PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方案(共4頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方案  為規(guī)范項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理，有效控制費(fèi)用支出，保證投資人和經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，使投資人及時(shí)掌握項(xiàng)目公司的經(jīng)營(yíng)狀況，特制定本管理方案。  一、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)  1、項(xiàng)目公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)分別按項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限規(guī)定對(duì)項(xiàng)目公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的費(fèi)用支出擁有相應(yīng)審批權(quán)，董事長(zhǎng)擁有最終審批權(quán)； 2、項(xiàng)目公司總經(jīng)理為項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)工作第一責(zé)任人，對(duì)項(xiàng)目公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和真實(shí)性負(fù)責(zé)，并按公司權(quán)限規(guī)定對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支擁有相應(yīng)的審批權(quán)； 3、項(xiàng)目公司各部門的第一責(zé)任人對(duì)所轄部

2、門的各項(xiàng)費(fèi)用開支擁有審核權(quán)并對(duì)其負(fù)責(zé)；4、項(xiàng)目公司主辦會(huì)計(jì)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)依據(jù)本制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)范要求審核、監(jiān)督、檢查和受理項(xiàng)目公司所有人員的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用開支報(bào)銷行為；并對(duì)項(xiàng)目公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)的有效性、合法性負(fù)全責(zé)； 5、項(xiàng)目公司人力資源部對(duì)各項(xiàng)福利、補(bǔ)貼費(fèi)用的合理性負(fù)全責(zé)； 6、項(xiàng)目公司出納對(duì)各項(xiàng)付款、收款單據(jù)的審批有效性負(fù)責(zé)；  7、項(xiàng)目公司全體職員必須執(zhí)行項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理制度的管理流程和審批程序，要求自己在項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用的開支，不利用其他手段、措施或提供虛假報(bào)銷憑證借故報(bào)銷；  8、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理人員接受項(xiàng)目公司總經(jīng)理的

3、行政領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目公司與總公司在財(cái)務(wù)管理方面的對(duì)接；同時(shí)接受總公司財(cái)務(wù)管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)項(xiàng)目公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)；  9、項(xiàng)目公司一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須遵照本制度執(zhí)行，如確實(shí)根據(jù)項(xiàng)目公司的實(shí)際情況需要修改的也必須先按照本制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。  二、財(cái)務(wù)管理辦法 （一）印章（鑒）管理  1、項(xiàng)目公司刻制的公章、合同專用章、財(cái)務(wù)專用章和法人私章需要有專人保管。 2、項(xiàng)目公司公章、合同專用章由項(xiàng)目公司行政負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專用章和法人私章由項(xiàng)目公司主辦會(huì)計(jì)和出納分別進(jìn)行保管。  3、項(xiàng)目公司主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票

4、、支票和財(cái)務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。  （二）資金的管理  1、項(xiàng)目公司的資金管理堅(jiān)持收支兩條線管理，所有收取的款項(xiàng)應(yīng)全部于當(dāng)天存入項(xiàng)目公司收入賬戶，因特殊情況需坐支的，應(yīng)報(bào)經(jīng)總公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)；支出款項(xiàng)由總公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)項(xiàng)目公司申報(bào)審批情況撥付使用。  2、銀行賬戶的管理  Ø項(xiàng)目公司須開立兩個(gè)賬戶：一個(gè)為收入賬戶、一個(gè)為支出賬戶，收入賬戶由總公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理，項(xiàng)目公司支出賬戶由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)管理，但需接受總公司財(cái)務(wù)管理部核查。所有開立的賬戶必須報(bào)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理部審批后開設(shè)，開立后報(bào)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理部備案。  3、現(xiàn)金

5、的管理  （1）項(xiàng)目公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常零用，金額控制在10000元以下；超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時(shí)送存銀行相關(guān)賬戶，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。  （2）項(xiàng)目公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 單筆2000元以下的零星支出 職工工資、獎(jiǎng)金 個(gè)人借支  項(xiàng)目公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出  （3）項(xiàng)目公司采購(gòu)物料、廣告宣傳、工程維修等以及其他的的對(duì)外付款，均須采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。  （4）員工因工作需要需持有備用金或者臨時(shí)借款的，按公司權(quán)限規(guī)定報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，可辦理個(gè)人借款手

6、續(xù)借用；待與持有備用金或臨時(shí)借款的相關(guān)工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)及時(shí)歸還借款，否則財(cái)務(wù)有權(quán)扣發(fā)工資及報(bào)銷款。  （5）項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門，其它部門凡涉及貨幣資金的收支信息，應(yīng)及時(shí)反饋到財(cái)務(wù)部；對(duì)外簽署的涉及款項(xiàng)收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議及時(shí)辦理結(jié)算審核手續(xù)。財(cái)務(wù)部的所有款項(xiàng)支出必須依據(jù)真實(shí)、合法有效的原始憑證支付，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。  （6）項(xiàng)目公司司對(duì)貨幣資金支出的審批建立以“誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范資金風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于違規(guī)批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各

7、相應(yīng)審核人、審批人以失職論處，并對(duì)由此引起的不良后果承擔(dān) 連帶責(zé)任；審核人在原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人予以違規(guī)報(bào)銷金額不低于5%的罰款。  Ø出納收到費(fèi)用報(bào)銷單后應(yīng)檢查審核審批手續(xù)是否齊全，對(duì)于手續(xù)不齊全的報(bào)銷單據(jù)，必須拒付并退回當(dāng)事人，否則出現(xiàn)的損失由經(jīng)辦出納承擔(dān)責(zé)任；  Ø對(duì)于報(bào)銷人有欠款借支的，必須先抵消借支，方可支付余額；否則由于出納把關(guān)不嚴(yán)造成的借款流失，由經(jīng)辦出納承擔(dān)責(zé)任。  （7）項(xiàng)目公司出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記帳，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)收付，做到日清月結(jié)；同時(shí)每日編制資金收支匯總表，并于

8、次日9:00前發(fā)送電子檔給財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及總公司財(cái)務(wù)管理部。  （8）項(xiàng)目公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期的盤查清點(diǎn)，每月至少一次，并填寫項(xiàng)目公司現(xiàn)金盤點(diǎn)表，每月2日前以月報(bào)的形式向公司財(cái)務(wù)管理部報(bào)送；出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。  （三）收入的管理  1、收入按照日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在單位的重要性以及經(jīng)營(yíng)管理的需要分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。  Ø項(xiàng)目公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要包括：售鋪款  Ø項(xiàng)目公司其他業(yè)務(wù)收入主要包括：資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及提供勞務(wù)等取得的收入項(xiàng)目公司營(yíng)業(yè)外收入主要包括：處置資

9、產(chǎn)凈收益（包括折損資產(chǎn)變賣、紙殼售賣等）、罰款凈收益等 2、各部門應(yīng)及時(shí)將分管的各項(xiàng)收入等款項(xiàng)交付財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)及時(shí)處理賬務(wù)。3、項(xiàng)目公司營(yíng)銷部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司應(yīng)收帳款管理辦法，定期組織相關(guān)部門人員對(duì)售鋪相關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清收，及時(shí)回籠資金。  （四）費(fèi)用開支的管理  項(xiàng)目公司費(fèi)用開支管理主要通過預(yù)算管理、行政管理兩種辦法共同進(jìn)行控制管理。除項(xiàng)目公司特別規(guī)定的項(xiàng)目外，所有費(fèi)用項(xiàng)目必須先報(bào)批后列支，先斬后奏造成的損失，由經(jīng)辦人承擔(dān)。  1、預(yù)算管理：  （1）定義：預(yù)算管理是指項(xiàng)目公司各部門每月先向財(cái)務(wù)部提出下月本部門費(fèi)用使用計(jì)劃，項(xiàng)目公司

10、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)各部門工作計(jì)劃及項(xiàng)目公司相關(guān)制度審核并匯總后統(tǒng)一編制下月費(fèi)用使用計(jì)劃和資金支出預(yù)算，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，確定各部門下月費(fèi)用使用計(jì)劃。實(shí)際費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部依據(jù)資金預(yù)算及相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予報(bào)銷或另行處理。  （2）具體實(shí)施：  1）每月25日前的周例會(huì)時(shí)合并召開預(yù)算會(huì)議，由各部門負(fù)責(zé)人提報(bào)下月部門工作計(jì)劃及相應(yīng)的費(fèi)用使用計(jì)劃，同時(shí)在會(huì)議中形成決議；  2）項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)決議統(tǒng)一編制下月的月度費(fèi)用使用計(jì)劃和月度資金支出預(yù)算，報(bào)項(xiàng)  目公司總經(jīng)理審核后，按周編制用款計(jì)劃（附月度費(fèi)用使用計(jì)劃和月度資金支出預(yù)算）于每月28日前報(bào)送至總部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

11、審批； 3）總公司將于每月28日前下達(dá)審批結(jié)果通知給項(xiàng)目公司，并于每周一按審批結(jié)果撥款。4）預(yù)算堅(jiān)持專項(xiàng)專用，未經(jīng)項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，不得互相擠占和挪用； 2、行政管理  （1）定義：費(fèi)用行政管理是指費(fèi)用報(bào)銷人在費(fèi)用產(chǎn)生前，采用書面的形式（填寫相關(guān)申請(qǐng)單）向部門領(lǐng)導(dǎo)提出本次費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后，產(chǎn)生的費(fèi)用方能按費(fèi)用報(bào)銷流程到財(cái)務(wù)部報(bào)銷費(fèi)用。  （2）具體實(shí)施：  1）項(xiàng)目公司行政管理費(fèi)用項(xiàng)目主要包括：預(yù)算內(nèi)所有單項(xiàng)費(fèi)用金額200元的經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用（如：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、維修改造類支出等）以及月度預(yù)算外的所有費(fèi)用； 

12、 2）項(xiàng)目公司費(fèi)用報(bào)銷須嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照公司規(guī)定的項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限行使職權(quán)。  3）項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月5日前將上月實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支列具明細(xì)，并填制預(yù)算執(zhí)行差異分析表，報(bào)項(xiàng)目公司總經(jīng)理審核及公司財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行檢核后，報(bào)董事長(zhǎng)審閱。  （五）資產(chǎn)的管理  1、項(xiàng)目公司資產(chǎn)按照購(gòu)買價(jià)值及使用年限分為：固定資產(chǎn)和低值易耗品。 Ø固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值2000元及以上，或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)。  Ø低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以下的各種用具物品和辦公用品等，并且使用期限1年以下。&#

13、160; 2、項(xiàng)目公司行政部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目公司資產(chǎn)的實(shí)物管理，項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目公司資產(chǎn)的價(jià)值管理，使用部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目公司資產(chǎn)的使用管理。  3、行政部應(yīng)設(shè)資產(chǎn)管理員崗位，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理，按部門建立資 產(chǎn)管理臺(tái)賬，依據(jù)資產(chǎn)出入庫(kù)單據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品分設(shè)臺(tái)帳進(jìn)行登記；  4、財(cái)務(wù)部要同步建立價(jià)值管理臺(tái)帳，行政資產(chǎn)管理員要定期會(huì)同相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。  （六）稅務(wù)處理  1、納稅申報(bào)：項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)需熟悉當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅法規(guī)，包括納稅申報(bào)程序、稅目、稅率，并按照當(dāng)?shù)氐呢?cái)稅法規(guī)要求定期進(jìn)行納稅申報(bào)工作；每月8號(hào)以前

14、需將上月的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、科目余額表）報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部。  2、發(fā)票  （1）項(xiàng)目公司需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)發(fā)票的，在領(lǐng)取發(fā)票之后，必須按起止號(hào)碼進(jìn)行登記，定額發(fā)票需登記金額，手工發(fā)票需要登記張數(shù)以及開出后每一張的金額。  （2）項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)人員必須對(duì)所購(gòu)發(fā)票進(jìn)行繳銷，無論是否有作廢的對(duì)每一張發(fā)票的號(hào)碼都進(jìn)行流水登記項(xiàng)目公司發(fā)票使用明細(xì)表。  （七）會(huì)計(jì)處理  1、項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格按照公司制定的財(cái)務(wù)制度處理日常涉及財(cái)務(wù)的事項(xiàng)，不得違背公司的財(cái)務(wù)管理制度；如果是公司財(cái)務(wù)管理制度沒有涉及的部分，必須及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)管理部匯報(bào)，在得到明確的指示后再進(jìn)行處理。  2、項(xiàng)目公司可以根據(jù)實(shí)際情況提出相關(guān)財(cái)務(wù)方面的完善意見。