大型企業(yè)集團(tuán)開展重大項(xiàng)目后評價(jià)的意義及案例分析

1、精品大型企業(yè)集團(tuán)開展重大項(xiàng)目后評價(jià)的意義及案例分析摘要：后評價(jià)是投資項(xiàng)目閉環(huán)管理的最后一個(gè)重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)實(shí)施投資活動監(jiān)管、實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效的重要手段 之一。本文從理論入手論述大型企業(yè)集團(tuán)為什么要開展重大 項(xiàng)目后評價(jià)工作，以及通過實(shí)際工作中的具體案例論述如何 有效開展重大項(xiàng)目后評價(jià)工作。關(guān)鍵詞：后評價(jià)重大投資項(xiàng)目機(jī)械加工產(chǎn)業(yè)化基地、投資項(xiàng)目后評價(jià)的起源和背景項(xiàng)目后評價(jià)起源于 20 世紀(jì) 30 年代美國國會和公眾對經(jīng)濟(jì)大蕭條期間政府“新政”政策性投資效果的審視與關(guān)注。我國的投資項(xiàng)目后評價(jià)工作開始于 20 世紀(jì) 80 年代初，經(jīng)歷 了起步摸索和初步推廣階段，現(xiàn)正處于快速發(fā)展時(shí)期。2004 年，國務(wù)院

2、關(guān)于投資體制改革的決定明確提出建立政府投資項(xiàng)目后評價(jià)制度。 2005 年國資委專門制定了中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)工作指南 ，2008 年國家發(fā)改委頒布了 中央政府投資項(xiàng)目后評價(jià)管理辦法 （試行）并于 2014 年正式頒布 中央政府投資項(xiàng)目后評價(jià)管理辦法和中央政府投資項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告編制大綱（試行）。這兩個(gè)文件的頒布，對企業(yè)了解后評價(jià)的概念、般要求、內(nèi)容、 方法、實(shí)施和成果運(yùn)用發(fā)揮了重要作用。所謂后評價(jià)，是指投資項(xiàng)目在項(xiàng)目建設(shè)完成并投入使用或運(yùn)營定時(shí)間后，對照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及審批文件的主 要內(nèi)容，對項(xiàng)目實(shí)施過程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全 面系統(tǒng)回顧，與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)

3、濟(jì)、環(huán) 境、社會指標(biāo)進(jìn)行對比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié) 經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對策建議。通過信息反饋， 改善投資管理和決策，達(dá)到提高投資效益的目的。后評價(jià)是 對投資全過程、全方位的綜合評價(jià)，工作覆蓋范圍較廣、專 業(yè)化程度和復(fù)雜程度較高。二、大型企業(yè)集團(tuán)開展重大投資項(xiàng)目后評價(jià)的意義（一）實(shí)現(xiàn)投資閉環(huán)管理的需要般來說，大部分企業(yè)集團(tuán)在投資管理方面采用計(jì)劃管理模式，即：“年度投資計(jì)劃編制一項(xiàng)目申請一立項(xiàng)審批（前評估）一建設(shè)實(shí)施一竣工驗(yàn)收一運(yùn)營維護(hù)”的流程。而在實(shí)踐中，由于整個(gè)操作鏈條沒有形成閉環(huán)，往往造成項(xiàng)目決策者在完成審批工作后，對項(xiàng)目從建設(shè)到運(yùn)營的后期過程缺之 了解，更不可能進(jìn)行有

4、效的監(jiān)督和控制，對項(xiàng)目投資的實(shí)際 效果難以做到心中有數(shù)，每年面對大量投資項(xiàng)目，使投資決 策難度增加。（二）規(guī)范項(xiàng)目前期報(bào)批的需要由于缺乏對投資項(xiàng)目實(shí)施效果的評價(jià)和反饋機(jī)制，使得項(xiàng)目上報(bào)企業(yè)提交立項(xiàng)報(bào)告（可研報(bào)告）時(shí)缺乏約束，往往為了爭取項(xiàng)目上馬，高估項(xiàng)目的投資效益和意義，結(jié)果是大 量投資項(xiàng)目的前評估流于形式，評價(jià)結(jié)果水分較大，更增添 了決策者篩選項(xiàng)目的難度。三）提升企業(yè)決策和管控能力的需要項(xiàng)目后評價(jià)機(jī)制的建立有利于把項(xiàng)目執(zhí)行效果及時(shí)反饋決策部門，作為今后投資決策的重要參考。同時(shí)，后評估 機(jī)制可與項(xiàng)目上報(bào)企業(yè)考核體系建立必要的聯(lián)系，約束所屬 企業(yè)上報(bào)項(xiàng)目時(shí)故意夸大的行為，增強(qiáng)項(xiàng)目前評估的準(zhǔn)確性

5、和可信性， 使項(xiàng)目篩選的依據(jù)更加可靠， 篩選結(jié)果更加科學(xué)。三、后評價(jià)的內(nèi)容與方法一）后評價(jià)的主要內(nèi)容參照國家發(fā)改委 2014 年頒布的中央政府投資項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告編制大綱（試行） 的相關(guān)規(guī)定，后評價(jià)的主要內(nèi) 容主要包括：項(xiàng)目概況、項(xiàng)目全過程總結(jié)與評價(jià)、項(xiàng)目運(yùn)營 總結(jié)與評價(jià)、項(xiàng)目效果和效益評價(jià)、項(xiàng)目目標(biāo)和可持續(xù)性評 價(jià)以及結(jié)論與經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等內(nèi)容。由于篇幅原因，本文將以具 體項(xiàng)目為例從項(xiàng)目前期決策、實(shí)施過程以及運(yùn)營情況等方面 進(jìn)行評價(jià)。二）后評價(jià)方法1. 對比分析法對比法是項(xiàng)目后評價(jià)的主要方法之一。對比法包括前后對比法、橫向?qū)Ρ确ê陀袩o對比法。前后對比法是指將項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的實(shí)際結(jié)果及預(yù)測效果同項(xiàng)目立

6、項(xiàng)決策時(shí)確定的目標(biāo)投入產(chǎn)出和效益等進(jìn)行 對比，確定項(xiàng)目是否達(dá)到原定各項(xiàng)指標(biāo)，并分析發(fā)生變化的 原因，提出解決問題的措施以及合理建議。橫向?qū)Ρ确ㄊ菍㈨?xiàng)目與公司國內(nèi)外同類項(xiàng)目進(jìn)行比較，通過投資規(guī)模、技術(shù)水平、產(chǎn)品質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益等方面的分 析，評價(jià)項(xiàng)目實(shí)際競爭能力。有無對比法是指將項(xiàng)目投產(chǎn)后實(shí)際發(fā)生的情況與沒有運(yùn)行投資項(xiàng)目可能發(fā)生的情況進(jìn)行對比，以度量項(xiàng)目的真實(shí) 效益、影響和作用，有無對比法主要用于改擴(kuò)建項(xiàng)目評價(jià)。2. 綜合評價(jià)法建設(shè)項(xiàng)目綜合評價(jià)方法就是在建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)部分、各階段、各層次評價(jià)的基礎(chǔ)上，謀求建設(shè)項(xiàng)目的整體優(yōu)化，而 不是謀求某項(xiàng)目指標(biāo)或幾項(xiàng)指標(biāo)的最大化，為決策者提供決 策所需的信息。3

7、. 成功度評價(jià)法項(xiàng)目后評價(jià)需要對項(xiàng)目的成功度進(jìn)行評價(jià)，得出可信的結(jié)論。項(xiàng)目成功度評價(jià)需要對照項(xiàng)目立項(xiàng)階段所確定的計(jì)劃 和目標(biāo)，分析實(shí)際實(shí)現(xiàn)結(jié)果與其差別，以評價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)程度。成功度評價(jià)通常使用專家打分表完成，對每個(gè)“重 要”或“次重要”的項(xiàng)目指標(biāo)進(jìn)行成功度等級評定，最后進(jìn) 行加權(quán)平均及內(nèi)部討論確定項(xiàng)目的最終。四、案例分析 以某大型機(jī)械加工產(chǎn)業(yè)化基地項(xiàng)目為例對后評價(jià)的主要內(nèi)容進(jìn)行分析，具體如下：一）項(xiàng)目概況項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)為適應(yīng)市場需求，擴(kuò)大產(chǎn)能投資建設(shè)了該項(xiàng)目。項(xiàng)目占地 200 畝，主要建設(shè)內(nèi)容包括：新建 A 產(chǎn)品 車間、 B 產(chǎn)品車間、熱處理車間和生產(chǎn)輔助用房等，總建筑 面積 50578

8、平方米； 購置生產(chǎn)加工、 試驗(yàn)和檢測等設(shè)備儀器179 臺套。該項(xiàng)目于 2008 年 12 月開工建設(shè)， A 產(chǎn)品車間、B 產(chǎn)品車間、熱處理車間主體工程分別于 2009 年 11 月、2011 年 12 月和 2014 年 1 月驗(yàn)收并陸續(xù)投產(chǎn)。 項(xiàng)目固定資 產(chǎn)投資為 3.7 億元。生產(chǎn)綱領(lǐng)為 A 產(chǎn)品 4000 套，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值4 億元人民幣； B 產(chǎn)品 6600 套，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值為 1 億元人民幣。二）前期決策評價(jià)前期決策評價(jià)的重點(diǎn)主要在于市場介入時(shí)機(jī)和前期論證資料的完備性兩個(gè)方面。該項(xiàng)目產(chǎn)品主要服務(wù)于感謝下載載風(fēng)電行業(yè)，我國 2004 年 -2014 年新增和累計(jì)風(fēng)電裝機(jī)容量 如圖 1 所示。從圖

9、中可以看出，該項(xiàng)目 2008 決策上馬時(shí)， 正值我國風(fēng)電設(shè)備快速擴(kuò)張期，主機(jī)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級和更新?lián)Q代步伐加快，對配套產(chǎn)品的需求快速增加。圖 1 2004-2014中國新增和累計(jì)風(fēng)電裝機(jī)容量此外，該項(xiàng)目從立項(xiàng)、規(guī)劃、土地、環(huán)評、招投標(biāo)等各環(huán)節(jié)均符合國家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定。因此，評價(jià)認(rèn)為該項(xiàng)目產(chǎn)品方向符合國家、地方產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求，市場前景看好，各 項(xiàng)前期論證資料完備，決策時(shí)機(jī)較為恰當(dāng)。二）實(shí)施過程評價(jià)1.廠房建設(shè)。該項(xiàng)目批復(fù)用地為 200 畝，項(xiàng)目竣工后實(shí)際用地為 200 畝；該項(xiàng)目批復(fù)建筑面積 56320 平方米，竣工后總建筑面積為50578 平方米，通過設(shè)計(jì)優(yōu)化調(diào)減 5

10、742平方米。2.設(shè)備購置。A 產(chǎn)品車間原設(shè)計(jì)配 N87 臺，實(shí)際購置90 臺，設(shè)備調(diào)增3 臺，但是中、大型加工設(shè)備數(shù)量比原初設(shè)方案減少較多。B 產(chǎn)品車間原設(shè)計(jì)配 N78 臺，實(shí)際實(shí)施79 臺，且部分設(shè)備品種、 規(guī)格型號調(diào)整， 增加數(shù)控設(shè)備， 減少普通設(shè)備。 熱處理車間原設(shè)計(jì)5 條熱處理生產(chǎn)線及檢測設(shè)備共 1 1 臺套，實(shí)際實(shí)施 4 條熱處理生產(chǎn)線及檢測設(shè)備共 10臺套。3.技術(shù)能力實(shí)現(xiàn)。 A 產(chǎn)品廠房建筑參數(shù)合理，建設(shè)規(guī)模適當(dāng)，可以滿足項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)要求；設(shè)備利用率較高，負(fù)荷 率達(dá)到 70% 左右， 但由于中、 大型加工設(shè)備數(shù)量比原初設(shè)方 案減少較多，造成中大尺寸產(chǎn)品加工能力不能滿足生產(chǎn)綱領(lǐng)

11、要求。B 產(chǎn)品廠房建筑參數(shù)合理，設(shè)備利用率約50% ，設(shè)計(jì)方案考慮了預(yù)留發(fā)展，生產(chǎn)能力能滿足生產(chǎn)綱領(lǐng)要求。熱處理車間設(shè)計(jì)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了該項(xiàng)目產(chǎn)品原設(shè)計(jì)目標(biāo)需求。 目前熱處理車間設(shè)備利用率僅為 40% 左右。生產(chǎn)能 力不匹配和投資不合理。4. 投資情況。 該項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)投資 34370 萬元， 與批復(fù)固定資產(chǎn)投資 33800 萬元比較，超 570.5 元。產(chǎn)生差 額的主要原因在于項(xiàng)目實(shí)施過程中設(shè)備型號規(guī)格與批復(fù)時(shí) 發(fā)生了較大調(diào)整。5. 進(jìn)度情況。后評價(jià)認(rèn)為， 項(xiàng)目批復(fù)的建設(shè)周期為兩年，實(shí)際建設(shè)期遠(yuǎn)超出批復(fù)的建設(shè)周期。三）運(yùn)營情況評價(jià)通過對項(xiàng)目運(yùn)營數(shù)據(jù)的調(diào)研，評價(jià)認(rèn)為項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行以來，實(shí)際產(chǎn)量

12、、銷售收入等指標(biāo)均未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)?？偟漠a(chǎn) 量基本能達(dá)到設(shè)計(jì)綱領(lǐng)目標(biāo)，但產(chǎn)品綱領(lǐng)構(gòu)成與設(shè)計(jì)目標(biāo)有 較大差異；銷售產(chǎn)值也未能達(dá)到設(shè)計(jì)綱領(lǐng)目標(biāo)，銷售收入只 達(dá)到綱領(lǐng)目標(biāo)值的 60% 左右；利潤總額最好年份為 2013 年， 只達(dá)到規(guī)劃目標(biāo)值的 30% 左右。生產(chǎn)綱領(lǐng)未達(dá)標(biāo)的主要原因?yàn)槭袌霏h(huán)境發(fā)生了較大變化，投資企業(yè)在該領(lǐng)域與主要競爭對手相比產(chǎn)業(yè)化技術(shù)水平 及市場基礎(chǔ)有較大差距，生產(chǎn)綱領(lǐng)制定過于樂觀，此外在人 才儲備和市場開發(fā)等方面存在較大的不足。四）項(xiàng)目成功度評價(jià)項(xiàng)目成功度評定分為 A、B、C、D、EA個(gè)等級，A_成功、B-基本成功、c-部分成功、D-不成功、E-失敗；項(xiàng)目相關(guān)重要性系數(shù)按重要、 次重要、 不重要劃分， 權(quán)重分別為 1 、 分別為 90、 80、 70、 60、 50 分。該項(xiàng)目總評分依據(jù)評定等 級加權(quán)計(jì)算獲得。0.8、 0.6；項(xiàng)目等級分值按照項(xiàng)目評定等級A、 B、 C、 D、 E五、結(jié)語 投資項(xiàng)目后評價(jià)工作的制度化、常態(tài)化，不僅是為滿足國家相關(guān)投資管理規(guī)定的要求，更是大型企業(yè)集團(tuán)堅(jiān)持走內(nèi) 涵式、精益化管理道路，全面系統(tǒng)地