CIA考試《內(nèi)部審計作用》歷年真題精選及答案1125-59

1、1CIA考試內(nèi)部審計作用歷年真題精選及答案 1125-591 一家中型公司由于某會計人員承擔(dān)過多的職責(zé),發(fā)生了舞 弊行為。該年度公司更換了一個新的勞務(wù)供應(yīng)商,該會計人 員卻繼續(xù)提交"前供應(yīng)商"開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、 批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負(fù)責(zé),因此他 有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)票并將付款支票存人他 以前供應(yīng)商名義開立的一個新帳戶中。管理當(dāng)局一直認(rèn)為該 會會人員是個很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編 制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會將舞弊余額也編 人預(yù)算。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是:A、抽取已付款發(fā)票,由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否

2、已經(jīng)得B、抽取已付款支票,并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票C、實施銀行余額調(diào)節(jié)前審有未付款支票D、由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票2 為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復(fù)功能進(jìn)行評估,內(nèi)部 審計師應(yīng)該審W:A、數(shù)據(jù)日記帳程序B、和確認(rèn)有效性規(guī)則C、數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責(zé)任政策D、綜合檢查程序3內(nèi)部審計部門正在考慮可否使用電子工作底稿。其決策的標(biāo)準(zhǔn)主要來自于內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)的要求和其他審計部門 的經(jīng)驗。在可行性硏究中,應(yīng)認(rèn)識到內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)特別指出 對于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的格式和內(nèi)容而言:A、應(yīng)該在最后復(fù)核之前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿B、應(yīng)該考慮到對工作底稿進(jìn)行備份C、應(yīng)該根據(jù)所選擇的介質(zhì)來確定工作底稿的格式和內(nèi)

3、 容D、保存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的唯一功能4 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)走,內(nèi)部審計報告應(yīng)該發(fā)送給能夠保證 對審計結(jié)果給予應(yīng)有的關(guān)注的組織成員。對高級別的組織成 員，通常應(yīng)發(fā)送：A、中期報告B、匯總報告C、口頭報告D、只有最終書面報告5計算機(jī)程序應(yīng)如何保證安全:A、安裝程序接觸記錄系統(tǒng)B、監(jiān)督對程序庫介質(zhì)的物理接觸C、限制物理和邏輯接觸D、拒絕通過終端的遠(yuǎn)程接觸6 下列哪種報告結(jié)構(gòu)最適應(yīng)地描述了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審 計的組織規(guī)走A、行政上向董事會報告,職能上向首席報告官報告B、行政上向會計部主任報告,職能上向首席財務(wù)官報C、行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告D、行政上向首席執(zhí)行官報告,職能上向外部審

4、計師報7 內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計, 以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵篈、審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較B、對公司雇員進(jìn)行調(diào)W ,詢問一些有關(guān)公司決策的道 德質(zhì)量方面的問題C、實施一次不記名的"道德測試"，確認(rèn)是否雇員知道 什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為D、對董事會進(jìn)行調(diào)W，確走他們支持公司道德守則的&在決定是否將現(xiàn)有的內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審 計轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營審計時,下述哪一種情況最不重要？A、一年前外部審計師對該部門進(jìn)行的財務(wù)審計B、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的錯弊C、該部門去年的費用水平增加D、與合規(guī)性審計有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性9以下哪項對特走的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程 度內(nèi)容作出了最佳表述:A、業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況B、業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)童的情況C、內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性D、內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗10領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起者重要作用。高層管理者的首姜職責(zé)是:A、建立和