加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱增進(jìn)企業(yè)良性進(jìn)展

1、增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱增進(jìn)企業(yè)良性進(jìn)展企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱是企業(yè)為保證經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的有序進(jìn)行而制定和實(shí)施的會(huì)計(jì)政策和程序，它的要緊作用是確保資產(chǎn)的平安完整和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，和確保國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，約束企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)職位，它由于治理目的與企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)維持高度一致而成為企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部份。黑龍江省電力在增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及國有資產(chǎn)保值增值等方面，通過增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱，成立健全各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度并貫徹執(zhí)行，使企業(yè)財(cái)務(wù)治理水平不斷提高，會(huì)計(jì)工作取得不斷標(biāo)準(zhǔn)和增強(qiáng)。一、提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的作用的熟悉（b

2、1）要增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)工作治理，第一要對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的作用和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱與企業(yè)經(jīng)營進(jìn)展的重要關(guān)系有一個(gè)充分的熟悉。咱們在實(shí)際工作中，通過增強(qiáng)學(xué)習(xí)，從上至下深切宣傳，全面提高了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的高度熟悉，增進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱在企業(yè)的有效實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的作用表現(xiàn)如下：一、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施。貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法規(guī)，是企業(yè)進(jìn)行合法經(jīng)營的先決條件。成立健全完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和操縱，對(duì)所發(fā)生的各類問題進(jìn)行及時(shí)糾正，有利于保證國家方針政策和法規(guī)取得有效的執(zhí)行。二、保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

3、。健全的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱，能夠保證會(huì)計(jì)信息搜集、歸類、記錄和匯總進(jìn)程的準(zhǔn)確性，真實(shí)地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)際情形，并及時(shí)發(fā)覺和糾正各類錯(cuò)弊，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3、 有效防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中要達(dá)到生存進(jìn)展的目標(biāo)，就必需對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)防和操縱，內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱作為企業(yè)治理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最為行之有效的一種手腕。它通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的有效評(píng)估，不斷地增強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)的操縱，把企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽當(dāng)中。4、 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資源的平安完整。健全完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)產(chǎn)物資的平安完整，有

4、效糾正各類損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。五、增進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營。健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱，能夠利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)等各部門的制度計(jì)劃及有關(guān)報(bào)告，把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一路，充分發(fā)揮企業(yè)整體的作用，以順利達(dá)到企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。通過會(huì)計(jì)操縱的監(jiān)督與考核，真實(shí)反映業(yè)務(wù)實(shí)績，配合合理的獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)員工的工作熱情及潛能，增進(jìn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營效率的提高。二、理論聯(lián)系實(shí)際，科學(xué)地設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱流程（b1）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱是不是有效，取決于內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的設(shè)計(jì)原那么是不是科學(xué)、合理，是不是符合企業(yè)的實(shí)際情形。咱們在設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱時(shí)充分考慮了以下幾個(gè)原那么：一、彼此牽制原那么。一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)

5、務(wù)活動(dòng)，必需通過具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的操縱環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督。在縱向的關(guān)系上，至少要通過相互隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的職位或環(huán)節(jié)，使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督，上級(jí)受下級(jí)牽制。二、和諧配合原那么。涉及內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的各部門或人員必需彼此配合，各職位和環(huán)節(jié)都應(yīng)和諧同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，幸免扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象，減少矛盾和消耗，保證企業(yè)經(jīng)營治理活動(dòng)的有效性和持續(xù)性。和諧配合原那么，是彼此牽制原那么的深化和補(bǔ)充。要幸免盡管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，必需做到既彼此牽制又彼此和諧，在保證會(huì)計(jì)操縱質(zhì)量

6、，提高工作效率的前提下完成各項(xiàng)經(jīng)營任務(wù)。3、 程式定位原那么。指企業(yè)應(yīng)該依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱活動(dòng)劃分為假設(shè)干具體工作職位，并依照職位性質(zhì)相應(yīng)的給予工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程和處置手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)那么和檢查標(biāo)準(zhǔn)，充分做到職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。職位規(guī)那么程式化，有利于做到事事有人管，人人有專職，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，以此定獎(jiǎng)罰，增強(qiáng)每一個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感。4、 本錢效益原那么。在實(shí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱時(shí)，花費(fèi)的本錢要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的操縱本錢取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱有效實(shí)施的前提與保證（b1）在實(shí)際工作中，咱們?yōu)橥晟破髽I(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱及增強(qiáng)內(nèi)部會(huì)

7、計(jì)操縱的再操縱，在省公司領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持下，于2000年設(shè)立了財(cái)務(wù)部稽核稅務(wù)處，本著“依法稽核、實(shí)事求是、公正廉潔、保守秘密”的原那么，圍繞省公司中心工作，有條不紊的開展財(cái)務(wù)稽核工作。幾年來，全省從事財(cái)務(wù)稽核工作的人員已達(dá)40余人，通過財(cái)務(wù)稽核，對(duì)各單位存在的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行了認(rèn)真梳理，深刻剖析，查找成因，不斷完善內(nèi)操縱度，堵塞治理漏洞。目前，公司財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制已初步成形，財(cái)務(wù)稽核的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱作用深切人心。咱們在實(shí)際工作中總結(jié)出以下工作要點(diǎn)：一、單位負(fù)責(zé)人要親自掛帥。領(lǐng)導(dǎo)重視，是咱們發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱作用的前提。成立內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱并非是企業(yè)哪個(gè)部門的情形，而是事關(guān)企業(yè)整體經(jīng)營治理效益的一項(xiàng)全局性的

8、工作，單憑會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部門是無法實(shí)施的。企業(yè)單位負(fù)責(zé)人要深刻熟悉到實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱不僅是會(huì)計(jì)治理部門的要求，而且也是標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高治理效益以保證企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要舉措，必需親自掛帥組織本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的建設(shè)。二、會(huì)計(jì)部門自身也要轉(zhuǎn)變職能。會(huì)計(jì)要從核算型向治理型轉(zhuǎn)變，采納預(yù)算治理、責(zé)任會(huì)計(jì)、操縱評(píng)判等先進(jìn)的操縱手腕來完善內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱，嚴(yán)格操縱企業(yè)資金的流向和流量，在可能的情形下采取內(nèi)部銀行和收支兩條線的資金治理模式，標(biāo)準(zhǔn)資金利用的審批程序，增強(qiáng)企業(yè)本錢費(fèi)用的操縱，提高治理操縱效益。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員也要提高職業(yè)素養(yǎng)，增強(qiáng)技術(shù)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)水平。3、 標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，不

9、斷提高其受控程度。企業(yè)應(yīng)依照內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的要求，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程按工作流程化、人員職業(yè)化的要求進(jìn)行整合標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱要面向業(yè)務(wù)流程設(shè)置操縱點(diǎn)，以企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為要緊操縱內(nèi)容，通過對(duì)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程的分析，借助風(fēng)險(xiǎn)分析確信關(guān)鍵的業(yè)務(wù)操縱點(diǎn)，不斷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程和提高流程環(huán)節(jié)的受控度，并落實(shí)到業(yè)務(wù)流程和職位職責(zé)中去，來達(dá)到企業(yè)內(nèi)部操縱的目的。關(guān)于集團(tuán)企業(yè)，還要強(qiáng)調(diào)對(duì)子公司和分支機(jī)組成立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和授權(quán)治理制度，依照下屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營治理水平、風(fēng)險(xiǎn)操縱能力和要緊負(fù)責(zé)人業(yè)績實(shí)行區(qū)別授權(quán)，并增強(qiáng)授權(quán)執(zhí)行情形的日常監(jiān)督和信息反饋，依照下屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營治理業(yè)績，風(fēng)險(xiǎn)狀況和授權(quán)制度執(zhí)行情形及時(shí)調(diào)

10、整授權(quán)，以保證下屬機(jī)構(gòu)運(yùn)營活動(dòng)的正常開展。4、 不斷完善內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱機(jī)制。內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱機(jī)制是指企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)及其彼此之間的運(yùn)行制約關(guān)系，它是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱有效實(shí)施的組織基礎(chǔ)和保障。為保證內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱實(shí)施的有效性，應(yīng)注意完善內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱機(jī)制，即依照職責(zé)明確、彼此牽制、彼此監(jiān)督的原那么和企業(yè)內(nèi)操縱度的要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)、界定各部門、職位職責(zé)和授權(quán)治理權(quán)限。應(yīng)專門注意維持會(huì)計(jì)治理部門的相對(duì)獨(dú)立性和監(jiān)督操縱方面的核心地位。五、強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的再操縱。在進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱時(shí)，企業(yè)還應(yīng)注意增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的再操縱，以監(jiān)督和檢查內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的實(shí)施，評(píng)估內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的實(shí)施成效，針對(duì)所發(fā)覺的

11、操縱盲點(diǎn)、弱點(diǎn)和由于運(yùn)營環(huán)境、經(jīng)營戰(zhàn)略等因素發(fā)生轉(zhuǎn)變而致使原有內(nèi)控失效的情形，及時(shí)提出改良意見，確保內(nèi)控目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際工作中，咱們采取內(nèi)部與外部相結(jié)合的再操縱機(jī)制。外部主若是社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和政府有關(guān)部門實(shí)施的會(huì)計(jì)工作檢查，內(nèi)部那么主若是財(cái)務(wù)稽核和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。咱們省公司將財(cái)務(wù)稽核工作作為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要手腕和企業(yè)內(nèi)部操縱制度的重要組成部份，通過成立健全內(nèi)部稽核制度，強(qiáng)化稽核工作力度，為省公司適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，穩(wěn)步推動(dòng)財(cái)務(wù)制度改革，強(qiáng)化財(cái)務(wù)治理奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，咱們在工作中還發(fā)覺，通過稽核工作成立健全企業(yè)內(nèi)部一系列彼此聯(lián)系、彼此制約的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和方法，在專門大程度上增進(jìn)了企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

12、經(jīng)營、防范風(fēng)險(xiǎn)、依法理財(cái)。四、避免內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱中的兩種偏向（b1）在吸取以往體會(huì)的基礎(chǔ)上，咱們總結(jié)出：一、“所有者虛位”極易造成“內(nèi)部人操縱”混亂。由于我國長期實(shí)行打算經(jīng)濟(jì)所形成的慣性，“所有者虛位”還在必然范圍內(nèi)存在，使得企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱失去了強(qiáng)有力的推動(dòng)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，造成“內(nèi)部人操縱”，容易顯現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱流于形式，責(zé)權(quán)利不落實(shí)，職責(zé)界定模糊，動(dòng)搖了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱的組織基礎(chǔ)和保障。二、會(huì)計(jì)部門的“弱勢地位”和會(huì)計(jì)人員的“相對(duì)獨(dú)立性喪失”。從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，長期以來所形成的對(duì)會(huì)計(jì)工作的成見，如“會(huì)計(jì)無非確實(shí)是記記賬、管管錢”、“會(huì)計(jì)工作是業(yè)務(wù)部門的附屬機(jī)構(gòu)，自己不能制造任何價(jià)值等，在一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和治理者的腦海里根深蒂固，造成了會(huì)計(jì)部門在企業(yè)組織中的”弱勢地位“。就相對(duì)獨(dú)立性而言，在我國公司治理尚不完善的背景下，會(huì)計(jì)人員由于”位置決定腦袋“，在經(jīng)濟(jì)利益的差遣之下，往往唯經(jīng)營者的指令是從，慢慢喪失了客觀公正地對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行計(jì)量、反映、操縱和考核評(píng)判所需的相對(duì)