財(cái)務(wù)盡調(diào)及投后財(cái)務(wù)管理

1、財(cái)務(wù)盡調(diào)綱要1 財(cái)務(wù)制度1) 會(huì)計(jì)部門組織架構(gòu)，核算制度。2) 會(huì)計(jì)主管和人員的學(xué)歷、資格、工作簡歷3) 每月會(huì)計(jì)結(jié)帳程序4) 有否編制銀行存款差異調(diào)節(jié)表5) 有否經(jīng)常與客戶和供應(yīng)商對帳6) 有否編制固定資產(chǎn)卡片7) 內(nèi)部審計(jì)部門情況2 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度：(請?zhí)峁┩暾膶徲?jì)報(bào)告)1) 企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度為：2) 企業(yè)近三年執(zhí)行的主要會(huì)計(jì)政策：3) 成本會(huì)計(jì)程序、核算方法和對公司產(chǎn)品成本的核算；4) 成本在不同工序中結(jié)轉(zhuǎn)方式、結(jié)轉(zhuǎn)金額的確定方法。5) 以上會(huì)計(jì)政策若發(fā)生變更，變更內(nèi)容為：3 主要財(cái)務(wù)狀況1) 提供企業(yè)前三年和最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表(若經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)， 則提供相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)師

2、事務(wù)所的從業(yè)資格證書)，保證其真實(shí)和 準(zhǔn)確性(包括合并報(bào)表和所有企業(yè)的個(gè)別報(bào)表)2) 所有稅務(wù)登記證，并提供近三年和最近一期企業(yè)所得稅和增值稅納 稅申報(bào)表3) 往來明細(xì)表，注明賬齡(或提供賬齡分析表)、是否為關(guān)聯(lián)方4) 存貨明細(xì)表或存貨清單5) 固定資產(chǎn)(主要生產(chǎn)設(shè)備)明細(xì)表和生產(chǎn)能力、存儲能力說明6) 無形資產(chǎn)明細(xì)表7) 銀行存款明細(xì)表、銀行存款差額調(diào)節(jié)表、其他貨幣資金明細(xì)表8) 貸款明細(xì)表需說明貸款性質(zhì)、期限、利率、抵押、承諾等，提供貸 款合同9) 稅收優(yōu)惠文件、納稅證明、近 3 年稅務(wù)檢查報(bào)告、納稅申報(bào)表、應(yīng) 交稅金明細(xì)表10) 股東明細(xì)表和持股比例11) 近三年銷售收入、銷售成本、期間

3、費(fèi)用明細(xì)表(按產(chǎn)品、地區(qū)、客 戶分類)12) 近三年其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益、營業(yè)外收支明細(xì)表13) 近三年生產(chǎn)成本計(jì)算表(公司內(nèi)部詳細(xì)成本計(jì)算表)14) 未來三年的盈利預(yù)測和其預(yù)測依據(jù)15) 公司未來發(fā)展戰(zhàn)略說明，以和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的計(jì)劃和可行性分 析：品牌發(fā)展規(guī)劃、技術(shù)發(fā)展規(guī)劃、市場發(fā)展規(guī)劃16) 長期投資明細(xì)表和所投公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件17) 再融資計(jì)劃18) 關(guān)于報(bào)表科目和審計(jì)底稿的詳細(xì)核查具體情況(詳見后頁附件) ：4 基本財(cái)務(wù)指標(biāo)：1）存貨周轉(zhuǎn)率為 ，與同行業(yè)相比處于何種狀況（好、壞、差不多）2）應(yīng)收帳款帳齡超過兩年的比重為 ，全部應(yīng)收帳款余額占銷售收入比重為 ，3）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率為

4、，前 5名客戶名單 ，所占比重為 ，有無持有公司 5以上股份的股東的欠款；與同行業(yè)相比，您認(rèn)為屬于 （正常 / 不太正常）水平。4）其他應(yīng)收帳款帳齡超過一年的比重為 ，前 5名客戶名單 ，所占比重為 ，有無持有公司 5以上股份的股東的欠款 5 名系何種原因？5）公司的現(xiàn)金總流量凈額是否為負(fù)，經(jīng)營性活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈 額是否為負(fù)，資金支付是否發(fā)生困難？6）公司償債能力：資產(chǎn)負(fù)債率為 ？無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)、采礦權(quán)）占凈資產(chǎn)的比重為 。流動(dòng)比率、速動(dòng)比率分別為 7）銷售利潤率為 ，凈資產(chǎn)收益率為 5 財(cái)務(wù)指標(biāo)異常狀況對縱向比較變動(dòng)超過 30以上的指標(biāo)簡要說明原因。6 關(guān)聯(lián)交易1）企業(yè)與具

5、有實(shí)際控制權(quán)的法人或其他組織和其關(guān)聯(lián)企業(yè)（控制人） 的關(guān)系：2）原材料供應(yīng)（近三年總量、占原料來源比重、結(jié)算方式、定價(jià)詳細(xì) 依據(jù)）3）產(chǎn)品銷售（近三年總量、占銷售收入比例、結(jié)算方式、定價(jià)詳細(xì)依 據(jù)、應(yīng)收帳款余額）4）提供勞務(wù)或代理（協(xié)議、相關(guān)部門批文或決議）5）資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓（協(xié)議、有效決議或批文）6）資金提供（總量、利率計(jì)算、協(xié)議）7）與控制人在管理費(fèi)用、退休費(fèi)用、醫(yī)療費(fèi)用、養(yǎng)老費(fèi)用和其他費(fèi)用 的支付8) 其他(包括各種形式的委托經(jīng)營、代理、租賃、合作投資設(shè)立企 業(yè)、合作開發(fā)項(xiàng)目等)7 重大合同1) 請?zhí)峁┕窘臧l(fā)生的重大擔(dān)保合同，是否存在為大股東擔(dān)保？2) 請?zhí)峁┕举Y產(chǎn)抵押貸款或其它

6、貸款合同3) 請?zhí)峁┕酒渌卮蠛贤?合同標(biāo)的占公司總資產(chǎn) 30以上，或由 此帶來的收益占公司凈利潤的 30以上，如土地出讓金合同、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓合同、技術(shù)購買合同等)4) 公司與其他非金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的資金往來(貸款合同和借款合同等)8 企業(yè)稅收政策1) 享受財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策的相關(guān)文件2) 發(fā)行人將來若干年的稅收政策？3) 是否存在被稅務(wù)部門處罰的情形？是否不存在拖欠稅金的行為？9 公司對外投資情況1) 公司累計(jì)投資額占公司凈資產(chǎn)的比例為 2) 公司的控股子公司、參股公司、聯(lián)營企業(yè)情況3) 公司在這些公司的投資數(shù)額、所占比例、是否具有實(shí)際控制權(quán)、采 用核算方式(權(quán)益法和成本法)？10 重大債權(quán)

7、、債務(wù)關(guān)系1) 請?zhí)峁┢髽I(yè)將要履行、正在履行以和雖已履行完畢但可能存在潛在 糾紛的重大合同2) 公司重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系和提供擔(dān)保的情況？3) 金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生，是 否合法有效？4) 或有事項(xiàng)：是否有因環(huán)境保護(hù)、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、 人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債。投后財(cái)務(wù)管理1）針對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核實(shí)其真實(shí)性并做出和時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)分析、評價(jià)和預(yù) 測，防范可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2）建立完善內(nèi)控，設(shè)計(jì)起草內(nèi)部控制制度，定制執(zhí)行內(nèi)控穿行測試，檢 查內(nèi)部控制制度和流程、了解業(yè)務(wù)營運(yùn)中的潛在管理風(fēng)險(xiǎn)、評估營運(yùn)效 率、提出改進(jìn)建議。3）尤其關(guān)注大額資金流動(dòng)意向，設(shè)計(jì)良好的資金內(nèi)控，防止資金占用等 不合理情況發(fā)生。4）結(jié)合公司所在行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際情況，為公司提供針對性的財(cái)務(wù)管理咨 詢和增值服務(wù)，如關(guān)鍵財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理、財(cái)務(wù)管理制度體系建立健全、稅收 籌劃方案和稅務(wù)相關(guān)事宜處理。5）定期對企業(yè)進(jìn)行審計(jì) / 審閱或查看相關(guān)審計(jì)報(bào)告（可年審時(shí)蹲點(diǎn)，和時(shí) 發(fā)現(xiàn)問題），評估與未來上市和可比公司財(cái)務(wù)報(bào)告要求的差距，提出改善 意見。在下輪融資前、新三板或 IPO 前幫助企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)梳理、應(yīng)對外部 審計(jì)師。6）評估現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的能力，在有條件的情況下，幫忙