跟蹤審計報告記錄及建議

1、跟蹤審計報告記錄及建議 一套跟蹤審計報告記錄）（完整作者:日期:XX有限公司XX審字2018第XX號關(guān)于XXX工程跟蹤審計報告XXX受貴單位的委托，我司組織專業(yè)技術(shù)人員，在委托咨詢合同的約定 范圍內(nèi)，對“ XXX工程”進行跟蹤審計，此項工作已經(jīng)完成，現(xiàn)將跟蹤 審計情況報告如下：一、工程概況1、本工程共分二個標(biāo)段：標(biāo)段一：XXX等工程；標(biāo)段二：XXX等工程。具體包括內(nèi)容如下：（1）xxx（2）XXX（3）XXX2、本工程承包方式為包工包料，固定單價合同。一標(biāo)段合同價為 XXX （控制價XXX萬元）；二標(biāo)段合同價為XXX元（控制價XXX萬元）。3、本工程建設(shè)單位為“ XXX； 一標(biāo)段施工單位為“

2、XXX；二標(biāo)段 施工單位為“ xxx。4、本工程于XXXX年 XX月 XX日正式開工，于 XXXX年 XX月 XX 日竣工。二、跟蹤審計依據(jù)1、國家有關(guān)工程建設(shè)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策文件；2、施工合同、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件等；3、建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范（GB50500-2013、房屋建筑 與裝飾工程工程量計算規(guī)范（GB50854-2013、通用安裝工程工程量 計算規(guī)范、江蘇省房屋修繕工程計價表（2009）、江蘇省建筑與裝 飾工程計價表（2014）、江蘇省安裝工程計價表（2014）、及營改增 后的江蘇省建設(shè)工程費用定額（2014）;4、施工同期XX市建設(shè)工程材料指導(dǎo)價；5、江蘇省建設(shè)廳發(fā)布的江

3、蘇省建設(shè)工程人工指導(dǎo)價文件（蘇建函價2018156 號文）;6、江蘇省關(guān)于工程計價的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、文件等。三、跟蹤審計原則根據(jù)我司與委托人簽訂的咨詢合同及工程造價相關(guān)法律、法規(guī)、 規(guī)范、規(guī)程及相關(guān)規(guī)定等，對本工程施工過程實施跟蹤，實事求是， 客觀、公正地維護建設(shè)單位、施工單位的合法權(quán)益。四、跟蹤審計主要工作（一）資料收集及準(zhǔn)備工作1、成立現(xiàn)場跟蹤審計工作組，配備項目負責(zé)人及相關(guān)專業(yè)技術(shù)人 員，并制訂分工協(xié)作的職責(zé)范圍及排班；2、編制詳細的切實可行的實施方案，特別是可能引起造價上升的 會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位進行重點跟蹤，做好相 應(yīng)的記錄，并做好審計日志；3、根據(jù)建設(shè)單位的要求

4、，我司提前介入，及時對招標(biāo)控制價、招 標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價、施工合同等進行深入細致的研究 分析、復(fù)審，并書面提出分析報告及意見及建議。4、提前熟悉設(shè)計圖紙，為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。5、及時收集和整理圖紙會審、變更、試驗等資料，認真復(fù)核、分 析，確保數(shù)據(jù)真實可靠。6、積極配合建設(shè)單位，參與隱蔽驗收、現(xiàn)場簽證、材料認價等工 作，及時復(fù)核、分析、調(diào)查比對，提出切實可行的控制造價的建議， 也為最終的竣工結(jié)算審計提供基礎(chǔ)資料。7、隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。&充分利用現(xiàn)代化的通訊工具及網(wǎng)絡(luò)手段，及時將現(xiàn)場照片上傳 保存。對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽

5、部分都進行拍照，為工程留下 影像資料。9、參加每周監(jiān)理例會，聽取各方對工程施工的相關(guān)意見，配合建 設(shè)單位解決實際問題。（二）跟蹤審計主要內(nèi)容1、對建設(shè)項目概（預(yù)）算編制及執(zhí)行情況審計。主要審查概（預(yù)） 算編制依據(jù)是否合規(guī)；內(nèi)容是否完整、真實；項目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的 初步設(shè)計進行，有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴大建設(shè)規(guī)模的問題；概算調(diào)整、影響項目建設(shè)規(guī)模的單項工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容重 大變更，是否按規(guī)定程序報批。2、對建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)審計。主要審查項目勘察、設(shè)計、施工、 監(jiān)理、材料設(shè)備采購及咨詢服務(wù)等方面的招標(biāo)文件和招標(biāo)投標(biāo)程序是 否合法、合規(guī)，招標(biāo)投標(biāo)管理是否規(guī)范。3、對建設(shè)項目經(jīng)濟合同審計。

6、主要審查項目相關(guān)經(jīng)濟合同是否符 合國家法律、法規(guī)的規(guī)定，與招標(biāo)文件、投標(biāo)承諾和評標(biāo)結(jié)果是否一 致；合同文件內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整，簽訂程序是否合規(guī)；在項目實施過 程中，有關(guān)單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象， 有無因履行合同不當(dāng)造成損失浪費、質(zhì)量隱患問題；各類簽證、紀要 和補充協(xié)議是否存在與中標(biāo)合同實質(zhì)性內(nèi)容不一致等問題。4、對建設(shè)單位內(nèi)部控制制度設(shè)置和落實情況審計。主要審查建設(shè) 單位是否按國家有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況建立健全相關(guān)的內(nèi)控制 度，責(zé)任是否明確，是否有效執(zhí)行。5、對建設(shè)項目材料、設(shè)備采購及管理情況審計。主要審查材料、 設(shè)備等物資是否按設(shè)計要求進行采購，有無盲目采購行為；采購

7、程序 是否合規(guī)，驗收、保管和領(lǐng)用等手續(xù)是否健全、有效，賬實是否相符 等。6、對現(xiàn)場簽證及工程變更進行審計。主要審查現(xiàn)場簽證及工程變 更是否符合程序和合同約定，有無高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題。手續(xù)是否完善，是否合規(guī)、及時、完整和真實，對工程造價的影響。7、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢意見，為保證工程節(jié)約投資提供 合理化建議，對工程進度款給出支付建議。&需要審計監(jiān)督的其他事項。五、跟蹤審計成果1、跟蹤過程中見證了 XXX等具體施工過程及隱蔽工程、施工質(zhì)量 等環(huán)節(jié)，并做了必要的現(xiàn)場記錄。2、審核了本工程的招標(biāo)控制價，審減額 XXX元。3、審核了本工程的招標(biāo)文件，對不符合規(guī)范要求的內(nèi)容進行了

8、修 改調(diào)整。4、審核了本工程施工合同，修改了部分不合理的內(nèi)容并給出了合 理化建議。5、現(xiàn)場計量過程中，我司現(xiàn)場人員充分利用自身豐富的現(xiàn)場工作 經(jīng)驗及深厚的專業(yè)知識，通過認真細致的工作，保證了計量的準(zhǔn)確合 理性，杜絕了不合理現(xiàn)象的發(fā)生，大大節(jié)省了投資。6、在對現(xiàn)場簽證及工程變更價款的審核中，進行了必要的現(xiàn)場查 驗核實及計量工作，并充分利用我司的專業(yè)優(yōu)勢，保證了計價在合理 范圍內(nèi)。7、在進度款的審核中，嚴格執(zhí)行施工合同約定及計價規(guī)范的要求， 保證了甲乙雙方的利益。&招標(biāo)前我司審核招標(biāo)控制價時，僅提供了中介機構(gòu)的電子版本 （金額為XXX元），審核后為XXX元。在審核招標(biāo)文件時，因?qū)Σ环?規(guī)

9、范要求的內(nèi)容進行了修改及調(diào)整，也涉及到對控制價的調(diào)整，最終 確定控制價為XXX元。六、建議結(jié)合本工程的特點及我司多年來的工作經(jīng)驗，提出如下建議：1、繼續(xù)完善跟蹤審計提前介入機制，參與前期的圖紙（方案）設(shè) 計、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂等，建議組織各方參與對施工圖預(yù)算或招標(biāo) 控制價及招標(biāo)工程量清單的評審或提出建議或意見。2、繼續(xù)完善施工過程中的經(jīng)濟簽證的工作流程、審查制度，在實際工作中效果明顯，建議在遵守工作流程的基礎(chǔ)上由建設(shè)單位組織進 行聯(lián)合審核。3、完善材料采購制度，對材料的選用、市場詢價等工作遵守必要 的工作流程，在確保材料質(zhì)量合格的基礎(chǔ)上其品牌等級與價格匹配。4、完善工程造價管理工作制度，把合理

10、控制工程造價滲透到工程 建設(shè)的每個環(huán)節(jié)，制定合理的工作制度和流程，確保建設(shè)單位代表、 監(jiān)理、跟蹤審計各司其職，互相配合、相互促進。5、在本工程審計中標(biāo)后、業(yè)務(wù)實施前，對所有參與本工程的各方 管理主體的相關(guān)人員進行法制教育及工作流程交底，保證在遵循國家 有關(guān)法律及完善的管理流程的基礎(chǔ)上開展審計工作。6、嚴格工作流程，杜絕不按工作流程辦事的事件發(fā)生，如審核招 標(biāo)控制價后再審核招標(biāo)文件等類似事件，確保最終目標(biāo)的可靠實現(xiàn)。7、建議在選擇咨詢單位時，在保證工作質(zhì)量及確保目標(biāo)實現(xiàn)的前 提下，進一步完善競爭與獎懲機制，探索合理降低成本與保障工作成 效最大化、防止惡意競爭等解決機制，如在基本費用的基礎(chǔ)上增加獎 勵及懲罰措施等。七、聲明1、本咨詢報告專為委托人所使用。未經(jīng)我司同意，不得向委托方、 和報告審查部門以外的單位和個人提供，本報告的全部或部分內(nèi)容不 得發(fā)表于任何公開媒體上。2、本工程送審結(jié)算資料的真實性、完整性、有效性由委托人負責(zé)， 因送審資料失實造成審計結(jié)果出現(xiàn)偏差或失誤，我