管理-制度紙業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度范本

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì) 計(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全與增值， 保護(hù)股東權(quán)益， 根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、企 業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理 要求，特制定本規(guī)定。第二條 本公司為依法設(shè)立的股份有限公司。根據(jù)規(guī)定執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和 相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。第三條 公司各部門(mén)和員工凡涉及公司款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)、增減和使用， 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算，資本的增減，收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算，財(cái)務(wù)成果的 計(jì)算和處理等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)、實(shí)行財(cái)務(wù)管理的，必須依照本制度辦 理會(huì)計(jì)手續(xù)，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督。第四

2、條 本公司、分支機(jī)構(gòu)以及控股子公司均適用本制度。第二章 財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)第五條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人受總經(jīng)理的委托全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核 算、監(jiān)督工作，財(cái)務(wù)部是具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，配合做好財(cái)務(wù)管理工作是各 相關(guān)部門(mén)的責(zé)任。第六條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中心，其職能是：1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)管理法規(guī)、制度；2、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及控制制度，并監(jiān)督其執(zhí)行情況，及時(shí)反饋問(wèn)題，提 出解決建議；3、負(fù)責(zé)組織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)向公司管理層和公司董事會(huì) 提供準(zhǔn)確、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析；4 、參于制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，

3、 配合有關(guān)部門(mén)做好相關(guān)的考核工作；5、合理籌集、調(diào)度資金，對(duì)內(nèi)部資金實(shí)施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度；6、參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；7、監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，依法正確計(jì)算繳納 各項(xiàng)國(guó)家稅費(fèi)；8、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理，維護(hù)股東及公司利益，做好公司資產(chǎn)保值增值；9、對(duì)下屬公司、內(nèi)部單位財(cái)務(wù)管理工作的檢查與指導(dǎo)；10 、定期或不定期組織后續(xù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德及業(yè)務(wù)水平。11 、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條 企業(yè)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理權(quán)限：1、遵守國(guó)家法律、法規(guī)，依法領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作；2、根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

4、，確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 的順利實(shí)現(xiàn)，確保公司資產(chǎn)保值、增值；3、根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；4、負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對(duì)決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任；5、依法保障財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)；6、公司章程賦予的其他權(quán)限第八條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)：1、宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，監(jiān)督公司各項(xiàng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，審核公司財(cái) 務(wù)決算等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；2、組織制訂公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度，并監(jiān)督其執(zhí)行；3、組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)部開(kāi)展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)各職能部門(mén)、子公司與 財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行；4、參與組織制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，及時(shí)提出改善建議；5、參與公司經(jīng)營(yíng)決策和

5、投資決策，從經(jīng)濟(jì)可行性角度提出主導(dǎo)意見(jiàn)；監(jiān)督公司 重大購(gòu)銷(xiāo)合同的簽訂；參與制定公司產(chǎn)品定價(jià)方案；6、優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)，合理籌集資金，統(tǒng)一調(diào)度資金，降低資金成本；7、提出公司利潤(rùn)分配方案等與財(cái)務(wù)相關(guān)的董事會(huì)議案；第九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人的職責(zé)：1、宣傳落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，合理人 員分工，保證企業(yè)財(cái)會(huì)工作的正常運(yùn)行；2、負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度等與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控制度，落實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 管理工作，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整與高效運(yùn)營(yíng)；3、具體負(fù)責(zé)銀行借款等資金籌集工作，監(jiān)督資金使用，不斷提高資金使用效果。4、如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表

6、，并 對(duì)報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；5、擬訂財(cái)務(wù)決算草案；6、具體組織公司會(huì)計(jì)電算化工作，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平；7、參與公司的決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料；8、配合生產(chǎn)部門(mén)做好分廠、車(chē)間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，加強(qiáng)成本管理；9、加強(qiáng)與銀行和稅務(wù)部門(mén)等的溝通，用足用活各項(xiàng)優(yōu)惠政策。第三章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)品成本的形成、存貨等各項(xiàng)資產(chǎn)的收、發(fā)、轉(zhuǎn) 移、盤(pán)盈和毀損等的原始記錄是經(jīng)濟(jì)核算的主要依據(jù)，各部門(mén)須根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)范的 格式、內(nèi)容和填列方法，簽署、傳遞、匯集、反饋，確保原始記錄的真實(shí)、完整、準(zhǔn) 確、清晰。第十一條 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，

7、登記會(huì)計(jì)賬簿， 編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得以虛假資料設(shè)置賬簿，不準(zhǔn)設(shè)置賬外賬，私設(shè)“小金庫(kù)” 。第十二條 對(duì)于需辦理會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)，各有關(guān)部門(mén)必須及時(shí)填制或取得原始憑 證送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員依照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合 法的原始憑證， 不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證， 予以退回， 要求更正、 補(bǔ)充。增值稅專用發(fā)票依稅法有關(guān)規(guī)定不得涂改，如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開(kāi)。第十三條 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出 具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由 出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。第十四條 公司必須

8、定期和不定期進(jìn)行各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)，年度至少進(jìn)行一次各 類(lèi)資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行賬物核對(duì)、賬賬核對(duì)。并對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧、毀損報(bào)廢進(jìn)行報(bào)批處 理。第十五條 公司必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立內(nèi)部牽制及內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部 審計(jì)。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一 般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人移交由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。 第四章貨幣資金管理第十七條 公司對(duì)貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企 業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第十八條 出納人員對(duì)貨幣資金應(yīng)做到日清月結(jié)， 銀行對(duì)賬單必須做到每月核對(duì), 嚴(yán)禁以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。出納人

9、員每日終了必須進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，如果出現(xiàn)長(zhǎng)款 或短缺，應(yīng)立即作出記錄，并查明原因，并報(bào)告管理層作出相應(yīng)處理。第十九條 所有貨幣資金收付票據(jù)必須加蓋“收訖”或“付訖”字樣的戳記。第二十條 實(shí)行錢(qián)賬分管，出納人員不得兼任內(nèi)部審計(jì)、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和 收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付及保管業(yè)務(wù)。第二十一條 公司支票等結(jié)算票據(jù)實(shí)行專人保管，銀行印鑒分由兩人保管。第二十二條 各有關(guān)部門(mén)的付款必須憑經(jīng)審批的付款通知單或有效票證辦理，財(cái) 務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核后付款。對(duì)于手續(xù)不完備或不符合財(cái)經(jīng)政策的款項(xiàng)，出納人員有權(quán)拒 付。嚴(yán)禁為逃避審批而將同一項(xiàng)目總金額分次報(bào)批、支付。第二十三條公司職工

10、的個(gè)人借款應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)于借款超過(guò)二個(gè)月以 上的個(gè)人，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)催款，如有特殊原因需暫欠的，必須在接到催款通知一個(gè)月 內(nèi)將經(jīng)總經(jīng)理審批的批條交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)登記并追蹤報(bào)銷(xiāo)還款情況；無(wú)正常 理由接到催款通知后一個(gè)月內(nèi)不還款的， 由財(cái)務(wù)部通知人力資源部從當(dāng)事人工資內(nèi)扣 款，前次借款未還清之前不得再借款。第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款及對(duì)個(gè)人的其他支出；（三）根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。第二十五條 應(yīng)收票據(jù)實(shí)

11、行專人保管，完善臺(tái)賬，建立定期盤(pán)存制度。應(yīng)收票據(jù) 臺(tái)賬應(yīng)逐項(xiàng)登記應(yīng)收票據(jù)的背書(shū)、貼現(xiàn)及到期收回情況。第五章 存貨管理第二十六條 存貨指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的流動(dòng)資產(chǎn) ,包括各種 原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、自制半成品 及產(chǎn)成品等。第二十七條 公司存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品、修 理用備件、包裝物歸口供應(yīng)部門(mén)管理， 外購(gòu)商品、 產(chǎn)成品歸口銷(xiāo)售部門(mén)管理， 在產(chǎn)品、 自制半成品歸口生產(chǎn)部門(mén)管理，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)管理實(shí)物、臺(tái)賬，金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部 門(mén)管理。第二十八條 公司對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須 辦理相關(guān)

12、手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)實(shí)核算第二十九條 存貨成本的核算采用實(shí)際價(jià)格核算，發(fā)出的計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法， 核算方法一經(jīng)確定一般不得變動(dòng)。第三十條 為了確保帳物相符，公司的倉(cāng)庫(kù)管理人員必須對(duì)存貨實(shí)物定期進(jìn)行盤(pán) 點(diǎn)。對(duì)于存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損，應(yīng)進(jìn)行原因分析，并填報(bào)處理申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后才 可進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條 公司必須建立比價(jià)采購(gòu)制度，實(shí)行貨比三家、擇優(yōu)采購(gòu)。主要材料 采購(gòu)應(yīng)采用招標(biāo)進(jìn)行。第三十二條 對(duì)存貨市價(jià)下跌的核算方法是備抵法。存貨市價(jià)為可變現(xiàn)凈值，存 貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提， 可變現(xiàn)凈值按估計(jì)的市價(jià)扣除估計(jì)完工成本及銷(xiāo)售 費(fèi)用和稅金確定。公司編制中期或年度報(bào)告時(shí)，采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低

13、法反映期 末存貨價(jià)值。第六章 固定資產(chǎn)、在建工程管理第三十三條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)： (1)使用年限超過(guò)年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有 關(guān)的器具工具等。(2) 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品， 單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使用年限超 過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第三十四條 固定資產(chǎn)折舊提取方法，采用平均年限法，按月計(jì)提折舊列入成本。 折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變動(dòng)，確需變更，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。并根 據(jù)稅法規(guī)定報(bào)送主管稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)或備案第三十五條 固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3% 確定。本公司各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限如下：一、 通用設(shè)備部分通用設(shè)備分類(lèi)折舊

14、年限1.機(jī)械設(shè)備10-14 年2.運(yùn)輸設(shè)備6-12 年3.工具及其它生產(chǎn)用具6-14 年4.非生產(chǎn)用設(shè)備及工具18-22 年專用設(shè)備部分專用設(shè)備分類(lèi)折舊年限造紙專用設(shè)備8-14 年房屋、建筑物部分房屋、建筑物分類(lèi)折舊年限1生產(chǎn)用房屋、建筑物30-40 年2非生產(chǎn)用房屋、建筑物35-45 年第三十六條 公司固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門(mén)、管理部門(mén)對(duì)實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)核算、監(jiān)督責(zé)任。第三十七條 工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度。第三十八條 公司應(yīng)針對(duì)各工程項(xiàng)目不同建設(shè)期制定相應(yīng)的管理辦法，編制工程 進(jìn)度和資金投放計(jì)劃，嚴(yán)格控制各

15、項(xiàng)支出，制定各項(xiàng)工程物資的收發(fā)、保管制度，加 強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控，明確有關(guān)部門(mén)、環(huán)節(jié)和人員的責(zé)任。第三十九條 完工項(xiàng)目需經(jīng)過(guò)預(yù)決算的審計(jì)，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織竣工驗(yàn)收, 并將結(jié)算報(bào)告書(shū)及移交清單上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第四十條 工程項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到 預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入 固定資產(chǎn)，并按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算手 續(xù)后再作調(diào)整。第四十一條每當(dāng)會(huì)計(jì)期末，固定資產(chǎn)按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì) 可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。在資產(chǎn)

16、負(fù)債表中，固定資 產(chǎn)減值準(zhǔn)備作為固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映。第七章無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理第四十二條 無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商 標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第四十三條無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第四十四條 無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷(xiāo)，計(jì)入損、人益0第四十五條公司應(yīng)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清理，對(duì)于可收回金額低于賬面價(jià)值的 差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四十六條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤第四十七條 除購(gòu)建固定資產(chǎn)外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待公司開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起

17、一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。第四十八條 如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷(xiāo) 的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第八章成本、費(fèi)用管理第四十九條 公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，設(shè)置生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、 銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。生產(chǎn)成本再分原材料、燃 料及動(dòng)力、工資、福利、制造費(fèi)用成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。第五十條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)須制定適合本單位的成本管理和核算制度，配合生產(chǎn)部 門(mén)制定車(chē)間經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核制度：努力做好成本管理工作，及時(shí)進(jìn)行成本分析，提出 改進(jìn)建議。第五十一條 公司各部門(mén)應(yīng)健全與成本核算有關(guān)的原始記錄， 加強(qiáng)定期盤(pán)點(diǎn)工作, 確保成

18、本核算資料的可靠真實(shí)。第五十二條 成本核算應(yīng)采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本，以實(shí)際消耗、實(shí)際價(jià)格按權(quán) 責(zé)發(fā)生制的原則計(jì)算產(chǎn)品成本；正確劃清各項(xiàng)成本費(fèi)用的界限，不準(zhǔn)混淆不清，弄虛 作假。第五十三條 公司生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本核算，控制好物耗和費(fèi)用支出，挖潛降耗， 努力降低成本。第五十四條 費(fèi)用的開(kāi)支，必須按公司有關(guān)制度執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格把 關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。第九章對(duì)外投資的管理第五十五條 公司對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)由該項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行充 分的研究論證，權(quán)衡收益與風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上提出可行性方案上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)別 不同金額由公司章程和有關(guān)制度規(guī)定的有權(quán)機(jī)構(gòu)審批。第五十六條公司持有的有價(jià)證券應(yīng)建立相

19、應(yīng)臺(tái)帳登記和定期檢查制度。有價(jià)證 券由專人保管，數(shù)量較多、金額較大的可委托專門(mén)機(jī)構(gòu)保管，有價(jià)證券由出納以外的 人員分別不同種類(lèi)分設(shè)明細(xì)賬登記，建立至少兩名人員的聯(lián)合控制制度，證券的存取 均需詳細(xì)記錄和簽名。第五十七條 公司應(yīng)加強(qiáng)投資的內(nèi)部控制，投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與審批、執(zhí)行和 保管等方面明確職責(zé)分工，并定期進(jìn)行檢查，以保證公司資產(chǎn)的安全。第五十八條公司應(yīng)于期末對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于成本 的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備；長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)按期末可收回價(jià)值低于賬面價(jià)值 的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。第十章銷(xiāo)售收入管理第五十九條 收入指公司在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)

20、中 所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三 方或客戶代收的款項(xiàng)。第六十條 收入的確認(rèn)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。出口商品確認(rèn)收入一律以離 岸價(jià)為記賬基礎(chǔ)，如按到岸價(jià)對(duì)外成交的，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票時(shí)注明離岸價(jià)及運(yùn) 費(fèi)金額，并及時(shí)提供有關(guān)運(yùn)費(fèi)發(fā)票。第六十一條發(fā)票領(lǐng)用必須按照有關(guān)規(guī)定，由銷(xiāo)售部門(mén)設(shè)立專人管理、規(guī)范使用, 開(kāi)票內(nèi)容必須與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)際內(nèi)容相一致；發(fā)票填制必須規(guī)范、完整、不準(zhǔn)涂改，作 廢發(fā)票必須將所有聯(lián)數(shù)完整保管，并加蓋作廢章，不得任意開(kāi)具紅字發(fā)票，必須開(kāi)具 紅字發(fā)票的須由購(gòu)貨方的稅務(wù)部門(mén)出具證明或履行其他必要手續(xù)。第六十二條 銷(xiāo)售部門(mén)有責(zé)任與客戶核對(duì)賬目、

21、回籠銷(xiāo)售貨款，財(cái)務(wù)部門(mén)有責(zé)任 配合其及時(shí)對(duì)帳、辦理銀行結(jié)算手續(xù)，月末財(cái)務(wù)部門(mén)必須向銷(xiāo)售部門(mén)提供應(yīng)收帳款明 細(xì)余額表，督促確保銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬。第六十三條本公司采用備抵法核算壞賬損失，期末根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)余額及其賬齡 分別按不同比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。具體比例如下：比例6%10%20%30%40%100%賬齡1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3- 4年4- 5年5年以上第十一章利潤(rùn)及其分配管理第六十四條利潤(rùn)指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額 和凈利潤(rùn)第六十五條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好利潤(rùn)分析工作，季度、年度要有詳細(xì)分析第六十六條 公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ) 虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可分配利潤(rùn)，按下列順序進(jìn)行分配：提取 10% 法定公積 金，提取10% 法定公益金?？煞峙淅麧?rùn)減去提取的法定盈余公積、法定公益金后即為 可供股東分配的利潤(rùn)，按下列順序分配：提取任意盈余公積，應(yīng)付普通股股利，轉(zhuǎn)作 股本的普通股股利（發(fā)放股票股利） 。第六十七條 公司董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的年度利