劃部 總裁辦公室 行政人事巴 企管信息巴 財務會計巴 物資采購巴 三、單位時間效益核算 3.1總定義及說明 3.1.1為了提高全員的成本、目標意識，改善工作效率，消除工作中的浪費，根據(jù)公司經營實際情況，特采用分級、分類、分部門方式制定公司阿米巴經營模式會計核算細則，以及時、準確的反映公司各級阿米巴的經營業(yè)績及單位時間效率。 3.1.2根據(jù)公司經營實際情況，將公司阿米巴分為營利類和間接營利類，營利類包括以生產制造和銷售直接相關的并直接為公司產生利潤的阿米巴，間接營利類包括行

3、政人事、企管、采購、財務相關的間接為公司產生利潤的阿米巴。 3.1.3本阿米巴核算細則根據(jù)阿米巴組織結構為構建原則，以總行政部各職能部門為一級阿米巴。 3.1.4每職能部設巴長一人，負責阿米巴數(shù)據(jù)的分析、整合、檢查和報送工作。 3.1.5阿米巴的會計年度為公歷年度，為每年1月1日起12月 31日止，會計期間為年度每月的自然時間。 3.2阿米巴會計準則（定義與說明） 3.2.1收入核算原則： 阿米巴單元為總行政各職能部門收到客戶銀行回款、銀行及商業(yè)承兌匯票等貨幣資金。總行政部的產品收入傭金主要來自于為公司、營銷體系、生產體系所提供的服務、咨詢項目和管理職能工作，如招聘優(yōu)化傭金、企業(yè)培訓咨詢傭金、

4、薪酬體系設計方案傭金、人力資源整體解決方案傭金、網(wǎng)絡維護、設備保養(yǎng)、信息化建設傭金、財務分析咨詢傭金、投融資管理傭金、稅收策劃傭金、大宗物品采購咨詢傭金、信用催款傭金、企業(yè)各類經濟糾紛處理傭金、企業(yè)報刊采編、報刊發(fā)行傭金等。 3.2.2支出核算原則： 支出包含本部門中一級阿米巴中的所有費用，包含員工薪酬、福利，社保、獎金、以及開展業(yè)務過程中需要添置的辦公設備、辦公用品、辦公室租金等。對于一級阿米巴之間的公共費用分攤方式可由各一級阿米巴巴長之間協(xié)商，若沒有達成一致意見，統(tǒng)一按人數(shù)占比分攤。對于水電費及其他沒有明確歸屬的公共費用也按以上原則處理。 3.2.3時間核算原則： 以本阿米巴當月工資表人數(shù)

5、作為基數(shù)，正常上班的小時數(shù)統(tǒng)一按8小時計算，多余時間計入加班小時數(shù)。 3.2.4阿米巴經營體概況表 阿米巴經營體概況（1） 經營體名稱 行政人事巴 經營體編號 Z 01 經營體負責人 經營體成員數(shù) 8人 經營體注冊日 20年11月11日 經營體運營日 20年11月11日 提供商品： 人力資源戰(zhàn)略設計、組織設計、人力資源政策及流程、任職資格體系、人力資源規(guī)劃、培訓體系設計、員工招聘、績效薪酬體系、員工關系管理、干部隊伍梯隊建設、文化體系設計、企業(yè)法務風險防控、信用回款等 服務客戶： 公司、總營銷部、總生產部 商業(yè)模式： 提供咨詢、服務、方案設計和管理職能，參考市場價格，收取傭金或采用合同制包干。

6、（根據(jù)阿米巴之間的協(xié)議來收取費用） 單位時間效益核算（每周） 總收入-費用-成本=效益，效益/總時間=單位時間效益 效益/人員數(shù)=人均效益 （具體格式見附件） 阿米巴成員 辦公環(huán)境 經營性租賃、振升鋁材四樓集體辦公室（20平米），自購辦公設備和耗材 阿米巴經營體概況（2） 經營體名稱 企管信息巴 經營體編號 Z 02 經營體負責人 經營體成員數(shù) 7人 經營體注冊日 20年11月11日 經營體運營日 20年11月11日 提供商品 公司各類制度規(guī)范、流程建設，經營計劃書、績效體系設計、戰(zhàn)略實施與監(jiān)督、企業(yè)信息化建設、網(wǎng)絡運營與維護、硬件、辦公設備維護與保養(yǎng)、經營會議組織與實施等 服務客戶 公司、總

7、營銷部、總生產部 商業(yè)模式 提供咨詢、服務、方案設計和管理職能，參考市場價格，收取傭金或采用合同制包干。（根據(jù)阿米巴之間的協(xié)議來收取費用） 單位時間效益核算（每周） 總收入-費用-成本=效益，效益/總時間=單位時間效益 效益/人員數(shù)=人均效益 （具體格式見附件） 阿米巴成員 辦公環(huán)境 經營性租賃、振升鋁材四樓集體辦公室（20平米），自購辦公設備和耗材。 阿米巴經營體概況（3） 經營體名稱 物資采購巴 經營體編號 Z 03 經營體負責人 經營體成員數(shù) 2人 經營體注冊日 20年11月11日 經營體運營日 20年11月11日 提供商品 供應商選擇與評價、合格供應商管理、采購計劃管理、采購倉儲管理、

8、呆滯料處理、采購貨款管理、采購成本管控等 服務客戶 公司、總營銷部、總生產部 商業(yè)模式 提供咨詢、服務、方案設計和管理職能，參考市場價格，收取傭金或采用合同制包干。（根據(jù)阿米巴之間的協(xié)議來收取費用） 單位時間效益核算（每周） 總收入-費用-成本=效益，效益/總時間=單位時間效益 效益/人員數(shù)=人均效益 （具體格式見附件） 阿米巴成員 辦公環(huán)境 經營性租賃、振升鋁材四樓集體辦公室（20平米），自購辦公設備和耗材 阿米巴經營體概況（4） 經營體名稱 財務會計處巴 經營體編號 Z 04 經營體負責人 經營體成員數(shù) 11人 經營體注冊日 20年11月11日 經營體運營日 20年11月11日 提供商品

9、預算管理、資金管理、財務分析、財務核算體系、納稅籌劃、投融資管理體系等 服務客戶 公司、總營銷部、總生產部 商業(yè)模式 提供咨詢、服務、方案設計和管理職能，參考市場價格，收取傭金或采用合同制包干。（根據(jù)阿米巴之間的協(xié)議來收取費用） 單位時間效益核算（每周） 總收入-費用-成本=效益，效益/總時間=單位時間效益 效益/人員數(shù)=人均效益 （具體格式見附件） 阿米巴成員 辦公環(huán)境 經營性租賃、振升鋁材三樓集體辦公室（20平米），自購辦公設備和耗材 3.2.5阿米巴內部價值鏈貿易圖 3.2.6阿米巴單位時間效益核算表（行政人事巴） 項目 單位 金額 計算公式 其他名稱 實際含義 備注 全部生產值 元 5

10、萬 總出貨 本阿米巴單元的總產值 （每周） 對外出貨 元 0萬 B 對公司外部的市場次銷售 公司內銷合計 元 5萬 C 對公司下游的的銷售 設計兩套績效薪酬方案（營銷和生產），收取方案費。但聘請了一位內部財務專家 公司內購合計 元 1萬 D 對公司上游工序的采購 凈生產額 元 4萬 生產實績， 總生產 本阿米巴單元對產品的增值部分 扣除額 元 0.2萬 F 本阿米巴單元內部成本 原材料費 元 0萬 外協(xié)加工費 元 0.1萬 包裝、打印、幾易其稿等 其他扣除（明細） 元 0.1萬 加餐、的士、零食、水電、辦公租金等 附加價值 元 3.8萬 銷售扣除 本阿米巴單元創(chuàng)造的效益 8個人，用了38小時

11、總時間 元 38小時 H 員工的投入 單位時間效益 元 0.1萬 員工投入產出效率 工資總額 元 2萬 利潤 元 1.8萬 效益 本單元為公司產生的利潤 4、經營會計項目收益核算 4.1（附件1） 序號 阿米巴 組織 阿米巴管理職能收益 工作內容清單 內部傭金 內部客戶 阿米巴核算方式 備注 1 行政人 事巴 人力資源戰(zhàn)略與規(guī)劃 (組織架構、職能、人員、崗位分析) 公司預算費用（見下表） 公司 1、（管理傭金收入-成本-費用）/總時間， 2、（管理傭金收入-成本-費用）/總人數(shù)， 3、（管理傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總人數(shù) 核算每日進行，每周總結，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。 人力資

12、源制度、流程管理 公司預算費用（見下表） 公司 人員招聘與培訓 公司預算費用（見下表） 公司 績效考核與薪酬管理 公司預算費用（見下表） 公司 人力資源成本管理、信息化管理 公司預算費用（見下表） 公司 勞動關系處理 公司預算費用（見下表） 公司 企業(yè)文化建設（報刊、雜志） 公司預算費用（見下表） 公司 經營會議記錄 公司預算費用（見下表） 公司 社保、合同、考勤管理 公司預算費用（見下表） 公司 辦公物品領用、管理 公司預算費用（見下表） 公司 與中介機構做好股權重組及資產整合為資本上市創(chuàng)造前期有利條件。（如：工商登記事項） 公司預算費用（見下表） 公司 債務回款、清收 公司預算費用（見下表

13、） 公司 2 企管信 息巴 組織編匯與評審20年度經營計劃 公司預算費用（見下表） 公司 1、（管理傭金收入-成本-費用）/總時間， 2、（管理傭金收入-成本-費用）/總人數(shù)， 3、（管理傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總人數(shù) 核算每日進行，每周總結，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。 組織實施ERP項目培訓與實操 公司預算費用（見下表） 公司 全面推動ERP基礎數(shù)據(jù)收集導入及有序全模塊推動及上線工作 公司預算費用（見下表） 公司 OA系統(tǒng)優(yōu)化，提高辦公效率 公司預算費用（見下表） 公司 建立績效管理體系及考核機制 公司預算費用（見下表） 公司 編制制度、強化制度標準的執(zhí)行力及檢查與考核 公司預

14、算費用（見下表） 公司 加強對各體系、各部門月度計劃完成情況檢查與考核 公司預算費用（見下表） 公司 做好崗位說明書、辦事細則、工作流程完成情況評比與執(zhí)行考核 公司預算費用（見下表） 公司 長沙、岳陽、汨羅基地進、銷、存?zhèn)}儲管理及結算、劃價實施并網(wǎng)管控 公司預算費用（見下表） 公司 可視化平臺整改與完善 公司預算費用（見下表） 公司 各類會議的組織、實施與考核 公司預算費用（見下表） 公司 3 物資采 購巴 戰(zhàn)略實施物資歸類，著力推進集中、集權采購工作。 公司預算費用（見下表） 公司 1、（管理傭金收入-成本-費用）/總時間， 2、（管理傭金收入-成本-費用）/總人數(shù)， 3、（管理傭金收入-成

15、本-費用）/ 總時間/總人數(shù) 核算每日進行，每周總結，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。 大力推行招投標、比價采購招管理 公司預算費用（見下表） 公司 推進依托OA、ERP系統(tǒng)實施采購工作。 公司預算費用（見下表） 公司 依ISO9000管理體系實施供應商管理 公司預算費用（見下表） 公司 采購合同管理 公司預算費用（見下表） 公司 采購計劃管理 公司預算費用（見下表） 公司 采購貨款管理 公司預算費用（見下表） 公司 呆滯料管理 公司預算費用（見下表） 公司 4 財務會 計巴 財務體系人才隊伍建設 公司預算費用（見下表） 公司 1、（管理傭金收入-成本-費用）/總時間， 2、（管理傭金收入-成本

16、-費用）/總人數(shù)， 3、（管理傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總人數(shù) 核算每日進行，每周總結，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。 企業(yè)資產管理 公司預算費用（見下表） 公司 資金管理 公司預算費用（見下表） 公司 成本管控 公司預算費用（見下表） 公司 會計核算（阿米巴核算） 公司預算費用（見下表） 公司 財務分析與風險管控 公司預算費用（見下表） 公司 稅務籌劃管理 公司預算費用（見下表） 公司 財務信息化管理 公司預算費用（見下表） 公司 企業(yè)投融資管理 公司預算費用（見下表） 公司 4.2（附件2） 序號 阿米巴 組織 阿米巴服務收益 提供產品（服務項目） 內部交易價 內部客戶 阿米巴核算

17、 備注 1 行政人 事巴 招聘外包 1、員工1人，工作三月以上，傭金300元； 2、中高層、高級技術人員工作三月以上，傭金1000元。 基地、營銷、總行政部 1、（服務傭金收入-成本-費用）/總時間， 2、（服務傭金收入-成本-費用）/總人數(shù)， 3、（服務傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總人數(shù) 核算每日進行，每周總結，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。 培訓咨詢與服務 第1種方案：課程授課：管理、營銷、生產，5千/天，外請1.5-2萬/天,年度計劃、課程實施、評估、課件制作總計3-4萬/年； 第2種方案：培訓包干15-20萬/年，后期效果。 基地、營銷、總行政部 薪酬體系設計 2-3萬/個 基地

18、、營銷、總行政部 文化體系設計 （報刊、雜志出版、發(fā)行） 包干15-20萬/年，文化戰(zhàn)略、策略、細則：VI/MI/BI，后期效果。 公司 人才體系設計 2-3萬/個 公司 合同糾紛整體解決方案 根據(jù)合同難度、涉及金額，提取5-10傭金。 基地、營銷、總行政部 信用回款解決方案 根據(jù)現(xiàn)有績效考核提取傭金 總營銷部 人力資源整體打包解決方案 （人力資源戰(zhàn)略設計、組織架構設計、 系統(tǒng)設計等） 80-100萬/年 公司 2 企管信 息處 企業(yè)信息化管理最優(yōu)方案 20萬/年（包干） 公司 1、（服務傭金收入-成本-費用）/總時間， 2、（服務傭金收入-成本-費用）/總人數(shù)， 3、（服務傭金收入-成本-費

19、用）/ 總時間/總人數(shù) 核算每日進行，每周總結，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。 考核體系設計方案 3-4萬/個 公司 網(wǎng)絡維護服務費用 8-10萬/年,包干制 公司、職能總部 硬件設備維護及更換費用 6-8萬/年，采用包干制 公司、職能總部 3 物資采 購巴 大宗物品采購咨詢傭金 3-4萬/年（包干） 基地、營銷 1、（服務傭金收入-成本-費用）/總時間， 2、（服務傭金收入-成本-費用）/總人數(shù)， 3、（服務傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總人數(shù) 核算每日進行，每周總結，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。 4 財務會 計巴 企業(yè)最優(yōu)預算管理設計 5-8萬/年，采用包干 公司 1、（服務傭金收入

20、-成本-費用）/總時間， 2、（服務傭金收入-成本-費用）/總人數(shù)， 3、（服務傭金收入-成本-費用）/ 總時間/總人數(shù) 核算每日進行，每周總結，每月進行同比、環(huán)比，橫向比較。 企業(yè)最優(yōu)資金管理方案 5-8萬/年，采用包干 公司 企業(yè)財務分析與風險防控方案 10-15萬/年，包干 公司 投融資管理打包方案 （上市、兼并、融資等） 30-50萬，整體打包 公司 企業(yè)納稅籌劃設計 10-15萬/年，打包 公司 財務整體打包方案 100-120萬 公司 4.3阿米巴預算表（20年為標準） 4.3.1行政人事處費用控制表 單位：元 序號 費用項目 20年實際 20年預算 備注/說明 1 工資 1351

21、421 1561421 2 市交費 7372 10000 3 差旅費 3650 6000 4 辦公費 7553 9000 5 折舊費 6 修理費 7 物料消耗 8 低值易耗品攤銷 9 工會經費 10 職工教育經費 43883 1200 營銷培訓 11 勞動保險費 91078 104739 上浮15 12 通訊費 11104 120 13 會議會費 14 咨詢費 157239 160000 15 稅金 16 勞動保護費 17 業(yè)務招待費 210 1000 18 租賃費 19 存貨盤盈盤虧 20 運輸費 21 技術開發(fā)費 22 汽車雜費 30584 40000 23 其他 9739 220 含報刊

22、印刷費用 24 福利費 61398 70000 25 住房公積金 10201020合 計 178,4310 212,3600 4.3.2企管信息處費用預算表 序號 費用項目 20年實際 20年預算 備注/說明 1 工資 780138 870138 增加ERP工程師崗位 2 市交費 26342 26500 3 差旅費 21376 21000 4 辦公費（ERP） 449710 440000 5 折舊費 6 修理費 7 物料消耗 389 400 8 低值易耗品攤銷 9 工會經費 10 職工教育經費 11 勞動保險費 32279 35000 增加ERP工程師崗位 12 通訊費 4606 4600 1

23、3 會議會費 14 咨詢費 4700 4700 15 稅金 16 勞動保護費 17 業(yè)務招待費 20845 200 18 租賃費 19 存貨盤盈盤虧 20 運輸費 21 技術開發(fā)費 22 汽車雜費 9350 120 23 其他 1440 1500 24 福利費 20710 200 25 住房公積金 5000 5000 合 計 137，8850 150,4380 4.3.3物資采購處費用預算表 序號 費用項目 20年實際 20年預算 備注/說明 1 工 資 20 20 工資增加變化 2 市交費 00 8400 新形勢下工作范圍及內容加大 3 差旅費 8280 25000 4 辦公費 8407 3

24、000 5 折舊費 6 修理費 7 物料消耗 500 500 8 低值易耗品攤銷 9 工會經費 10 職工教育經費 11 勞動保險費 20505 20505 （以實際為準）保險基數(shù)提高 12 通訊費 21414 72013 會議會費 14 咨詢費 15 稅 金 16 勞動保護費 17 業(yè)務招待費 4167 4000 18 租賃費 19 存貨盤盈盤虧 20 運輸費 21 技術開發(fā)費 20 22 汽車雜費 46489 35000 業(yè)務范圍加大 23 其他 1440 1440 24 福利費 21886 4000 福利增加變化 25 住房公積金 6400 6400 合 計 17,8178 13,718

25、5 4.3.4財務會計處費用預算表 序號 費用項目 20年實際 20年預算 備注/說明 1 工資 534794 530000 2 市交費 33052 33000 3 差旅費 1459 4 辦公費 43270 43000 5 折舊費 6 修理費 7 物料消耗 239 8 低值易耗品攤銷 9 工會經費 10 職工教育經費 1080 1080 11 勞動保險費 109593 110000 12 通訊費 36425 37000 13 會議會費 2490 14 咨詢費 3400 3400 財務軟件維護費每年3000元等 15 稅金 867608 850000 16 勞動保護費 118 17 業(yè)務招待費

26、229634 228000 18 租賃費 5000 5000 19 存貨盤盈盤虧 20 運輸費 21 技術開發(fā)費 22 汽車雜費 77037 70000 23 其他 7000 7000 24 福利費 56121 56121 25 住房公積金 8000 8000 合 計 201，6321 198，1601 含財務總監(jiān)所有費用 5、考核激勵體系 5.1為實現(xiàn)阿米巴內部的經營成果，充分保證單位時間效益的核算，實現(xiàn)經營下移， 創(chuàng)造與員工共享的合作平臺，讓每一個微小經營體切實提高經濟效益。 5.2公司采用立體化考核和激勵方式，對推行阿米巴管理模式實行分級、分類考核。 5.3公司對一級阿米巴實行每周、月度

27、、半年度、年度考核。（見附件1） 5.4公司按同級同類阿米巴分別設改善獎、貢獻獎、推進獎，每類分設一等獎和二等獎。一等獎積2分、二等獎積1分。半年度、年度考核，一級阿米巴積分=覆蓋的所有阿米巴的積分。（附件2） 5.5阿米巴管理模式考核由審計師負責組織，財務會計處協(xié)助。 附件1： 序號 模式組成 立體考核內容 權重 考核周期 備 注 1 周、月計劃考核 比學趕幫超周、月計劃行動落地卡 10 每周 詳見附件1（本方案略） 2 KPI考核 關鍵績效指標 30 每季度 詳見附件2（本方案略） 3 定性考核 組織建設、戰(zhàn)略推進、文化建設、流程優(yōu)化、計劃管控 10 每月 詳見績效方案 4 述職考核 溝通 培訓 考核及 人生成功配方述職表 20 年度 詳見附件3（本方案略） 5 年度科 舉考核 對核心職責、文化語錄、管理知識、產品知識等學習、考試 10 年度 6 激勵體系 績效激勵方案 20 半年度 激勵包含，傭金、獎勵、晉升、培訓、輪崗、換崗、降職等 附件2：阿米巴組織管理模式考核評價指標體系與獎勵標準 獎項 評價指標 評分（評比）辦法 一級阿米巴 獎品獎勵標準（分） 二級阿米巴 獎品獎勵標準（分） 三級阿米巴 獎品獎勵