淺論如何在提升納稅服務基礎上強化稅企溝通

1、淺論如何在提升納稅服務基礎上強化稅企溝通納稅服務是稅務機關在稅收征收管理過程中，提供的旨在方便納稅人履行納稅義務、享受納稅權利的服務活動的總稱。納稅服務實際上就是為方便納稅人納稅所提供的活勞動。納稅服務主體是稅務機關和稅務工作人員，納稅服務的客體是納稅人。納稅服務的意義在于通過優(yōu)化服務，改善征納關系，提高征納雙方依法履行義務和權利的自覺性，從而增強稅收遵從度。在基層實踐當中，納稅服務不僅很重要，而且很實際，與部門形象、與稅務干部的切身利益密切相關。所以我認為，履行納稅服務不僅是履行法定義務的需要，也是稅務機關建設服務型政府的需要。 一、當前對企業(yè)納稅服務實踐中存在的問題隨著我國改革的

2、深化和市場經(jīng)濟的發(fā)展，各級稅務部門在加強稅收征管、加大稅務稽查力度的同時，在納稅服務方面也進行了一些有益的嘗試并取得了一定的成效，不僅促進了納稅人稅收遵從度的提高，而且樹立了良好的稅務形象。但是，在納稅服務實踐中其缺乏全局性、系統(tǒng)性、持續(xù)性和保障性的特征十分明顯，“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”在納稅服務實踐中并未得到充分的體現(xiàn)，出現(xiàn)了諸多問題：（一）征管行為中監(jiān)管觀仍占主導地位，偷稅假設的慣性思維，以及稅收政策的制定等都體現(xiàn)出納稅人利益的缺失。在當前的納稅服務體系中，稅務機關是納稅服務的主體和主導，服務舉措更多地傾向便于管理的角度。嚴格地說，這是一種管理的體系，而不是一種真

3、正意義上的服務體系，不能適應新的形勢。長期以來，納稅人在稅收征納活動中處于被監(jiān)管的地位，應當認識到，這種偷稅假設的慣性思維來源于我國社會信用體系的缺失和歷年來重大涉稅犯罪案件的影響。稅務人員往往預先設定所有納稅人為偷稅嫌疑對象，對納稅人的經(jīng)營活動首先考慮的是如何監(jiān)控其偷逃稅動向。為了堵塞征管漏洞，達到監(jiān)管目的，片面強調加大管理力度，忽視納稅服務。導致在稅收政策、征管措施和稅收管理體系中納稅人和稅務機關角色定位的不合理，征管措施往往從稅務機關業(yè)務管理需求出發(fā)。結果，納稅人的抵觸情緒沒有能夠有效化解，征管成本居高不下。納稅人缺乏要求稅務機關提供完善的納稅服務的自覺意識，期望值不高。如稅法規(guī)定工業(yè)企

4、業(yè)外購貨物必須在入庫后、商業(yè)企業(yè)外購貨物必須在付款后才能申報抵扣進項稅額，由于政策出臺僅考慮如何防范納稅人虛開增值稅專用發(fā)票行為，結果不僅在實際執(zhí)行中陷入困境，也給守法納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營帶來負面影響，“傷及無辜”不可避免。（二）網(wǎng)上申報出現(xiàn)新矛盾，稅收征管信息化建設亟待加強網(wǎng)上申報是稅收征管信息化建設的重要舉措，按照稅務部門的要求，部分企業(yè)相繼實行了網(wǎng)上申報、微機開票，一些企業(yè)實現(xiàn)了足不出戶就可以辦理納稅申報事宜，也在一定程度上降低了納稅成本。但在一些地方實行后，并未達到預期效果，卻在征納雙方之間形成新的矛盾。主要體現(xiàn)在：1、網(wǎng)上申報程序運行中仍存在技術問題。申報軟件存在缺陷，導致納稅人重復申報

5、，有時線路緊張經(jīng)常申報不上，申報不成功，納稅人仍要為此往返稅務機關。2、稅務部門與軟件開發(fā)部門的協(xié)調不到位。納稅人網(wǎng)上申報、微機開票等一旦出現(xiàn)故障，稅務機關從技術層面往往搞不清原因，讓納稅人與軟件開發(fā)單位聯(lián)系，從市場經(jīng)營角度也應該由軟件開發(fā)單位負責，但有的軟件開發(fā)單位服務質量較差，或以種種理由推給稅務機關。納稅人無所適從，對此意見較大。3、稅收法制建設滯后。當前信息技術發(fā)展迅猛，電子政務工程也是呼之欲出，但是稅收法規(guī)在提升納稅服務手段方面仍然滯后。比如，電子簽名的合法性問題一直在困擾著行政辦公自動化和納稅申報電子化。目前電子數(shù)據(jù)的法律效力問題影響納稅人必須在申報成功后仍然要到稅務機關報送紙質申

6、報表，有的納稅人認為這與改革前沒有任何區(qū)別。因而，現(xiàn)階段電子遠程申報只是方便了稅務機關，但對部分納稅人來說更麻煩、更煩瑣。二、造成稅企溝通渠道不暢的根本原因目前由于稅收征管改革進程的加快，我們的稅收政策、征管方式、辦理涉稅事宜時對納稅人的具體要求等都時常變化，一方面，雖然在我國稅法宣傳及相關的稅法咨詢服務這些年有了很大發(fā)展，如從稅法咨詢來看，咨詢渠道多了，咨詢方式也較以前規(guī)范了，大多地方都開通了微博、微信、QQ等網(wǎng)絡宣傳。盡管如此，我國稅務機關進行稅法宣傳和稅法咨詢服務的種類、深度和廣度與國外相比都還有著明顯的差距，一些市、縣級稅務機關自編、自印、自發(fā)納稅指南，其內容難以規(guī)范，既缺乏深度，又缺

7、乏針對性。很多納稅人反映，在稅收咨詢上，總感覺向稅務局尋求幫助，會額外增加他們的工作負擔，另外，即便去稅務機關尋求幫助，因常常找不到專門的機構，也就沒有結果。另一方面，對基層而言，雖然設立了管理員制度，但目前稅收管理員事務性工作較多，很難做到及時準確的將信息傳達到每一個納稅人，而我們又沒有一條更加通暢的稅企聯(lián)系渠道，因此經(jīng)常發(fā)生納稅人憑以前經(jīng)驗辦理涉稅事宜攜帶資料而造成資料不全，稅務機關拒絕辦理的情況，這對納稅人的正常納稅業(yè)務造成一定影響，辦稅人對此有時頗感委屈。 三、優(yōu)化與提升納稅服務，強化稅企溝通的措施提高為納稅人服務的質量，對稅務機關而言是新形勢下的挑戰(zhàn)和改進工作方式方法的嘗試

8、，不僅要更新服務理念，改進征管行為和完善服務手段，而且需要一定的法律作保障。在此，提出以下建議：（一）樹立服務觀理念，強化服務的規(guī)范性1、促進征納雙方在稅收征管活動中角色定位的合理化。在政府機關的職能從管理型向服務型的轉變的大前提下，稅務機關必然要擺脫傳統(tǒng)的“監(jiān)管觀”，應著眼于從納稅人的角度出發(fā)，實現(xiàn)真正意義上的服務觀的轉變。長期以來，納稅人在稅收征納活動中是處于被監(jiān)管的地位，納稅人首先被認定為“偷稅嫌疑人”，導致在稅收政策、征管措施和稅收管理中納稅人和稅務機關角色定位的不合理。在日漸完善的稅收法制環(huán)境和逐漸成熟的市場經(jīng)濟體制下，納稅人應該成為稅收法律關系中的權利主體，稅務機關的征管活動均以納

9、稅人為中心來開展。2、規(guī)范稅收服務。稅收服務應遵循穩(wěn)定、公開、平等和無償?shù)脑瓌t，作為稅收服務體系的組成部分，稅務機關應建立相對執(zhí)法機構的獨立的服務組織機構，使其在人員、組織、經(jīng)費等各方面保持相對獨立，在此基礎上，進一步規(guī)范和完善稅收服務的內容，變被動服務為主動服務，不斷提高服務質量。在現(xiàn)行征管模式下，征收系統(tǒng)以辦稅服務廳為載體，認真落實服務承諾制度，進一步建立健全包括預約服務、限時服務、首問責任、提醒服務、政務公開以及文明禮貌在內的服務規(guī)范和服務質量考核評價體系。承諾服務是以“信”和“誠”為核心的社會契約方式在稅收征管工作中的運用，它有助于服務的優(yōu)化和到位。這種承諾雖沒有法律約束力，但有很大的

10、社會制約力和影響力。因此，要承諾就必須兌現(xiàn)，一定要務實、求誠、守信，不能流于形式走過場。要緊緊圍繞向社會公開承諾的內容，引導稅務干部加深對“服務”重要性、必要性的認識，增強責任感和自覺性，做到既要公正執(zhí)法，為納稅人創(chuàng)造公平競爭的法律環(huán)境，又要尊重納稅人依法履行納稅義務的權利。（二）推行多元化的申報繳款方式，不斷創(chuàng)造服務納稅人新手段實行大集中征收，全面收縮和撤消基層征管機構，如果不建立健全多元化申報服務體系，做到讓納稅人在申報納稅時能夠自由選擇其最適宜的申報方式，使納稅人能夠方便快捷地實現(xiàn)及時申報納稅，則必然會出現(xiàn)稅收征管工作脫節(jié)和斷檔。同時，隨著征管改革的縱深推進，稅收征管集約化程度將越來越高

11、，為納稅人服務工作更應加強。因此，我們必須從優(yōu)化為納稅人服務的角度考慮，針對不同行業(yè)特點、不同稅種稅目、不同征納環(huán)節(jié)，按照“集約、簡便、效率”的原則，研究和推行各種具體的征管辦法，使稅收征管建立在科學、規(guī)范、易于操作的基礎上。緊緊圍繞科技加管理的思路，部門之間、人員之間、業(yè)務之間的銜接主要通過嚴密的制度、流程來規(guī)范，稅務干部必須按標準和流程主動履行職責。就納稅申報而言，我們應在維持申報、繳款多元化格局下，完善申報制度，科學選擇申報形式，如應積極推行申報、繳款的網(wǎng)絡化、電子化，并充分利用點多面廣的銀行、郵政網(wǎng)點，實行納稅人到就近的商業(yè)銀行、信用社和郵政局（所）繳款的方式；盡早實現(xiàn)與各銀行部門就稅

12、款繳納工作聯(lián)網(wǎng)運行，積極試行以電子方式解繳稅款等，要將所有的納稅申報方式綜合使用，全面推行，形成多元化的申報服務網(wǎng)絡。納稅人通過上門申報、電子申報、郵寄申報、委托申報、中介機構申報等多種申報方式，向稅務機關的征收部門進行納稅申報。這都有利于降低稅收成本，提高征管工作的效率和質量。（三）營造稅企溝通媒介，不斷加強稅法宣傳在稅收信息網(wǎng)絡化條件下，涉稅信息完整、準確、及時地傳輸，將能保障納稅人的知情權等多項權力，以電子數(shù)據(jù)形式發(fā)布的國家有關稅收方面的法律、法規(guī)，納稅人能與稅務機關同步獲取信息，有助于納稅人履行納稅義務，實施對稅務機關的外部監(jiān)督，這更為有效地保護了納稅人的自身權益。（四）加大投入，促進

13、服務體系軟硬件的全面提升完善窗口功能后，稅務部門的業(yè)務重組和對納稅人提供優(yōu)質服務的要求，對稅務人員的素質和能力帶來了新的挑戰(zhàn)。著力提升稅務工作人員的素質問題亟待解決。首先要實施人力資源的優(yōu)化配置。稅務機關要根據(jù)對外服務的需要，合理配備務人員，要將一批政治業(yè)務素質高、責任心強的稅務人員充實到對外服務較多的崗位。同時，鑒于人員編制限制與業(yè)務發(fā)展需要的矛盾，可以考慮從社會招聘一定數(shù)量文化素質高、責任心強的一般窗口服務人員，進行嚴格的崗前培訓后上崗，稅務機關對他們嚴格管理，出現(xiàn)問題可以直接辭退，這樣可以將現(xiàn)有從事專業(yè)化的窗口服務人員安排到更加重要的稅收崗位，發(fā)揮其才智潛力，調動稅務人員的積極性，更好地

14、為納稅人服務。其次，要加強隊伍素質建設，包括政治和業(yè)務素質建設。主要通過制度建設、思想政治教育、業(yè)務培訓等手段，抓好納稅服務隊伍的綜合素質。只有思想上樹立較強執(zhí)法意識和服務意識，業(yè)務上能按照納服規(guī)范的要求扎扎實實地做好稅收工作的稅務干部，才能為納稅人提供優(yōu)質服務，才能為稅務系統(tǒng)的文明行業(yè)建設建功立業(yè)。此外，要抓好領導干部隊伍建設，重視基層科級以上領導干部的教育管理工作，切實提高科級以上領導干部的管理水平和服務水平，使科級以上領導干部真正成為既是一名組織領導者，又是一名優(yōu)質服務的帶頭人。只有這樣，才能進一步轉變稅務干部的工作作風，加強與納稅人的溝通，切實為納稅人提供優(yōu)質高效的幫助。（五）完善納稅服務機制，確保有章可循、有法可依應盡快建立一套完善的服務制度體系，形成國統(tǒng)一的納稅服務的基本準則，使納稅服務工作做到有法可依、有章可循。同時各地也應在基