財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

1、財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)規(guī)定- 制度大全財(cái)務(wù)審批與報(bào)銷(xiāo)規(guī)定之相關(guān)制度和職責(zé)，財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定一、總則1、為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,維護(hù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的嚴(yán)密性,根據(jù)會(huì)計(jì)法 ,結(jié)合公司的實(shí)際情況 ,制定本規(guī)定。2、財(cái)務(wù)審批實(shí)行經(jīng)辦人(或部門(mén) .財(cái)務(wù)審批及報(bào)銷(xiāo)規(guī)定一、總則1、為了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督 ,規(guī)范財(cái)務(wù)行為 ,維護(hù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的嚴(yán)密性 ,根據(jù)會(huì)計(jì)法 ,結(jié)合公司的實(shí)際情況 ,制定本規(guī)定。2、財(cái)務(wù)審批實(shí)行經(jīng)辦人 (或部門(mén)負(fù)責(zé)人 )簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批的制度。二、財(cái)務(wù)審批的權(quán)限1、公司總經(jīng)理是會(huì)計(jì)責(zé)任主體 ,行使一支筆審批權(quán) ,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的運(yùn)營(yíng)和審批。

2、計(jì)劃內(nèi)、外的費(fèi)用開(kāi)支 ,無(wú)論金額大小均需總經(jīng)理審批 ;屬于較大額度的資金使用事項(xiàng)實(shí)行總經(jīng)理與執(zhí)行董事聯(lián)簽;屬于經(jīng)公司股東會(huì)會(huì)議研究的事項(xiàng),需經(jīng)研究決定后方可進(jìn)行審批。需經(jīng)公司股東會(huì)議研究的事項(xiàng)有:1)聯(lián)營(yíng)、基建、技改、批量模具工裝等投資項(xiàng)目的評(píng)估、論證、決策及結(jié)算;2)為本單位提供借款擔(dān)保、貸款擔(dān)保和債務(wù)擔(dān)保;3)利潤(rùn)分配方案;4)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、出租、轉(zhuǎn)讓、改擴(kuò)建、報(bào)廢的處理;5)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī),對(duì)呆賬壞賬、盤(pán)盈盤(pán)虧的處理;6)無(wú)形資產(chǎn)的形成、轉(zhuǎn)讓、使用的文字材料(合同、協(xié)議等 );7)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)收支計(jì)劃的編審、調(diào)整和上報(bào);8)計(jì)劃外開(kāi)支項(xiàng)目一次性在3 萬(wàn)元以上的 ;需

3、經(jīng)股東會(huì)議研究決定的其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng) ,應(yīng)先由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)按照公司財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核、論證后 ,方可上會(huì)研究。2、公司領(lǐng)導(dǎo)按班子成員分工對(duì)其主管的部門(mén)資金計(jì)劃行使確認(rèn)權(quán)。計(jì)劃內(nèi)、外開(kāi)支項(xiàng)目無(wú)論金額大小均需簽字確認(rèn)。3、財(cái)務(wù)部主管對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃性、真實(shí)性、 合法性行使審核權(quán)。對(duì)無(wú)計(jì)劃的、 不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有權(quán)不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、來(lái)源渠道不合法的原始憑證予以退回并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。三、具體的審批、報(bào)銷(xiāo)程序無(wú)論借款還是報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),一般程序是 : 經(jīng)辦人要持部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的原始賃證(屬于物資采購(gòu)的 ,要辦理相應(yīng)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)),先由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

4、審核,然后要由主管副總簽署意見(jiàn),最后報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部方可進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。1 、原始憑證包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。外來(lái)原始憑證主要是供貨單位提供的,蓋有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的發(fā)票; 自制原始賃證主要是根據(jù)公司的實(shí)際需要,按公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定自行制定的借據(jù)、表單等。2、原始憑證必須填寫(xiě)日期、供貨單位的名稱(chēng)及填制人姓名并蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。原始憑證記載的內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)。原始憑證的格式必須是現(xiàn)行有效的。3、對(duì)于物資采購(gòu)的簽字,經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、入庫(kù)人、使用人必須相分離即不是同一部門(mén)。4、對(duì)于借款 ,經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于已有借款未清的人員財(cái)務(wù)部不再辦理

5、下一筆借款。對(duì)于沒(méi)有正當(dāng)理由而超過(guò)規(guī)定時(shí)間未報(bào)銷(xiāo)的人員 ,財(cái)務(wù)部要從其當(dāng)月工資中扣除 ,并處每天千分之三的滯納金。四、審核要點(diǎn)1、在總經(jīng)理的主持下 ,會(huì)計(jì)每月月初根據(jù)本公司的銷(xiāo)售、生產(chǎn)中的收付款情況排出當(dāng)月資金供求分解計(jì)劃 ,報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后 ,由總經(jīng)理落實(shí)控制。2、生產(chǎn)部采購(gòu)科根據(jù)公司核定的當(dāng)月可供資金計(jì)劃數(shù)、生產(chǎn)計(jì)劃確定的采購(gòu)計(jì)劃分別編制現(xiàn)款采購(gòu)、賒銷(xiāo)采購(gòu)、應(yīng)付帳款付款計(jì)劃,報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施采購(gòu)及付款。3、生產(chǎn)部具體分管采購(gòu)、付款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人在實(shí)施當(dāng)月的現(xiàn)款采購(gòu)事務(wù)時(shí),必須將所采購(gòu)的物資經(jīng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù),并連同請(qǐng)購(gòu)單 、供貨商的收據(jù)、 入庫(kù)單報(bào)會(huì)計(jì)審核。會(huì)計(jì)接到采購(gòu)經(jīng)辦人報(bào)來(lái)的采購(gòu)付款

6、憑證時(shí),必須進(jìn)行認(rèn)真的審核,審核要點(diǎn) :(1)采購(gòu)的物品的名稱(chēng)是否與請(qǐng)購(gòu)單 、供貨商收據(jù)、 入庫(kù)單所列的名稱(chēng)一致;(2)是否突破當(dāng)月的現(xiàn)款采購(gòu)付款計(jì)劃 ;(3)采購(gòu)價(jià)格是否高于計(jì)劃控制價(jià);(4)是否屬于當(dāng)月的采購(gòu)物資。上述4 項(xiàng)審核無(wú)誤后統(tǒng)計(jì)列表報(bào)送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的,不得辦理審核簽證手續(xù)。4、生產(chǎn)部具體分管采購(gòu)、付款事物的經(jīng)辦人在實(shí)施當(dāng)月的賒銷(xiāo)采購(gòu)事務(wù)時(shí),必須將所采購(gòu)的,物資經(jīng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù),并連同請(qǐng)購(gòu)單 、入庫(kù)單報(bào)會(huì)計(jì)審核。應(yīng)付帳款入帳時(shí)的審核要點(diǎn):(1)采購(gòu)的物品的名稱(chēng)是否與請(qǐng)購(gòu)單 、入庫(kù)單所列的名稱(chēng)一致 ;(2)采購(gòu)價(jià)格是否高于計(jì)劃控制價(jià) ;(3)是否屬于當(dāng)月的采購(gòu)物資

7、。審核無(wú)誤后方可入帳核算。5、非屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)耗用的辦公用品、勞保用品及其他物資的采購(gòu),在采購(gòu)之前一律由有關(guān)部門(mén)向總經(jīng)理申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后生產(chǎn)部方可實(shí)施采購(gòu)。會(huì)計(jì)接到采購(gòu)經(jīng)辦人報(bào)來(lái)的采購(gòu)付款憑證時(shí),必須進(jìn)行認(rèn)真的審核。6、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí) ,出差人員必須按照規(guī)定填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,連同出差審批表、原始報(bào)銷(xiāo)憑證報(bào)送會(huì)計(jì)審核 ,審核要點(diǎn) :(1)是否在出差回廠(chǎng)之后的三天內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù);(2)出差路線(xiàn)、交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、出差補(bǔ)貼是否與出差審批表和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定相符;(3)出差借款余額。上述 3 點(diǎn)審核無(wú)誤后 ,由會(huì)計(jì)簽署應(yīng)報(bào)金額、實(shí)報(bào)金額后報(bào)送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的 ,不得辦理審核簽

8、證手續(xù)。7、除水電費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、稅金、政府有關(guān)部門(mén)收費(fèi)、辦公室固定電話(huà)費(fèi),單項(xiàng) 1000 元以下的零星采購(gòu)等列名支出項(xiàng)目可由出納直接支付外,其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目 (不包括差旅費(fèi) )一律由總經(jīng)理編制支付計(jì)劃(現(xiàn)階段分月編制計(jì)劃 ),報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施, 各部門(mén)在報(bào)銷(xiāo)時(shí)將報(bào)銷(xiāo)憑證送會(huì)計(jì)審核,審核要點(diǎn) :(1)是否突破當(dāng)月付款計(jì)劃;(2)是否屬于當(dāng)月的費(fèi)用。 上述 2項(xiàng)審核無(wú)誤后 ,統(tǒng)計(jì)列表報(bào)送總經(jīng)理審批付款。不符合上述審核要求的 ,應(yīng)補(bǔ)辦審批簽證手續(xù)。五、其他規(guī)定1、任何人不得挪用公款,借款必須經(jīng)董事會(huì)通過(guò),應(yīng)辦理借款手續(xù) ,確定還款時(shí)間。2、公司備用金不得超過(guò)3 萬(wàn)元 ,所有對(duì)外付款超過(guò) 10000元一律轉(zhuǎn)賬 ,原則上 5000 元就應(yīng)該轉(zhuǎn)賬。3、招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須使用就餐酒店(賓館 )的正規(guī)發(fā)票 ,不得用其他發(fā)票代替。4、公司工資發(fā)薪日為每月10 號(hào) ,發(fā)上個(gè)月工資,考勤以上月為準(zhǔn),遇節(jié)假日可提前或順延,提前或順延時(shí)間原則上不超過(guò)3 天。5、公司產(chǎn)品款、 加工費(fèi)、 邊廢料等收入均從銀行入賬,以現(xiàn)金收取時(shí)應(yīng)得到領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)時(shí)入賬。經(jīng)手人應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)結(jié)清應(yīng)收款項(xiàng),不得坐支 ,不得相互抵賬 ,違者由當(dāng)事人承擔(dān)損失。,并及6、其他財(cái)務(wù)規(guī)定見(jiàn)專(zhuān)項(xiàng)制度。五、違規(guī)責(zé)任有關(guān)責(zé)任人一定要按以上規(guī)定的程序認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行確認(rèn)、審核、審批。1、對(duì)于未按程序越權(quán)簽字的事項(xiàng),下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕