稅法(一)(2015) 第1章 稅法基本原理 課后作業(yè)

1、稅法（一）(2015) 第一章 稅法基本原理 課后作業(yè)一、單項選擇題 1. 下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（ ）。A.稅收的征稅主體是國家，除了國家之外，任何機(jī)構(gòu)和團(tuán)體都無權(quán)征稅B.稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系D.從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點，其中強(qiáng)制性是其核心2. 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。A.程序優(yōu)于實體原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.法律優(yōu)位原則D.法律不溯及既往

2、原則3. 企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行稅收籌劃體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（ ）。A.指引作用B.預(yù)測作用C.經(jīng)濟(jì)作用D.強(qiáng)制作用4. 稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以（ ）為基礎(chǔ)和標(biāo)志。A.國家頒布新稅法B.出現(xiàn)新的納稅主體C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅行為5. 對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（ ）年；特殊情況下，追征期是（ ）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.2；56. 下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施的是（ ）。A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.依法拍賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅

3、款的商品C.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品D.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物7. 根據(jù)稅法運(yùn)行的相關(guān)規(guī)定，下列各項中（ ）是稅收立法的核心問題。A.制定稅法B.確定征稅主體C.確定納稅主體D.稅收立法權(quán)的劃分8. 我國現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用的稅率是（ ）。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率9. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的（ ）。A.應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決B.地方性法規(guī)不再適用C.應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章D.應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定適用稅務(wù)規(guī)章還是地方性法規(guī)10. 下列各項中，

4、可以制定稅收規(guī)范性文件的是（ ）。A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)D.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)11. 稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人或扣繳義務(wù)人出示（ ）。 A.介紹信和工作證 B.介紹信和稅務(wù)檢查證 C.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 D.工作證和稅務(wù)檢查通知書12. 居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征稅款的制度屬于（ ）。A.免稅法B.間接抵免法C.直接抵免法D.稅收饒讓13. 下列關(guān)于避免國際重復(fù)征稅的說法中，不正確的是（ ）。A.免稅法可以徹底避免國際重復(fù)征稅B.稅收饒讓是一種獨立

5、的避免國際重復(fù)征稅的方法C.避免國際重復(fù)征稅的基本方法包括免稅法和抵免法D.目前世界各國所采取的避免國際重復(fù)征稅的方式主要有單邊方式、雙邊方式和多邊方式14. 2014年納稅人取得的收入在2015年補(bǔ)稅時，依據(jù)2014年有關(guān)稅收實體法的規(guī)定計算應(yīng)納稅額，稅款繳納程序按2015年稅收征管法規(guī)定的程序執(zhí)行，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）原則。A.實體從舊，程序從新B.法律不溯及既往C.新法優(yōu)于舊法D.程序優(yōu)于實體15. 下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是（ ）。A.新稅法代替舊稅法B.直接宣布廢止某項稅法C.稅法本身規(guī)定廢止的日期D.稅法本身與其他法規(guī)沖突16. 下列各項中，（ ）是構(gòu)成稅收實體

6、法要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。A.課稅對象B.稅目C.計稅依據(jù)D.稅率17. （ ）與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。A.超額累進(jìn)稅率B.定額稅率C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率18. 稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指（ ）。A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員會 B.國務(wù)院C.財政部 D.國家稅務(wù)總局19. 稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是 （ ）。A.稅收

7、法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定D.依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力20. 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對企業(yè)評級，對被評為A級的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實施檢查，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（ ）。A.稅收法律主義原則 B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則 D.實質(zhì)課稅原則21. 為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（ ）。A.實體從舊，程序從新原則

8、B.程序優(yōu)于實體原則C.新法優(yōu)于舊法原則D.法律優(yōu)位原則22. 下列稅法解釋中不能作為法院判案直接依據(jù)的是（ ）。A.立法事后解釋B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋C.行政解釋 D.由最高人民法院作出的審判解釋二、多項選擇題 1. 下列關(guān)于稅法解釋的說法中，正確的有（ ）。A.稅法的法定解釋同樣具有法的權(quán)威性B.司法解釋的主體由最高人民法院、最高人民檢察院和全國人民代表大會組成C.稅法的行政解釋，能作為法庭判案的直接依據(jù)D.稅法的立法解釋包括事前解釋和事后解釋，通常我們所說的稅收立法解釋是指事后解釋E.擴(kuò)充解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持?jǐn)U充解釋2. 根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，

9、下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系的特點的有（ ）。A.主體的一方只能是國家B.體現(xiàn)國家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)E.稅收法律關(guān)系的主體一方是納稅人，另一方是稅務(wù)機(jī)關(guān)3. 下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因的有（ ）。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅C.納稅義務(wù)的免除D.新稅法的頒布E.納稅主體的消失4. 下列關(guān)于稅收實體法要素的說法中，正確的有（ ）。A.納稅人就是負(fù)稅人B.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅率是計算稅額的尺度，代表課

10、稅的深度E.國家開征的每一種稅都有納稅期限的規(guī)定5. 下列各項中，屬于減免稅基本形式中的稅額式減免的有（ ）。A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)B.減半征收C.核定減免率D.抵免稅額E.免征額6. 下列各項中，屬于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的有（ ）。A.立項B.執(zhí)行C.決定和公布D.審查E.起草7. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定的表述中，不正確的有（ ）。A.稅收規(guī)范性文件的制定機(jī)關(guān)可以將稅收規(guī)范性文件的解釋權(quán)授權(quán)下級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收規(guī)范性文件一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行，且一般不得溯及既往C.稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起30日內(nèi)向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)報送備案D.稅收規(guī)范性文件的制定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅收規(guī)范性文件進(jìn)行清理E.

11、稅收規(guī)范性文件的定期清理一般每年組織一次8. 下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的表述中，正確的有（ ）。A.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力B.稅收執(zhí)法是有責(zé)行政行為C.稅收執(zhí)法具有裁量性D.稅收執(zhí)法具有被動性E.稅收執(zhí)法具有效力先定性9. 下列關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的表述中，不正確的有（ ）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是納稅單位和個人C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是內(nèi)部非行政執(zhí)法E.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督10. 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為（ ）。A.來源地管轄權(quán)B.居民管轄

12、權(quán)C.公民管轄權(quán)D.居住地管轄權(quán)E.國籍管轄權(quán)11. 下列關(guān)于國際避稅與反避稅的說法中，正確的有（ ）。A.國際反避稅合作的主要內(nèi)容是稅收情報交換B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易C.國際避稅只能通過納稅客體的國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行D.不征個人所得稅的國家通常會被作為國際避稅地E.關(guān)聯(lián)交易包括關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易，也包括關(guān)聯(lián)個人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易12. 下列關(guān)于國際稅收協(xié)定的說法中，不正確的有（ ）。A.國際稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.國際稅收協(xié)定不得與國內(nèi)稅法相抵觸C.國際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法D.國際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅

13、收待遇E.國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為單邊稅收協(xié)定和雙邊稅收協(xié)定13. 下列關(guān)于稅法的特點的表述中，不正確的有（ ）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)D.從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性E.從內(nèi)容來看，稅法具有單一性14. 下列關(guān)于稅法與其他部門法的關(guān)系的說法中，正確的有（ ）。A.稅法屬于部門法，是依據(jù)憲法制定的，任何稅法違反憲法的規(guī)定都是無效的B.稅法體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等，這些特點是與民法完全對立的C.稅法屬于經(jīng)濟(jì)法律部門D.稅法具有行政法的一般特征，都是體現(xiàn)國家單方面的意志，不需要雙方意思表

14、示一致E.稅法與刑法都具備明顯的強(qiáng)制性，一定意義上，刑法是實現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證15. 下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（ ）。A.對納稅人經(jīng)營狀況保密B.對違反稅法的納稅人采取行政強(qiáng)制措施C.對納稅人發(fā)票使用情況進(jìn)行查驗登記D.在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件E.按規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣稅款的手續(xù)費16. 下列各項中，屬于稅法立法解釋的有（ ）。A.全國人大及其常委會對稅收法律所作的解釋B.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中對稅收法律如何具體應(yīng)用所作的解釋C.國務(wù)院對稅收行政法規(guī)所作的解釋D.最高人民法院的審判解釋E.地方人大常委會對地方稅收法規(guī)所作的解釋17. 下列關(guān)于稅

15、收法律關(guān)系的說法中，正確的有（ ）。A.國家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓C.履行征稅職責(zé)的財政機(jī)關(guān)、海關(guān)也屬于征稅主體D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自己決定自己管轄范圍內(nèi)的稅收優(yōu)惠E.被授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定的程序制定稅收行政規(guī)章，作出行政解釋18. 下列各項中，不屬于稅收法律的有（ ）。A.中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則B.中華人民共和國車船稅稅法C.關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定D.稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法E.中華人民共和國企業(yè)所得稅稅法19. 下列關(guān)于稅收的減免稅分類表述中，正確的有（ ）

16、。A.各種稅的基本法規(guī)定的減稅、免稅稱為特定減免B.法定減免通常是定期的減免稅或一次性的減免稅C.特定減免可以分為無限期的減免和有限期的減免兩種D.與稅收減免對應(yīng)的是稅收附加和稅收加成E.在稅收基本法中，不能或不宜一一列舉而采用補(bǔ)充規(guī)定的減免稅形式是特定減免20. 下列各項稅種中，納稅期限采用“按年計征，分期預(yù)繳或繳納”方式的有（ ）。A.耕地占用稅B.企業(yè)所得稅C.房產(chǎn)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.增值稅21. 稅收司法行為應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則有（ ）。A.稅收司法獨立性原則B.稅收司法中立性原則C.稅收司法謹(jǐn)慎性原則D.稅收司法及時性原則E.稅收司法監(jiān)督性原則22. 下列關(guān)于國際稅法的表述中，正確

17、的有（ ）。A.國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅等B.國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”C.國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法D.稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和融合性E.跨國納稅人的國外經(jīng)營活動有盈有虧時，用分國限額法對納稅人有利，用綜合限額法對居住國有利23. 下列各項中，屬于國際稅法的基本原則的有（ ）。A.國家稅收主權(quán)原則B.國際稅收分配公平原則C.國際稅收中性原則D.國際稅收獨立原則E.國際稅收平均分配原則24. 下列各項中，屬于國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容的有（ ）。A.稅收管轄權(quán)的問題B.避免或消除國際重復(fù)征稅的問題C

18、.避免稅收歧視，實行稅收無差別待遇D.加強(qiáng)國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅E.國際稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力25. 下列各項中，關(guān)于稅收法律創(chuàng)制程序的說法中，正確的有（ ）。A.稅收法律案由有權(quán)提出議案的機(jī)關(guān)、組織和人員依據(jù)法定程序向立法機(jī)關(guān)提出關(guān)于修改、制定，廢止法律的建議B.有法案審判權(quán)的機(jī)關(guān)對法律案運(yùn)用審判權(quán)，決定其是否應(yīng)列入議事日程、是否需要對其加以修改C.稅收法律案的通過采取表決方式進(jìn)行，通常由全體代表過半數(shù)或常委會全體組成人員過半數(shù)，方可通過D.經(jīng)過全國人大及其常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國家主席簽署主席令予以公布E.經(jīng)過全國人大及其常委會通過的稅收法律案均應(yīng)由國務(wù)院總理頒布總

19、理令予以公布答案解析一、單項選擇題 1. 【答案】 D 【解析】 從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點，其中無償性是其核心。【知識點】 稅法的概念與特點2. 【答案】 A 【解析】 程序優(yōu)于實體原則的基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項納稅義務(wù)實際上是否完全發(fā)生?！局R點】 稅法原則3. 【答案】 B 【解析】 企業(yè)依據(jù)稅法進(jìn)行稅收籌劃，體現(xiàn)了納稅人合理利用稅法預(yù)測作用為自己服務(wù)的情形。【知識點】 稅法的作用4. 【答案】 C 【解析】 稅

20、法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標(biāo)志。國家頒布新稅法、出現(xiàn)新的納稅主體都可能引發(fā)新的納稅行為出現(xiàn)，但其本身并不直接產(chǎn)生納稅義務(wù)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生只能以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為標(biāo)志?！局R點】 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅5. 【答案】 A 【解析】 對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年?！局R點】 稅收執(zhí)法6. 【答案】 B 【解析】 選項B 屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施?！局R點】 稅收執(zhí)法7. 【答案】 D 【解析】 稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問

21、題。【知識點】 稅收立法8. 【答案】 B 【解析】 我國現(xiàn)行稅制中的土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率計稅。【知識點】 稅收實體法要素9. 【答案】 A 【解析】 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用；國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決。因為國務(wù)院的權(quán)限范圍是可以對稅務(wù)規(guī)章的合法性及合理性加以判斷，有改變或者撤銷稅務(wù)規(guī)章的權(quán)利，而對地方性法規(guī)，由于其制定主體是地方人大，國務(wù)院無權(quán)改變或撤銷地方性法規(guī)，只能提請全國人大常委會裁決?！局R點】 稅收管轄權(quán)10. 【答案】 A 【解析】 縣

22、級以下稅務(wù)機(jī)關(guān)以及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時性機(jī)構(gòu)，不具有行政主體資格，不能以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件?！局R點】 稅收立法11. 【答案】 C 【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人或扣繳義務(wù)人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書；對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人或扣繳義務(wù)人有權(quán)拒絕檢查?！局R點】 稅收執(zhí)法12. 【答案】 D 【解析】 稅收饒讓，又稱為饒讓抵免，是指居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，特準(zhǔn)給予饒讓，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征稅款。【知識點】 國際重復(fù)征稅13. 【答案】 B 【解析】

23、 選項B：嚴(yán)格來說，稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加?！局R點】 國際重復(fù)征稅14. 【答案】 A 【解析】 實體從舊、程序從新原則的含義包括兩個方面：一是實體稅法不具備溯及力；二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。上述業(yè)務(wù)體現(xiàn)了該原則?！局R點】 稅法原則15. 【答案】 D 【解析】 稅法失效的三種類型包括：新稅法代替舊稅法（最常見）；直接宣布廢止某項稅法；稅法本身規(guī)定廢止的日期?！局R點】 稅法原則,稅法的效力與解釋,稅法原則,稅法的效力與解釋16. 【答案】 A 【解析】 課稅對象是構(gòu)成稅收實體法要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)

24、志?！局R點】 稅收實體法要素17. 【答案】 B 【解析】 定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種?！局R點】 稅收實體法要素18. 【答案】 A 【解析】 稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。從狹義稅法角度看，有權(quán)的國家機(jī)關(guān)是指全國人民代表大會及其常務(wù)委員會。 【知識點】 稅收立法19. 【答案】 D 【解析】 選項D：依法稽征原則指的是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。【知識點】 稅法原則20. 【答案】

25、 C 【解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過對企業(yè)評級，對被評為A級的守法企業(yè)兩年內(nèi)不實施檢查，體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則?！局R點】 稅法原則21. 【答案】 B 【解析】 程序優(yōu)于實體原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項納稅義務(wù)實際上是否完全發(fā)生?！局R點】 稅法原則22. 【答案】 C 【解析】 原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)?！局R點】 稅法的效力與解釋二、多項選擇題 1. 【答案】 A, D 【解析】 選項B：司法解釋的主體只能是最高人民法

26、院和最高人民檢察院，它們的解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)；選項C：稅法的行政解釋，原則上講不能作為法庭判案的直接依據(jù)；選項E：字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持字面解釋?！局R點】 稅法的效力與解釋2. 【答案】 A, B, C, D 【解析】 稅收法律關(guān)系的特點包括：（1）主體的一方只能是國家；（2）體現(xiàn)國家單方面的意志；（3）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性；（4）具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。【知識點】 稅收法律關(guān)系的概念與特點3. 【答案】 A, B, C, E 【解析】 稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：（1）納稅人履行納稅義務(wù)；（2）納稅義務(wù)因超過

27、期限而消滅；（3）納稅義務(wù)的免除；（4）某些稅法的廢止；（5）納稅主體的消失。選項D新稅法的頒布不一定會導(dǎo)致某些稅法的廢止，所以不一定會導(dǎo)致稅收法律關(guān)系的消滅?！局R點】 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅4. 【答案】 B, C, D, E 【解析】 選項A：納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個人，而負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。納稅人如果能通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不是負(fù)稅人?！局R點】 稅收實體法要素5. 【答案】 B, C, D 【解析】 選項A和選項E屬于稅基式減免的形式?！局R點】 稅收實體法,稅收實體法要素6. 【答案】 A, C, D, E 【解析】 稅務(wù)規(guī)

28、章的制定程序包括：立項、起草、審查、決定和公布。【知識點】 稅收立法7. 【答案】 A, E 【解析】 選項A：稅收規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋，不得將解釋權(quán)授權(quán)本級機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者下級稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項E：稅收規(guī)范性文件的定期清理由法規(guī)部門負(fù)責(zé)，每兩年組織一次?！局R點】 稅收立法8. 【答案】 A, B, C, E 【解析】 稅收執(zhí)法具有主動性，稅收執(zhí)法是積極、主動的行為，而不像稅收司法活動具有被動性，遵循“不告不理”原則，所以選項D錯誤?！局R點】 稅收執(zhí)法,稅收執(zhí)法9. 【答案】 B, D 【解析】 選項B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織和個人，如審計機(jī)關(guān)，也可以依法對稅

29、務(wù)及其工作人員進(jìn)行監(jiān)督，但這不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍；選項D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為?！局R點】 稅收執(zhí)法10. 【答案】 A, B, C 【解析】 根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)?！局R點】 稅收管轄權(quán)11. 【答案】 A, B, D, E 【解析】 選項C：國際避稅可以通過轉(zhuǎn)移納稅主體與納稅客體進(jìn)行。【知識點】 國際避稅與反避稅12. 【答案】 B, E 【解析】 選項B：國際稅收協(xié)定有時會與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突，此時根據(jù)國際法中“條約必須遵守”的原則，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實施涉外稅收征收管理。選項E：國際稅收協(xié)定按涉及的主體劃分，可以分為雙邊稅收協(xié)定和多邊稅收協(xié)定?！局R點】 國際稅收協(xié)定13. 【答案】 B, E 【解析】 選項B：現(xiàn)代國家的稅法都是經(jīng)過一定的立法程序制定的，所以稅法屬于制定法不屬于習(xí)慣法；選項E：稅法不是單一的法律，而是由實體法、程序法、爭訟法等構(gòu)成的綜合法律體系。【知識點】 稅法的概念與特點14. 【答案】 A,