財務(wù)建帳方法和步驟

1、財務(wù)建帳方法和步驟1貨幣資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其中：現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣。銀 行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種款項；其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用 卡存款、信用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金。為進行貨幣資金的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款” 和“其他貨幣資金”等總賬。2. 如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬？現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算?，F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式” 三

2、種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。3. 如何設(shè)置銀行存款日記賬？銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況 的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進行明細分類核算， 其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種。4. 固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？固定資產(chǎn)核算包括固定資產(chǎn)取得、折舊、改擴建、維修、處“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“工程物資”、“在建 工程”、“在建工程減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)清理”等總賬。5. 如何設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬？“固定資產(chǎn)”科目核算固定資產(chǎn)的原價，并按固定資產(chǎn)項目 進行明細分類核算。固定資產(chǎn)明細賬一般采用卡片的形式， 也叫 固定資產(chǎn)卡片。

3、固定資產(chǎn)卡片一般一式兩份， 一份由使用部門登記保管，另 一份由財會部門保管。為防止固定資產(chǎn)卡片丟失， 固定資產(chǎn)管理部門還應(yīng)設(shè)立 “固 定資產(chǎn)卡片登記簿”，逐一登記卡片的開設(shè)和注銷情況。財會部門為了分類反映固定資產(chǎn)的使用、 保管和增減變動情 況，并控制固定資產(chǎn)卡片，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”，即固 定資產(chǎn)的二級賬。“固定資產(chǎn)二級賬”應(yīng)按固定資產(chǎn)類別開設(shè)賬 頁。6. 如何設(shè)置工程物資明細賬？“工程物資”科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程、大修理 工程準(zhǔn)備的各種物資的實際成本，包括為工程準(zhǔn)備的材料、尚未 交付安裝的需要安裝設(shè)備的實際成本，以及預(yù)付大型設(shè)備款和基 本建設(shè)期間根據(jù)項目概算購入為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工

4、具及器具等的實 際成本。該科目應(yīng)設(shè)置“專用材料”、“專用設(shè)備”、“預(yù)付大 型設(shè)備款”和“為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具”等明細科目。7. 如何設(shè)置在建工程明細賬?“在建工程”科目核算企業(yè)進行基建工程、安裝工程、技術(shù) 改造工程、大修理工程等發(fā)生的實際支出，包括需要安裝設(shè)備的 價款。該科目應(yīng)按照工程項目設(shè)置 “建筑工程”、“安裝工程”。“在安裝設(shè)備”、“技術(shù)改造工程”、“大修理工程”和“其他 支出”等明細科目。8. 如何設(shè)置固定資產(chǎn)清理明細賬？“固定資產(chǎn)清理”科目核算企業(yè)因出售、報廢和毀損等原因 轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值，以及在清理過程中發(fā)生的清理費用和 清理收入等。該科目應(yīng)按照被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細賬，

5、進行明細分類核算。9. 材料物資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？材料物資是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備消耗的各類材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資等。為進行材料 物資的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“原材料”、“包裝物”、“低值易耗 品”、“委托加工物資”和“存貨跌價準(zhǔn)備”等總賬科目。其中 原材料按計劃成本計價的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“物資采購”、“材料成本差異”科目，原材料按實際成本核算的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“在途材料” 科目。10. 如何設(shè)置物資采購明細賬？“物資采購”科目是為原材料按計劃成本核算的企業(yè)設(shè)置的， 用以核算企業(yè)購入材料、包裝物、低值易耗品等的實際采購成本。 其明細賬一般按“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等大

6、 類設(shè)置。如果企業(yè)原材料儲備量較大， 也可按材料類別或品種設(shè) 置明細賬進行明細分類核算。11. 如何設(shè)置原材料明細賬？“原材料”科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要 材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等 的計劃成本和實際成本。原材料明細賬應(yīng)按材料品種規(guī)格設(shè)置數(shù) 量金額式明細賬，若材料品種規(guī)格較多，為防止出現(xiàn)差錯還應(yīng)按 倉庫和類別設(shè)置原材料二級賬， 二級賬只記收入、發(fā)出和結(jié)存的 金額，不記數(shù)量。12.如何設(shè)置包裝物明細賬？包裝物是指為包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，例 如，桶、箱、瓶、袋等。“包裝物”科目核算企業(yè)庫存的各種包 裝物的實際成本和計劃成本。其明細賬應(yīng)按包

7、裝物的種類設(shè)置。出租、出借包裝物頻繁、數(shù)量多、金額大的企業(yè)，如果出租、 出借包裝物采用五五攤銷法、凈值攤銷法計算攤銷價值，則應(yīng)設(shè) 置“庫存未用包裝物”、“庫存已用包裝物”、“出租包裝物”?！俺鼋璋b物”、“包裝物攤銷”五個明細科目進行明細分類核 算。13. 如何設(shè)置低值易耗品明細賬？低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種物品，例如，工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。“低值易耗品”科目核算企業(yè)庫存的低值易耗品的實際成本或計 劃成本。企業(yè)應(yīng)按低值易耗品的品種、 規(guī)格設(shè)置數(shù)量金額式明細賬進 行明細分類核算。若在用低值易耗品采用“五五攤銷法”，則應(yīng) 設(shè)置“在庫低值易耗品”、

8、“在用低值易耗品”和“低值易耗品 攤銷三個明細科目。14. 如何設(shè)置材料成本差異明細賬？“材料成本差異”賬戶核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃 成本的差異。其明細賬的設(shè)置口徑應(yīng)與“物資采購”明細賬的設(shè) 置口徑相一致。15. 如何設(shè)置委托加工物資明細賬？“委托加工物資”核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實 際成本。該科目應(yīng)按加工合同和委托加工單位設(shè)置明細科目，反映加工單位名稱、加工合同號數(shù)、發(fā)出加工物資的名稱、數(shù)量、 發(fā)生的加工費用和運雜費，退回剩余物資的數(shù)量、實際成本，以 及加工完成物資的實際成本等資料。16. 庫存商品核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？庫存商品是指企業(yè)庫存的各種外購商品、自制商品產(chǎn)品、存放在

9、門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品，以及存放在外庫 或存放在倉庫的商品等。為進行庫存商品的核算主要應(yīng)設(shè)置 “庫 存商品”科目，實行售價金額核算的商品流通企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“商 品進銷差價”科目。17. 如何設(shè)置庫存商品明細賬？明細賬。如有存放在本企業(yè)所屬門市部準(zhǔn)備出售的商品、 送交展 覽會展出的商品，以及已發(fā)出尚未辦理托收手續(xù)的商品， 都應(yīng)單 獨設(shè)置明細賬進行核算。庫存商品明細賬一般采用數(shù)量金額式。實行售價金額核算的商品零售企業(yè)， 庫存商品明細賬按實物 負責(zé)人設(shè)置。其格式一般要用三欄式，只記售價金額不記數(shù)量。 由于庫存商品按售價記賬， 為隨時了解庫存商品的實際價值， 同 時也便于月末各實物負責(zé)人已

10、銷商品進銷差價，也可采用“庫存商品”和“商品進銷差價”明細分類賬戶相結(jié)合的方法，設(shè)置“庫 存商品及進銷差價”明細賬。18. 工資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？工資核算主要包括工資發(fā)放、工資費用分配，以及應(yīng)付福利 費、工會經(jīng)費等費用的提取。為進行工資的核算應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工 資”、“應(yīng)付福利費”、“其他應(yīng)付款”等總賬科目。19. 如何設(shè)置應(yīng)付工資明細賬？“應(yīng)付工資”科目核算企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在 工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等。應(yīng)付工資明細賬可按職 工所屬部門設(shè)置。20. 成本核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？成本核算是按照國家有關(guān)成本費用開支范圍的規(guī)定， 核算企 業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支出的物資消耗、 勞動報酬

11、，以及有關(guān)費用 的支出數(shù)額、構(gòu)成和水平。為正確進行成本核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“生 產(chǎn)成本”、“制造費用”、“廢品損失”、“停工損失”、“待 攤費用”、“預(yù)提費用”、“營業(yè)費用”、管理費用”、“財 務(wù)費用”等總分類科目。21. 如何設(shè)置生產(chǎn)成本明細賬？生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)，包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品（包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等）、自制材料、自制工 具、自制設(shè)備等發(fā)生的各項生產(chǎn)費用。本科目應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個明 細科目?！盎旧a(chǎn)成本”科目用以核算生產(chǎn)產(chǎn)品的基本生產(chǎn)車 間發(fā)生的費用，“輔助生產(chǎn)成本”科目用以核算動力、修理、運 輸?shù)葹樯a(chǎn)服務(wù)的輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用?！?/p>

12、基本生產(chǎn)成本”明細科目應(yīng)按照基本生產(chǎn)車間和成本核算 對象（例如:產(chǎn)品的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段等）設(shè) 置多欄式明細賬，并按規(guī)定的成本項目設(shè)置專欄?！拜o助生產(chǎn)成本”明細科目應(yīng)按輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)和產(chǎn)品 （例如:動力、修理、 運輸、自制工具、自制材料等）為成本計算對象，設(shè)置多欄式明 細賬，并按規(guī)定的成本項目設(shè)置專欄進行明細分類核算。企業(yè)根據(jù)需要也可將“生產(chǎn)成本”科目分設(shè)為“基本生產(chǎn)成 本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個總分類科目，分別核算基本生產(chǎn)成 本和輔助生產(chǎn)成本。22. 如何設(shè)置制造費用明細賬？制造費用科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各 項間接費用。包括工資和福利費、折舊費、修理費、辦

13、公費、水 電費、機物料消耗、勞動保護費、季節(jié)性和修理期間的停工損失 等。該科目應(yīng)按車間、部門設(shè)置多欄式明細賬；按費用項目設(shè)置 專欄進行明細分類核算。若企業(yè)規(guī)模較小，輔助生產(chǎn)車間的制造費用也可不通過本科 目核算，而在發(fā)生時直接將其記入“輔助生產(chǎn)成本”科目。23. 如何設(shè)置廢品損失明細賬？“廢品損失”科目核算企業(yè)在生產(chǎn)過程中及入庫后發(fā)現(xiàn)的各 種廢品的報廢損失和修復(fù)費用。 廢品的報廢損失，是指不可修復(fù) 廢品的實際成本減去回收殘料和廢料價值的凈損失。廢品的修復(fù)費用，是指可以修復(fù)的廢品在返修過程中發(fā)生的修理費用。應(yīng)由造成廢品的過失人負擔(dān)的賠款應(yīng)從廢品損失中減去。該科目應(yīng)按基本生產(chǎn)車間分別產(chǎn)品品種設(shè)置多欄

14、式明細賬， 按成本項目設(shè)置專欄進行明細分類核算。24. 如何設(shè)置停工損失明細賬？“停工損失”科目核算基本生產(chǎn)車間因停工而發(fā)生的各種費 用。停工損失包括停工期間所支付的生產(chǎn)工人工資和提取的應(yīng)付 福利費、所耗用的燃料和動力費，以及應(yīng)負擔(dān)的制造費用。該科目按基本生產(chǎn)車間設(shè)置多欄式明細賬， 并按成本項目設(shè) 置專欄進行明細分類核算。25. 如何設(shè)置待攤費用明細賬？“待攤費用”科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各 期分別負擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以內(nèi)（含1年）的各項費用，例如 低值易耗品攤銷、預(yù)付保險費、固定資產(chǎn)修理費用以及一次購買 印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等。該科目應(yīng)按費用種類設(shè)置三欄

15、式明細賬進行明細分類核算。26. 如何設(shè)置預(yù)提費用明細賬？“預(yù)提費用”科目核算企業(yè)按照規(guī)定從成本費用中預(yù)先提取 但尚未支付的費用，例如預(yù)提的租金、保險費、借款利息、固定 資產(chǎn)修理費等。該科目應(yīng)按費用種類設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。27. 如何設(shè)置營業(yè)費用明細賬？“營業(yè)費用”科目核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用，包 括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為 銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。商品流通企業(yè)在購買商品過 程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理 損耗和入庫前的挑選整理費等也在本科目核算。該科目

16、應(yīng)按費用項目設(shè)置三欄式明細分類賬，若費用項目不多也可設(shè)置多欄式明細賬，并按費用項目設(shè)置專欄進行明細分類 核算。28. 如何設(shè)置管理費用明細賬？“管理費用”科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā) 生的管理費用。包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營 管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、 訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花 稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng) 費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準(zhǔn)備 和存貨跌價準(zhǔn)備等。該科目應(yīng)按費用項目設(shè)置三欄式明細賬，若費

17、用項目不多的企業(yè)也可設(shè)置多欄式明細賬， 并按費用項目設(shè)置專欄進行明細分 類核算。29. 如何設(shè)置財務(wù)費用明細賬？“財務(wù)費用”科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生 的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益） 以及相關(guān)的手續(xù)費等。該科目應(yīng)按費用項目設(shè)置三欄式明細賬，若費用項目不多的企業(yè)也可設(shè)置多欄式明細賬， 并按費用項目設(shè)置專欄進行明細分 類核算。30. 收入、利潤及利潤分配核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日 ?；顒又行纬傻慕?jīng)濟利益的總流入， 包括銷售商品收入、勞務(wù)收 人利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等。利潤是指 企業(yè)在一定會計期

18、間的經(jīng)營成果， 包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈 利潤。損進行彌補），包括提取盈余公積、向投資者分配利潤等。為進行收入、利潤及利潤分配的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營業(yè) 務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“補貼收入”、“營業(yè)外收入”、 “主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出” “營業(yè)外支出”、“所得稅”、“本年利潤”、“利潤分配”、 “應(yīng)付股利”等總賬。31. 如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入明細賬？“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓 渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。該科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細賬， 若企業(yè)主營 業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬， 并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進 行

19、明細分類核算。32. 如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)收入明細賬？“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他 銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，例如材料銷售、代購代銷、包裝物出租 等收入。該科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細賬， 若企業(yè)其他 業(yè)務(wù)收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬， 并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專 欄進行分類核算。33. 如何設(shè)置補貼收入明細賬？“補貼收入”科目核算企業(yè)按規(guī)定實際收到的補貼收入，或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補助。該科目應(yīng)按補貼收入的種類設(shè)置三欄式明細賬， 若企業(yè)補貼 收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬， 并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進 行明細分類核算。34. 如何設(shè)置營業(yè)

20、外收入明細賬？“營業(yè)外收入”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān) 系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨 幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。該科目應(yīng)按收入種類設(shè)置三欄式明細賬， 若企業(yè)營業(yè)外收入 種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬， 并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明 細分類核算。35. 如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)成本明細賬？“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓 渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本。該科目應(yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細賬， 若企業(yè)主營 業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬， 并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進 行明細分類核算。36. 如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)稅金及附加明細

21、賬？“主營業(yè)務(wù)稅金及附加” 科目核算企業(yè)日?；顒討?yīng)負擔(dān)的稅 金及附加，包括營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、資源稅、土地增值稅 和教育費附加等。若企業(yè)主營業(yè)務(wù)稅金及附加種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬，并按主營業(yè)務(wù)稅金及附加的種類設(shè)置專欄進行明細分類核算。37. 如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)支出明細賬？“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他 銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括銷售材料、提供勞務(wù)等而發(fā) 生的相關(guān)成本費用，以及相關(guān)稅金及附加等。該科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細賬， 若企業(yè)其他 業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬， 并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進 行明細分類核算。38. 如何設(shè)置營業(yè)外支出明細賬？“營

22、業(yè)外支出”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，例如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售 無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提 的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐 贈支出、非常損失等。該科目應(yīng)按支出項目設(shè)置三欄式明細賬， 若企業(yè)營業(yè)外支出 項目不多也可設(shè)置多欄式明細賬， 并按支出項目設(shè)置專欄進行明 細分類核算。39. 如何設(shè)置利潤分配明細賬？“利潤分配”科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的積存余額。該科目應(yīng)按利潤分配項目設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。40. 如何設(shè)置應(yīng)付股利明細賬？“應(yīng)付股利”科目核算企業(yè)經(jīng)

23、董事會或股東大會或類似機構(gòu) 決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤。該科目應(yīng)按投資入設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。41. 資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？資金核算主要是指對企業(yè)資金籌集和各項投資及留存收益的核算。目前我國企業(yè)的籌資方式主要有銀行借款、 發(fā)行股票和 債券。投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，（會計知識網(wǎng) XX而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資 產(chǎn)。按照投資目的，可將投資分為短期投資和長期投資兩類。留 存收益是指企業(yè)以其所得的凈收益形成的資本，主要包括盈余公積和未分配利潤。為進行資金的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置 “短期借款”、“長期借款”“應(yīng)付債券”、“長期應(yīng)付款”、“短期投資”、“短期

24、投 資跌價準(zhǔn)備”、“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“長期 投資減值準(zhǔn)備”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積” 等總賬。42. 如何設(shè)置短期借款明細賬？“短期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的 期限在1年以下（含1年）的各種借款。細分類核算。43. 如何設(shè)置長期借款明細賬？“長期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期 限在1年以上（不含1年）的各種款項。該科目應(yīng)按貸款單位設(shè)置三欄式明細賬， 并按貸款種類設(shè)置 明細科目進行明細分類核算。44. 如何設(shè)置應(yīng)付債券明細賬？“應(yīng)付債券”科目核算企業(yè)為籌集長期資金而實際發(fā)行的債 券及應(yīng)付的利息。該科目應(yīng)按債券種類設(shè)置“有擔(dān)保債

25、券”、“無擔(dān)保債券”； “普通債券”、“收益?zhèn)?；“記名債券”、“無記名債券”； “一次還本債券”、“分期還本債券”；以及“可贖回債券”和 “可轉(zhuǎn)換債券”等明細科目。并在每一明細科目下設(shè)置“債券面 值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應(yīng)計利息”等明細科目 進行明細分類核算。45. 如何設(shè)置長期應(yīng)付款明細賬？“長期應(yīng)付款”科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的 其他各種長期應(yīng)付款。包括采用補償貿(mào)易方式下引進國外設(shè)備價 款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。該科目應(yīng)按長期應(yīng)付款的種類設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。46. 如何設(shè)置短期投資明細賬?“短期投資”科目核算企業(yè)購入的，能隨時變現(xiàn)并且持有

26、時 間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基 金等。該科目應(yīng)按照短期投資的種類設(shè)置 “股票”、“債券”、“基 金”、“其他”等三欄式明細賬進行明細分類核算。47. 如何設(shè)置長期股權(quán)投資明細賬？“長期股權(quán)投資”科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資 等。該科目應(yīng)設(shè)置“股票投資”和“其他股權(quán)投資”兩個明細科 目，并按投資單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細核算。采用權(quán)益法核算的企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”、“股權(quán)投資 差額”、“股權(quán)投資準(zhǔn)備”等明細科目，對因權(quán)益法核算所產(chǎn)生 的影響長期股權(quán)投資賬面金額增減變動的因素分別核算和反

27、映。48. 如何設(shè)置長期債權(quán)投資明細賬？“長期債權(quán)投資”科目核算企業(yè)購入的在1年內(nèi)（不含1年） 不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資。該科目應(yīng)設(shè)置“債券投資”和“其他債權(quán)投資”兩個明細科 目。在“債券投資”明細科目下應(yīng)設(shè)置“面值”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”三個三欄式明細賬進行明細分類核算。在“其他債 權(quán)投資”明細科目下應(yīng)設(shè)置“本金”和“應(yīng)計利息”兩個三欄式 明細科目進行明細分類核算。49. 如何設(shè)置實收資本（股本）明細賬？“實收資本”（股本）科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定， 投資者投入企業(yè)的資本。該科目應(yīng)按普通股和優(yōu)先股并按投資人設(shè)置三欄式明細賬 進行明細分類核算。50. 如何設(shè)置資本公積

28、明細賬？“資本公積”科目核算企業(yè)取得的資本公積。該科目應(yīng)按資本公積的種類設(shè)置“資本（或股本）溢價”、“接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”、“接受現(xiàn)金捐贈”、“股權(quán)投資 準(zhǔn)備”、“撥款轉(zhuǎn)入、“外幣資本折算差額”、“關(guān)聯(lián)交易差 價”、“其他資本公積”等三欄式明細賬進行明細分類核算。51. 如何設(shè)置盈余公積明細賬？“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。該科目應(yīng)按盈余公積的種類設(shè)置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、 “補充流動資金”和“購建固定資產(chǎn)”等明細科目設(shè)置三欄式明 細賬進行明細分類核算。52. 往來結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？往來款項是指企業(yè)在生

29、產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、 應(yīng)付 款項及預(yù)收、預(yù)付款項。為進行往來款項的結(jié)算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng) 收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“預(yù) 付賬款”、“應(yīng)收補貼款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù) 收賬款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等 總賬。53. 如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細賬？“應(yīng)收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等 而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。為加強應(yīng)收票據(jù)的管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票 面利率、交易合同號和付款

30、人、承兌人、背書人的姓名或單位名 稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計 提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票 據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。54. 如何設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬？“應(yīng)收賬款”科目核算企業(yè)因銷售商品、 產(chǎn)品、提供勞務(wù)等， 應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。該科目應(yīng)按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置三欄式 明細賬進行明細分類核算。55. 如何設(shè)置其他應(yīng)收款明細賬？“其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付 賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，包括不設(shè)置“備用金” 科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向職

31、工收 取的各種墊付款項，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等。該科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目及債務(wù)人設(shè)置三欄式明細賬 進行明細分類核算。56. 如何設(shè)置預(yù)付賬款明細賬？“預(yù)付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。該科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。57. 如何設(shè)置應(yīng)付票據(jù)明細賬？“應(yīng)付票據(jù)”科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng) 等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯匯 票。該科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。為加強應(yīng)付票據(jù)的管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面 金額

32、、票面利率、交易合同號、收款人姓名或單位名稱，以及付 款日期和金額等資料，應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清票款時， 應(yīng)當(dāng)在備查簿 內(nèi)逐筆注銷。58. 如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細賬？“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。該科目應(yīng)按購貨單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。59. 如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細賬？“應(yīng)交稅金”科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金， 例如增值稅、 消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè) 稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。該科目應(yīng)按稅種設(shè)置明細賬進行明細分類核算。一般納稅企業(yè)“應(yīng)交增值稅”明細賬采用多欄式，借方設(shè)置“進項稅額”、“已

33、交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設(shè)置“銷項稅額”、“出口退稅”?！斑M項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。小規(guī)模納稅 人只需設(shè)置三欄式明細賬，不需設(shè)置上述專欄。一般納稅企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”三欄式明細賬，用以 核算月末未交（或多交）的增值稅。“應(yīng)交稅金”其他明細科目應(yīng)采用三欄式明細賬進行明細分 類核算。60. 如何設(shè)置其他應(yīng)交款明細賬？“其他應(yīng)交款”科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外 的其他應(yīng)交款項，包括應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、應(yīng) 交住房公積金等。該科目應(yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置三欄式明細賬進行明細 分類核算。61. 如何設(shè)置其他應(yīng)付款明細賬

34、？“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的 款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。該科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項的類別和單位或個人設(shè)置三欄 式明細賬進行明細分類核算。62. 實現(xiàn)會計電算化為什么要對科目編碼？會計科目是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類的標(biāo)志，設(shè)置會計科目是進行會計核算的有效方法。 通過設(shè)置會計科目可將各種 復(fù)雜經(jīng)濟業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)律、易識別的會計核算信息。手工會計業(yè)務(wù)處理時，會計科目均以文字形式表示， 除一級 科目由財政部統(tǒng)一編制頒發(fā)會計科目代碼外，二級以下明細科目均無代碼。這種文字形式的科目寬度不確定， 不利于計算機進行 數(shù)據(jù)處理。此外，文字形式會計科目對計算

35、機來說，不具有惟一 性，計算機難以進行分類處理。對會計科目編碼，是會計核算軟件實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的基 礎(chǔ)，由于計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會計科目代碼對會計信 息進行分類核算與管理的， 因此，會計科目代碼是系統(tǒng)中最為重 要的。63. 設(shè)置科目代碼應(yīng)遵循哪些愿則？設(shè)置會計科目代碼，必須滿足本單位全部會計核算與管理的 實際需求，代碼的結(jié)構(gòu)必須與會計數(shù)據(jù)分類核算，以及逐級匯總的處理方法相一致。設(shè)置會計科目代碼時，應(yīng)遵循以下幾項原則：（I ）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應(yīng)具有可擴應(yīng)力求短小精悍。64. 怎樣設(shè)置一級科目代碼？一級會計科目，科目代碼長度固定為4位。在財政部頒發(fā)布 的企業(yè)會計制度

36、(2001年)一級會計科目名稱和編號方案 中，首位碼是用于標(biāo)識科目的性質(zhì)，后三位按照順序編碼。65. 怎樣設(shè)置明細科目代碼？會計明細科目代碼是組織企事業(yè)單位進行會計明細分類核 算的依據(jù)，需要在一級會計科目代碼的基礎(chǔ)上根據(jù)本單位會計核 算與管理的實際需求自行設(shè)計。 國內(nèi)企事業(yè)單位常用的編碼設(shè)計 方案為4級10位碼，其中，一級碼 4位，二級、三級、四級碼 都為2位。按4級10位編碼結(jié)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼 66 .會 計電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？在會計軟件系統(tǒng)中，除會計科目代碼外，主要的代碼有部門 代碼、往來客戶代碼、職工代碼、項目代碼及現(xiàn)金流量代碼等， 這些代碼都是計算機識別和分類處理

37、的標(biāo)志。代碼設(shè)計在計算機會計核算軟件中是一項十分重要的基礎(chǔ)工作，科學(xué)合理的編碼系統(tǒng)是計算機會計核算軟件系統(tǒng)實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。 其具體編碼方法舉例如下：(1) 部門代碼。部門代碼設(shè)計應(yīng)體現(xiàn)出部門的類別和職能， 以區(qū)分不同性質(zhì)的費用支出，為編制各項費用結(jié)轉(zhuǎn)的自動分錄做 好準(zhǔn)備工作。部門代碼設(shè)置可采用 2 -2結(jié)構(gòu)。(2) 往來客戶代碼。往來客戶代碼的設(shè)計要充分考慮業(yè)務(wù)的范圍、業(yè)務(wù)量的大小及往來客戶的數(shù)量， 以確定代碼的層次和 寬度。往來客戶代碼可米用 2 3結(jié)構(gòu)，前兩位代表客戶所在地 區(qū)，后三位為順序號。(3) 現(xiàn)金流量代碼?，F(xiàn)金流量表是企業(yè)會計準(zhǔn)則一一現(xiàn)金流量表(1998年)要求編制

38、的一張報表。我國企業(yè)會計核 算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)；而現(xiàn)金流量表主表的編制基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制。因此，在計算機會計核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔 助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對獨立于會計科目代碼體 系?，F(xiàn)金流量代碼的設(shè)計方法， 一般由用戶根據(jù)具體使用的會計 核算軟件進行設(shè)置。例如，現(xiàn)金流量代碼結(jié)構(gòu)可以采用 3 2 2結(jié)構(gòu)；3級7位 編碼。其中，一級代碼 3位，二級、三級代碼為 2位。67. 什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的內(nèi)容有哪些？通用會計軟件是通過改變系統(tǒng)參數(shù)來適應(yīng)不同用戶需求的， 單位在具體使用時，應(yīng)根據(jù)本單位的工作需要具體限定，這種準(zhǔn)備工作叫作系統(tǒng)初始化。系統(tǒng)初始化設(shè)置工作主要包括：核算單位

39、設(shè)置f系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置f *作員權(quán)限設(shè)置f建立會計科目-裝入初始余額-建立部門代碼-裝入部門余額-憑證類 型設(shè)置f自動轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置f輔助賬設(shè)置f摘要庫的建立f電 算化核算環(huán)境。賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化，要求用戶在使用賬務(wù)處理系統(tǒng)進行正 式輸入會計憑證之前必須完成，它是初始建賬的基礎(chǔ)工作。68. 系統(tǒng)初始化應(yīng)注意哪些問題？（1）系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置，決定系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)處 理的方式及數(shù)據(jù)輸入、輸出的形式。它是保證通用財務(wù)軟件正常 運行所必須的環(huán)境設(shè)置。 財務(wù)軟件的通用性越強， 需要設(shè)置的參 數(shù)越具體。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置一般包括：確定單位代碼、系統(tǒng)啟用日期、選擇記賬方法、設(shè)置憑證類型、設(shè)置科目級別及寬度設(shè)置、

40、輔助賬代碼體系結(jié)構(gòu)等。系統(tǒng)正常工作以后，以上系統(tǒng)參數(shù)均不 能修改。（2）輔助賬參數(shù)設(shè)置。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來業(yè) 務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè) 置等*作。輔助賬的初始設(shè)置，要求在記賬憑證正式開始使用前 完成設(shè)置工作，并做初始化的數(shù)據(jù)備份。在系統(tǒng)試運行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試， 以節(jié)省大量 的初始數(shù)據(jù)錄入工作。在通常情況下，初始設(shè)置工作都需要進行 調(diào)試才能趨于完善。（3）核算單位設(shè)置。通用財務(wù)軟件系統(tǒng)在開始啟用前必須首先設(shè)置核算單位，即由用戶建立一個新的賬套。 一個核算單位 應(yīng)有一套獨立的賬簿體系，用戶在一個賬套內(nèi)可以完成一個完整 的

41、賬務(wù)核算。若會計核算的單位還包括下屬獨立核算部門，則用戶還可以分別建立各自獨立核算部門的賬套。69. 怎樣建立會計科目？建立會計科目通常按以下步驟進行 *作：(I )設(shè)置科目代碼的結(jié)構(gòu)?？颇看a的結(jié)構(gòu)，指科目共分 幾級、每級代碼寬度占幾位。例如 4 2-2 2結(jié)構(gòu)，代碼的結(jié) 構(gòu)的定義在初始化參數(shù)時完成設(shè)置。(2) 設(shè)置科目代碼和名稱。賬務(wù)處理系統(tǒng)初始建賬的方式與手工建賬有所不同，由于計算機對會計信息分類核算主要的依 據(jù)是會計科目代碼，在計算機初始建賬的工作中， 一級及部分明 細要使用會計制度規(guī)定的科目代碼和名稱，其中科目代碼分級要與科目結(jié)構(gòu)初始設(shè)置相一致。(3) 設(shè)置科目屬性。通用財務(wù)軟件均提

42、供科目屬性設(shè)置功能，用戶根據(jù)本單位的會計核算要求進行設(shè)置，在輸入會計科目代碼和名稱時，直接定義科目屬性。會計科目要建立的屬性主要 包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶 類別等。(4) 設(shè)置科目性質(zhì)。會計制度已經(jīng)將科目性質(zhì)的分類標(biāo)準(zhǔn)化：一級科目代碼首位用來描述科目性質(zhì)。它們是：I 資產(chǎn)類、2負債類、3 所有者權(quán)益類、4成本類、5損益類。(5) 設(shè)置賬戶類別。賬戶分類用于賬務(wù)系統(tǒng)記賬時應(yīng)分別處理。由于科目代碼和名稱、科目性質(zhì)、賬戶格式等屬性均已經(jīng) 趨向標(biāo)準(zhǔn)化，不同的財務(wù)軟件在科目管理方法上的區(qū)別主要是賬 戶類別設(shè)置。一般來說，賬戶分為“普通”、“銀行”、“往來” 等三類。70.

43、 建立會計科目時應(yīng)注意哪些事項？（1）增加科目。增加科目代碼要從一級科目開始，逐級向 下順序輸入，輸入明細科目時，其上級科目必須已輸入過。（2）科目級數(shù)。新增科目的級數(shù)和各級科目代碼的長度必 須符合初始定義的科目結(jié)構(gòu)。（3）分段代碼。分段代碼僅用于會計科目的建立過程中， 科目的分段代碼可以重復(fù)，但科目代碼全碼不能重復(fù)。（4 ）使用科目。在輸入憑證等日常*作中，必須使用科目代 碼全碼。（5）修改科目。當(dāng)會計科目輸入有誤需要修改時，可采用 刪除后重新輸入的方法；但有余額及發(fā)生額的科目不能修改與刪 除。修改已存在科目，主要針對初始設(shè)置中設(shè)置錯了的科目，以 及由于核算要求變化需修改的科目。在進行日常賬務(wù)處理之前，