原始憑證的填制與審核實訓(xùn)

1、原始憑證的填制（一）根據(jù)下述資料，按照原始憑證的填制要求，填寫各種原始憑證。 實訓(xùn)目的通過實訓(xùn)使學(xué)生掌握原始憑證的填制技能。實訓(xùn)要求根據(jù)下列資料填制原始憑證。實訓(xùn)資料企業(yè)名稱：遼陽大地服裝公司（增值稅一般納稅人）開戶行：建設(shè)銀行民主路支行賬號：66895678納稅人登記號：1201238856789會計人員：王路出納員：張迪2007年6月發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下:1.6月1日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取 填制說明見訓(xùn)練說明）。表2-1會計主管：鄭微3000元現(xiàn)金備用。（填制現(xiàn)金支票，見表 2-1有關(guān)支票中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票存根中國建設(shè)銀行現(xiàn)金支票No. 33306451No.33306451附加信

2、息出票日期（大寫） 收款人：日 付款行名稱：出票人賬號:幣寫 民大 人（百十萬千百十元角分出票日期年 月曰單位主管會計用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬82.6月1日，銷售科職工王峰赴大連開商品展銷會，經(jīng)批準向財務(wù)科借差旅費 2000元，財務(wù)人員審核無誤后付現(xiàn)金。（填制借款單，見表 2-2）表2-2年 月 日3. 6月2日，出納員將當(dāng)天的銷售款85600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制銀行現(xiàn)金交款單）表2-3中國建設(shè)銀行現(xiàn)金交款單賬別:日年 月4 .6月6日，開出轉(zhuǎn)賬支票 50000元，向紅星工廠預(yù)付布料款。（填制轉(zhuǎn)賬支

3、票）表2-4中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888991附加信息出票日期年 月 日單位主管會計本支票付款期限十天中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票No. 33888991人民幣百十萬千百十元角分（大寫）用途上列款項請從年月日付款行名稱:出票人賬號:出票日期（大寫） 收款人：我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬5. 6月8日，向遼陽市紡織廠購進棉布100匹，單價每匹3000元，增值稅51000元，開出轉(zhuǎn)2-5、2-6)賬支票付款，材料驗收入庫。（填制材料入庫單和轉(zhuǎn)賬支票，見表表2-5材料入庫單供應(yīng)單位:倉庫表2-6中國建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888995附加信息出票日期年 月曰單位主管會計中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬

4、支票出票日期（大寫）收款人：幣寫 民大 人（用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章No. 33888995日 付款行名稱:出票人賬號:百十萬千百十元角分復(fù)核記賬年 月曰材料名稱規(guī)格材質(zhì)計量單位應(yīng)收數(shù)量實收數(shù)量單價金額千百十萬千百十元角分運雜費合計備注第聯(lián)記賬聯(lián)會計收料員制單:發(fā)票號：111078字第 號6.6月9日，王峰開會回來報銷差旅費1896，退回現(xiàn)金104元，由出納開出收據(jù)一張。（收據(jù)如表2-7、差旅費見表2-8）表2-7統(tǒng)一收款收據(jù)2007年6月9日交款單位 或交款人收款方式備注:事由金額（人民幣大寫）:收款單位（蓋章）表2-8差旅費報銷單合計金額（大寫）：壹仟捌佰伍拾元整備注：預(yù)借2

5、000.00單位領(lǐng)導(dǎo)：王宇陽核銷 1896.00 退補 104.00財務(wù)主管：鄭微審核：張迪填報人：王峰7.6月10日，向個人雨滴銷售男套裝5套，每套800元（含增值稅）50元（含增值稅），收到現(xiàn)金并開出零售發(fā)票。（填制銷售發(fā)票如表，銷售男式襯衣100件，每件2-9）表2-9遼寧省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票姓名王峰出差事由大連開會出差自2007年6月3日至2007年6月9日共6天起訖時間及地點車船票夜間乘車補助費出差乘補費住宿費其他月日起月日訖類別金額時間標準金額日數(shù)標準金額金額摘要金額63遼陽63大連火車3868大連68遼陽火車38650300720800小計76300720800部門：銷售科2007

6、年6月9日附單據(jù)共叁張品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注萬千百十元角分合計合計金額（大寫）萬仟佰拾元角分收款人:單位名稱（蓋章）填票人客戶名稱及地址月日填制第聯(lián)發(fā)票聯(lián)發(fā)票 聯(lián)年6008.6月12日，向新世紀商場銷售成衣，其中男套裝50套每套700元，裙裝30套，每套元（不含增值稅），開出增值稅專用發(fā)票，如表2-11，收到對方的轉(zhuǎn)賬支票，當(dāng)日填寫銀行進賬單送存銀行，如表2-10。（填制增值稅專用發(fā)票及銀行進賬單）表 2-10遼寧增值稅專用發(fā)票注:增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，第一聯(lián)抵扣聯(lián),第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)記賬聯(lián)。抵扣聯(lián)開票日期： 年 月曰購 貨 單 位名稱：納稅人識別號：1550048815657地址、

7、電話：遼陽市新運大街 231號2011456開戶行及賬號：工商銀行遼陽市分行 770186588密碼區(qū)6+- 26927+296+/加密版本：01446 < 60037535 4/370099314102-2 <2051+24+2618 <70445/3-1509/5/-1+2貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額價稅合計（大寫）O（小寫）銷 貨 單 位名稱：納稅人識別號： 地址、電話： 開戶行及賬號：備注收款人:復(fù)核:銷貨單位：（早）開票人:第抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證表 2-11中國建設(shè)銀行進賬單（收賬通知）付款人全稱收 款 人全稱此交 聯(lián)給 是收 收款賬號賬號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分年 月第號日票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)單位主管會計復(fù)核記賬收款人開戶行蓋章款人 人收 開賬 戶通 行知9. 6月23日開出轉(zhuǎn)賬支票 54000元，歸還前欠東方針織廠購貨款。（填制轉(zhuǎn)賬支票表 2-12）表 2-12中國建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票存根中國建設(shè)銀