附件五中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào)： 納稅人名稱： 金額單位：人民幣元(列至角分)項(xiàng)目行次累計(jì)金額應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按收入總額核定應(yīng)納稅所得額收入總額1稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %）2應(yīng)納稅所得額（1行×2行）3按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額成本費(fèi)用總額4稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %）5應(yīng)納稅所得額4行÷（15行）×5行6按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額經(jīng)費(fèi)支出總額7稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（ %）8換算的收入額7行÷（18行）9應(yīng)納稅所得額（8行×9行）10應(yīng)納所得稅額的計(jì)

2、算稅率（25%）11應(yīng)納所得稅額（3行×11行或6行×11行或10行×11行）12減免所得稅額13應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算已預(yù)繳所得稅額14應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12行13行14行）15 謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：會(huì)計(jì)主管： 經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：填表日期： 年 月 日代理申報(bào)日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日國家稅務(wù)總局監(jiān)制填報(bào)說明一、本表為

3、按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。二、本表表頭項(xiàng)目：1、“稅款所屬期間”：納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、具

4、體項(xiàng)目填報(bào)說明1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。4、第4行 “成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。 5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行 “成本費(fèi)用總

5、額”÷（1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）×第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。外國企業(yè)駐京常駐代表機(jī)構(gòu)填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率（10%）和營業(yè)稅稅率（5%）之和；9、第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”÷（1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”×第9行“換算的收入額”。外國企業(yè)駐京常駐代表機(jī)構(gòu)填寫時(shí)應(yīng)按以下公式填報(bào)：應(yīng)納稅所得額第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（10）”×第9行“換算的收入額”。11、第11行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率。12、第12行“應(yīng)納所得稅額” （1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”（2）實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。13、第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳