淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風險管理

1、淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風險管理摘 要：本文首先分析了企業(yè)風險管理與內(nèi) 部控制的原則，通過企業(yè)風險管理框架與內(nèi)部控制框架關(guān)系的闡述， 提出了企業(yè)內(nèi)控制度下的風險管理策略。 代寫論文關(guān)鍵詞：企業(yè)風險；風險管理；內(nèi)控制度一、引言內(nèi)部控制制度是對企業(yè)核算的正確性與可靠性以及對各項經(jīng)營 活動進行綜合計劃、控制、監(jiān)督、考核而制定的制度。財務(wù)風險是企 業(yè)眾多風險中最重要的風險之一， 加強財務(wù)風險控制和財務(wù)危機防范， 是企業(yè)生存、 發(fā)展和實現(xiàn)價值最大化的內(nèi)在要求。 在競爭激烈的市場 經(jīng)濟條件下，由于各方面的原因，財務(wù)風險是不可避免的。因此，每 個企業(yè)在財務(wù)管理工作中， 必須重視財務(wù)風險的控制和財務(wù)危機的防 范工

2、作。降低財務(wù)風險的有效途徑之一就是健全企業(yè)內(nèi)部控制制度， 提高制度的有效性。二、企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的原則1. 收益、風險均衡原則。風險均衡原則要求企業(yè)不能只追求收益 而不考慮發(fā)生損失的可能。 企業(yè)進行的每一項具體的財務(wù)活動要全面 分析其收益性和安全性按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取 何種行動方案趨利避害，爭取獲得更多的利益。2. 風險適度、限度承擔的原則。財務(wù)風險的存在是一個普遍的事 實，但必須正確及時地識別風險， 控制風險并明確最大的風險限度保證企業(yè)的正常安全運營3. 超前預(yù)警、有效規(guī)避的原則。風險的出現(xiàn)具有預(yù)示性，企業(yè)集 團必須建立健全風險識別系統(tǒng)、 預(yù)警系統(tǒng)和財務(wù)風險的管理系統(tǒng)

3、， 從 而有效地規(guī)避風險。 代寫論文4. 分級分權(quán)管理的原則。對財務(wù)風險的管理與控制要在企業(yè)統(tǒng)一 領(lǐng)導(dǎo)的前提下，實行分級分權(quán)的管理辦法。以企業(yè)現(xiàn)有的管理體制， 按照母子公司分級管理和控制。三、企業(yè)風險管理框架與內(nèi)部控制框架的關(guān)系 內(nèi)部控制整體框架涵蓋在企業(yè)風險管理范圍內(nèi)而且是其不可分 割的一部分。企業(yè)風險管理框架相對于內(nèi)部控制整體框架豐富了以下 幾方面的內(nèi)容：1. 內(nèi)控框架中的報告目標被定義為與編制公開財務(wù)報表的可靠 性有關(guān)的目標。 而在企業(yè)風險管理框架中， 報告目標的范圍有很大的 擴展，該目標覆蓋了企業(yè)編制的對內(nèi)對外所有報告。 這些報告既包括 管理層在企業(yè)內(nèi)部使用的報告， 也包括向外部相關(guān)方

4、發(fā)布的所有報告， 如根據(jù)監(jiān)管要求呈送的備案文件以及向利益相關(guān)者發(fā)布的報告。 報告 的范圍不僅覆蓋更廣泛的財務(wù)信息，也包括了非財務(wù)信息。2. 企業(yè)風險管理框架引入了風險容量和風險承受度的概念。管理 層在設(shè)定風險承受度的過程中， 要考慮相關(guān)目標的相對重要性， 并使 風險承受度與風險容量相一致。3. 內(nèi)控框架未予以考慮風險組合觀。風險管理認為除了要在企業(yè)個體單位的基礎(chǔ)上考慮實現(xiàn)企業(yè)目標過程中關(guān)注的風險，也要從 “組 合 ”的角度來考慮企業(yè)的綜合風險。 簡歷大全 /html/jianli/4. 在論述環(huán)境要素時，企業(yè)風險管理框架論述了企業(yè)的風險管理 概念。它是以企業(yè)如何認知在所有經(jīng)營活動中的風險為特征

5、的企業(yè)共 有信念和態(tài)度，反映出企業(yè)的價值，并影響企業(yè)文化和經(jīng)營風格。四、企業(yè)內(nèi)控制度下的風險管理策略1. 完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)。 應(yīng)著重建立和健全以下幾項制度： （1） 建立完善的崗位責任制度。 企業(yè)的會計部門， 要根據(jù)業(yè)務(wù)活動的范圍 和業(yè)務(wù)量的大小，實行崗位分工，建立相互配合、相互督促、相互制 約的工作關(guān)系。（2）建立合理的授權(quán)制度。根據(jù)人員的崗位職責，按 照業(yè)務(wù)工作的程序和授權(quán)， 健全完善各種審批手續(xù)， 明確各級的權(quán)限。 授予權(quán)限的方式， 有的可以在崗位責任制度上明確， 有的可以在單項 管理辦法中規(guī)定， 有的應(yīng)當以一定的文件形式下達。 但各種審批權(quán)限 的授予，必須以書面形式確認。會計人員在

6、辦理每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)、處 理每一筆會計賬務(wù)時， 都應(yīng)按業(yè)務(wù)授權(quán)進行， 不得超越權(quán)限范圍行事。 （3）建立適當?shù)呢熑畏蛛x制度。在會計事項的處理過程中，要做到 環(huán)環(huán)相扣， 監(jiān)督制約必須建立責任分離制度。 如對現(xiàn)金應(yīng)做到賬款分 管；對有價證券、 重要空白單證， 應(yīng)堅持賬實分管、 章證分管等。 簡 歷大全 /html/jianli/2. 強化會計分析與監(jiān)督職能。企業(yè)的會計部門要在日常核算的基 礎(chǔ)上，以會計核算數(shù)據(jù)為依據(jù)，結(jié)合有關(guān)統(tǒng)計資料，確立各項風險指 標進行動態(tài)分析的方法，對企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動、財務(wù)活動進行分析、 研究，有針對性地對可能出現(xiàn)的風險進行量的分析和質(zhì)的剖析， 向管 理層和有關(guān)方面發(fā)出預(yù)警預(yù)報

7、， 以采取措施加以防范， 使會計部門真 正站到防范企業(yè)風險的第一線。3. 考核與激勵相統(tǒng)一。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制能有效地發(fā)揮作用， 并使之不斷地得到完善， 企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進 行檢查與考核， 看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循， 執(zhí)行中有何 成效，出現(xiàn)了什么問題， 為什么某項內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不能完 全執(zhí)行， 估計可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。 對于嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制 制度的，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵， 特別是與企業(yè)的相應(yīng)激勵方案掛 鉤，做到"賞罰分明 "；對檢查中發(fā)現(xiàn)的不認真執(zhí)行內(nèi)控制度、違規(guī)操 作行為，要嚴查嚴處，確保好的制度得到好的執(zhí)行、起到好的作用， 對已發(fā)但尚未處理的案件， 無論涉案金額大小， 都迅速組織力量進行 查處。只有做到壓力與動力相結(jié)合，才能最終達到內(nèi)部控制的目的。通過這些措施， 不斷完善企業(yè)的內(nèi)控制度， 充分發(fā)揮內(nèi)控制度的 作用，對有效地降低企業(yè)財務(wù)風險將會起到重要的作用。 論文代寫 參考文獻：1 張信才 .試論企業(yè)運用衍生金融工具面臨內(nèi)控風險的管理J. 現(xiàn)代商業(yè),2009,(32).2 韓潔，羅沙.企業(yè)內(nèi)控規(guī)