財務會計調查報告

1、財務會計調查報告一、實踐調查的目的( 一) 目的和意義為了運用所學習的專業(yè)知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法, 加深對會計工作的認識 , 將理論聯系與實踐 , 培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的目的 , 為今后更好地工作打下堅實的基礎。學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會， 讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有這樣才能成為一名高質量的會計專業(yè)人才。為此我于2010年 10月 1 日2010年 11月 1日在朔州路橋建設有限公司一分公司實踐調查。( 二) 公司概況朔州路橋一分公司，位于朔州市經濟技術開發(fā)區(qū)，交通便捷，現在職

2、工 75 個，雖然公司內部人員不多， 但單位財務會計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關于不兼容職務分離的原則。 內部崗位分工是按照 “經辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的， 在崗位設置與業(yè)務分工中堅持相互制約、 相互監(jiān)督的原則。該公司財務科設有財務負責人 1 名，會計 1 名，出納 1 名，保管 1 名，其主要是核算公司所發(fā)生的經濟活動，報告該公司的財務狀況和經營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業(yè)務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。二、實踐調查的內容與過程主要針對內部財務制度是否健全。根據以上安排我進行了實踐調查，現將主要情況報告如下:首先，在第一個

3、周的時間里， 我對公司先進的財務管理理念有了初步的了解。會計作為一門應用性的學科、 一項重要的經濟管理工作， 是加強經濟管理， 提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。會計工作在提高經濟在企業(yè)的經營管理中起著重要的作用， 其發(fā)展動力來自兩個方面：一是社會經濟環(huán)境的變化 ; 二是會計信息使用者信息需求的變化。前者是1文章來源網絡，僅供參考更根本的動力， 它決定了對會計信息的數量和質量的需求。其次，在第二周的時間里，我認真的學習了日常財務操作的全過程。跟公司出納人員學會了如何開支票、電匯等票據， 如何根據原始憑證并運用財務軟件進行記賬憑證的編制，每月月底如何根據

4、銀行對賬單與財務軟件上的銀行存款余額賬戶進行核對并及時編制銀行存款余額調節(jié)表， 向會計主管學習財務報表的編制和財務報表的分析。 最后，在第三個周的時間里， 我學習和了解了公司的有關財務制度， 對財務人員的崗位主要職責有了具體認識。1、進行會計核算。會計人員要以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬，如實反映財務狀況、 經營成果和財務收支情況。 進行會計核算， 及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。2、實行會計監(jiān)督。各單位的會計機構、會計人員對本單位實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑

5、證，不予受理; 對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充; 發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理; 無權自行處理的，應當立即向本單位行政領導人報告，請求查明原因，作出處理; 對違反國家統一的財政制度、財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。3、擬訂本單位辦理會計事務的具體辦法。4、參與擬定經濟計劃、 業(yè)務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況。5、辦理其他會計事務。三、實踐調查的結果通過這次調查，發(fā)現該公司崗位設置，賬冊設置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結。財務人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)現提供虛假財

6、務會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關的違法行為發(fā)生。而且公司財務管理制度完善、健全，并制定了各項規(guī)章制度。同時我還發(fā)現該公司有幾點好的做法：( 一) 崗位設置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設置了會計2文章來源網絡，僅供參考工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權責分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數據維護管理與電算審核相分離 ; 資料錄入與審核記賬相分離; 記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員的職責權限明確分工，并相互分離、相互制約。( 二) 票據管

7、理票據是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據是由專人去保管，保管票據的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務分離的原則。 票據保管人員對票據的領用和使用上嚴格遵守了票據管理條例， 基本上能夠按照規(guī)定的要求使用， 對因填寫錯誤而作廢的票據，做到了全部聯次保存。 記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據號碼的連續(xù)性。 另外，未經批準公司財務人員沒有發(fā)現擅自將票據背書轉讓、 擅自簽發(fā)空白支票， 對已經開出的銀行本票、 匯票等，做到了隨時關注使用情況， 期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。 每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進

8、行核對， 還將票據的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對， 做到了賬證相符。 加強票據管理是公司內部財務管理制度的一項重要內容， 在工作中該公司建立了嚴格的票據保管制度， 做到了專人保管制度 ; 專庫保管制度 ; 專賬保管制度 ; 保管交接制度 ; 定期盤點制度。( 三) 資金管理一是加強現金管理， 嚴格執(zhí)行了國家現金管理條例及實施細則。對現金收入，如：銀行提取的現金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規(guī)定的庫存現金限額， 超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現金和白條抵庫等現象發(fā)生。二是出納辦理的現金收支業(yè)務是以會計審核確認的會計憑證為依據的。職工個人預借的現金都是經過領導簽字批準后，才

9、予以支付的。 三是出納員對已辦理收支業(yè)務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據記賬憑證登記了現金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結，賬賬、賬證、賬實相符。( 四) 經費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設備購置費以及按規(guī)定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規(guī)定的權限審批后給予了報銷。制定嚴格的經費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據，并由經辦人員簽字，主管領導審批，財務人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴格按照支出3文章來源網絡，僅供參考計劃執(zhí)行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支

10、，杜絕了浪費現象。四、實踐調查的總結與體會( 一) 改進公司財務會計方面的建議1、為了促進公司經濟業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益，規(guī)范財務工作，應該根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。2、公司會計核算要遵循權責發(fā)生制原則。3、做好財務管理基礎工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。4、財務管理是公司經營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 同時要對財務人員的培訓加大力度，財會人員的再教育主要是

11、通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關專業(yè)知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會計工作的發(fā)展。5、加強原始憑證管理，在原來的工作基礎上，做到更加制度化和規(guī)范化。6、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時，應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。7、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據都應建立檔案、妥善保管，按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。隨著社會的進步和公司體制改革的不斷深入， 該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎上， 對在發(fā)展過程中出現的新問題， 涉及到的新領域進行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、 分配和使用更加暢