對(duì)新形勢(shì)下做好基層央行國(guó)庫(kù)工作的思考

1、對(duì)新形勢(shì)下做好基層央行國(guó)庫(kù)工作的思考文章標(biāo)題：對(duì)新形勢(shì)下做好基層央行國(guó)庫(kù)工作的思考)一站在手，寫(xiě)作無(wú)憂!目前，國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（2.0版）（以下簡(jiǎn)稱2.0系統(tǒng)）已在人民銀行各級(jí)國(guó)庫(kù)部門(mén)正式推廣應(yīng)用，以國(guó)庫(kù)集中支付為主要內(nèi)容的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的試點(diǎn)工作也在各地積極推進(jìn)?；鶎尤嗣胥y行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算工作發(fā)生了很大變化，國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)量成倍增長(zhǎng)，國(guó)庫(kù)部門(mén)直接參加了同城票據(jù)清算，開(kāi)通了內(nèi)部往來(lái)，對(duì)基層人民銀行國(guó)庫(kù)管理、會(huì)計(jì)核算等工作提出了新的更高的要求，國(guó)庫(kù)資金防范風(fēng)險(xiǎn)防范任務(wù)日益艱巨，而國(guó)庫(kù)不論是機(jī)構(gòu)設(shè)置上，還是人員數(shù)量、素質(zhì)上均不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要。這種矛盾狀況在基層國(guó)庫(kù)尤為突出，影響了國(guó)庫(kù)工作

2、的正常、有效開(kāi)展。因此，全面、正確認(rèn)識(shí)國(guó)庫(kù)隊(duì)伍建設(shè)的重要性，切實(shí)有效防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)已是新時(shí)期、新形勢(shì)下國(guó)庫(kù)工作中迫切需要解決的問(wèn)題。一、新核算系統(tǒng)給國(guó)庫(kù)工作帶來(lái)的新變化從ABS（中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)）、TBS（2.0系統(tǒng)）的推廣使用來(lái)看，目前給國(guó)庫(kù)部門(mén)帶來(lái)的變化是十分明顯的，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是國(guó)庫(kù)工作由幕后走到前臺(tái)。在原有央行會(huì)計(jì)核算管理體制下，國(guó)庫(kù)工作始終處于幕后操作，所有資金往來(lái)業(yè)務(wù)如稅款收納、資金報(bào)解及匯劃等工作，均通過(guò)基層央行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)以轉(zhuǎn)收或轉(zhuǎn)付的形式代為辦理，國(guó)庫(kù)工作缺乏獨(dú)立性和自主性。ABS的實(shí)行使國(guó)庫(kù)、會(huì)計(jì)工作狀況發(fā)生了根本變化，會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)作為中支會(huì)計(jì)核算中

3、心的業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，僅僅保留了票據(jù)錄入等基本功能，其業(yè)務(wù)出現(xiàn)了很大萎縮，而基層國(guó)庫(kù)作為獨(dú)立的同城清算主體，自行參與轄內(nèi)同城票據(jù)交換、自行辦理收付等業(yè)務(wù)，其對(duì)外服務(wù)更直接、開(kāi)展工作更主動(dòng)、資金清算更迅捷。二是國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算由獨(dú)立變?yōu)橄到y(tǒng)。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的開(kāi)通，改變了縣支庫(kù)、中心支庫(kù)在核算上始終自成體系，二者是相對(duì)獨(dú)立業(yè)務(wù)核算主體的格局?？h支庫(kù)作為中心支庫(kù)的一個(gè)開(kāi)戶單位，直接與中心支庫(kù)發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，其資金收付也由中心支庫(kù)代為轉(zhuǎn)發(fā)，從而形成了以中心支庫(kù)為核心、縣支庫(kù)為網(wǎng)點(diǎn)的基層國(guó)庫(kù)核算體系。這種相對(duì)集中的運(yùn)作模式盡管加大了中心支庫(kù)的工作量，但從全局的角度看則更有利于國(guó)庫(kù)部門(mén)提高整體核算質(zhì)量及核算水平、有利于增

4、強(qiáng)國(guó)庫(kù)工作人員的責(zé)任意識(shí)。三是資金匯劃環(huán)節(jié)趨于單一。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)庫(kù)部門(mén)通過(guò)行庫(kù)往來(lái)于會(huì)計(jì)部門(mén)發(fā)生資金匯劃關(guān)系，之后由會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)資金性質(zhì)、流向和資金用途的不同分別采取電子聯(lián)行、手工聯(lián)行及會(huì)計(jì)部門(mén)直接劃轉(zhuǎn)等不同方式辦理，其程序繁瑣，要求也不盡統(tǒng)一。隨著ABS、TBS系統(tǒng)的開(kāi)通運(yùn)行，國(guó)庫(kù)資金匯劃渠道僅剩下國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)唯一渠道，減少了資金在途環(huán)節(jié)，提高了資金到帳速度。四是國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由分散變?yōu)榧?。改革給國(guó)庫(kù)部門(mén)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)壓力是不言而喻的，實(shí)行ABS、TBS系統(tǒng)前，資金匯劃尚有會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(mén)審核把關(guān)，把關(guān)環(huán)節(jié)多，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分散，隨著ABS系統(tǒng)的運(yùn)行和國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的開(kāi)通，基層國(guó)庫(kù)部門(mén)自行參與同城票據(jù)交換

5、、自行編核押和資金匯劃業(yè)務(wù)、自行保管編押機(jī)和重要空白憑證等，把由會(huì)計(jì)部門(mén)分擔(dān)的資金匯劃及清算風(fēng)險(xiǎn)集中到國(guó)庫(kù)部門(mén)，國(guó)庫(kù)部門(mén)已成為當(dāng)前央行風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)更多、責(zé)任更大、防范風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)更為艱巨。二、面對(duì)新的體制，應(yīng)采取的主要措施面對(duì)體制改革帶來(lái)的壓力，特別是針對(duì)可預(yù)見(jiàn)的國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)因素，基層國(guó)庫(kù)部門(mén)必須抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確定防范要點(diǎn)，有條不紊地做好基層國(guó)庫(kù)工作。一是抓住人員配備環(huán)節(jié)。新的核算體系對(duì)國(guó)庫(kù)人員的數(shù)量和質(zhì)量都提出了較高的要求，首先基層央行主要領(lǐng)導(dǎo)要在思想上充分重視國(guó)庫(kù)工作和國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保國(guó)庫(kù)人員的配備，按照新核算體系對(duì)人員數(shù)量的需求配齊，保證崗位設(shè)置合理、分工明確，使得重要崗位

6、及不相容崗位間不得出現(xiàn)兼崗、代崗等現(xiàn)象，特別是印、押、證管理方面，必須明確專人管理，做到分管、分用；其次，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)和思想道德教育，使其不但具備適應(yīng)新業(yè)務(wù)操作水平和能力，更為重要的是必須具有正確的人生觀、價(jià)值觀和世界觀以及具有高度的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，具有自覺(jué)抵制各種腐朽思想侵蝕的能力。二是把牢資金支撥環(huán)節(jié)。從國(guó)庫(kù)近年發(fā)生的案件來(lái)看，多數(shù)在資金支撥環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞，其一，在預(yù)算撥款憑證傳遞上未按國(guó)家金庫(kù)條例規(guī)定指派專人傳遞，存在有用款單位自行送往國(guó)庫(kù)部門(mén)現(xiàn)象，傳遞過(guò)程有漏洞；其二，財(cái)政方面不能及時(shí)、全部向國(guó)庫(kù)提供各種經(jīng)人大批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃、預(yù)算調(diào)整文件、正常的預(yù)算撥款單

7、位名冊(cè)，使得國(guó)庫(kù)部門(mén)無(wú)據(jù)可循；其三，對(duì)撥往非預(yù)算單位的資金，財(cái)政部門(mén)不能主動(dòng)提供合理的報(bào)告和批件，國(guó)庫(kù)部門(mén)由于時(shí)間緊、人員少，無(wú)法確認(rèn)其是否違規(guī)。因此，對(duì)于基層國(guó)庫(kù)部門(mén)必須嚴(yán)把資金支撥環(huán)節(jié)審核關(guān)，加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制建設(shè)，完善內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，規(guī)范資金支撥工作。三是規(guī)范業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)。縱觀國(guó)庫(kù)案例不難看出，所有案件均是有章不循、違規(guī)操作造成的，概括為：其一是業(yè)務(wù)操作存在不合理兼崗和“一手清”現(xiàn)象；其二是管理漏洞，用戶操作密碼未按規(guī)定設(shè)置和使用，存在共用密碼和未定期更改問(wèn)題；其三是憑證交接手續(xù)不嚴(yán)密，不能?chē)?yán)格履行交接登記，雙方簽字制度，業(yè)務(wù)交接手續(xù)不嚴(yán)密存在隨意頂、替崗現(xiàn)象；其四是內(nèi)部、外部賬務(wù)

8、核對(duì)手續(xù)不全，流于形式。為此，國(guó)庫(kù)部門(mén)必須在計(jì)算機(jī)用戶操作、合理定崗定責(zé)、密碼、印、押、證管理、規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程、憑證交接、定期對(duì)賬等方面制定嚴(yán)密的規(guī)章制度，建立嚴(yán)格的監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)自身檢查力度，以保證資金安全。四是重視事后監(jiān)督及檢查環(huán)節(jié)。從當(dāng)前國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督實(shí)際情況看，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督偏重于對(duì)國(guó)庫(kù)帳務(wù)的檢查，監(jiān)督的內(nèi)容多是憑證要素是否齊全、賬務(wù)核對(duì)是否一致、科目的順序是否相符等情況。而對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)制度的落實(shí)情況、國(guó)庫(kù)人員履行崗位職責(zé)情況、重要崗位是否交叉及業(yè)務(wù)操作規(guī)程的落實(shí)等，缺乏有效的監(jiān)督。因此，應(yīng)當(dāng)增加事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)范圍，突出重點(diǎn)。國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督不僅要對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證是否規(guī)

9、范、資金來(lái)龍去脈是否清晰、賬務(wù)核對(duì)是否正確等會(huì)計(jì)規(guī)范化事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，更要將監(jiān)督的重點(diǎn)放在各項(xiàng)制度的落實(shí)上，特別是“印、押、證”的管理上，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出行之有效的建議，使問(wèn)題能夠得到及時(shí)解決。三、做好今后國(guó)庫(kù)工作的幾點(diǎn)思考國(guó)庫(kù)作為財(cái)政、金融及地方政府聯(lián)系的渠道和紐帶，要充分發(fā)揮其作用，必須在不斷拓寬其服務(wù)領(lǐng)域、提高服務(wù)質(zhì)量、防范和化解國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)等方面做出更多新突破，取得更多新發(fā)展。1、構(gòu)建高素質(zhì)的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算隊(duì)伍，是提高國(guó)庫(kù)工作整體的關(guān)鍵。人是決定一切事業(yè)成敗的關(guān)鍵，提高國(guó)庫(kù)核算人員的綜合素質(zhì)是國(guó)庫(kù)工作的重中之重，也是提高國(guó)庫(kù)工作服務(wù)質(zhì)量，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，因此，基層國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)通

10、過(guò)在職培訓(xùn)、輸送“新鮮血液”等方式，提高國(guó)庫(kù)人員的綜合素質(zhì)，是國(guó)庫(kù)隊(duì)伍真正成為政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明的隊(duì)伍，肩負(fù)起為國(guó)家經(jīng)理國(guó)庫(kù)的重任。2、強(qiáng)化基層國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作。國(guó)庫(kù)是國(guó)家宏觀財(cái)政、金融及產(chǎn)業(yè)政策的集結(jié)點(diǎn)，直接掌握著各項(xiàng)政策執(zhí)行效果的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，在獲取各種信息的采集和掌控方面具有得天獨(dú)厚的條件和優(yōu)勢(shì)。國(guó)庫(kù)部門(mén)應(yīng)立足本職，充分運(yùn)用數(shù)據(jù)模型、宏觀經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)等先進(jìn)的技術(shù)及手段，對(duì)國(guó)庫(kù)資金的變動(dòng)情況進(jìn)行深入細(xì)致的分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)國(guó)庫(kù)資金的變動(dòng)情況及異常狀況，進(jìn)行客觀分析和評(píng)判，結(jié)合國(guó)家財(cái)稅、經(jīng)濟(jì)、金融政策，對(duì)未來(lái)國(guó)庫(kù)資金變動(dòng)趨勢(shì)和走向進(jìn)行宏觀分析和預(yù)測(cè)，積極為政府調(diào)整工作重心、修正工作思路提供參考。3、加強(qiáng)調(diào)查研究工作。調(diào)查研究是人民銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，也是央行制定和實(shí)施貨幣政策、體現(xiàn)專業(yè)化履行職責(zé)的有效途徑，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)調(diào)查研究是當(dāng)前深化國(guó)庫(kù)改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容，長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)庫(kù)部門(mén)受人員職數(shù)嚴(yán)重不足、人員素質(zhì)參差不齊等因素影響，調(diào)研工作始終處于