中小學內(nèi)部控制制度

1、WOR/式學校財務內(nèi)控治理制度一、 財務治理總那么一、根本原那么：貫徹國家有關法律、法那么和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確 處理事業(yè)開展需要和資金供應的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系及國家、學校和個人三者利益的關系.二、主要任務：依法多渠道籌集事業(yè)資金,合理編制學校預算,并對預 算執(zhí)行全過程進行限制和治理,努力節(jié)約支出,提升資金使用效益,增強資 產(chǎn)治理.健全財務規(guī)章制度,標準校內(nèi)經(jīng)濟秩序.如實反映學校財務狀況, 對學校經(jīng)濟活動進行監(jiān)督.三、治理體制：學校財務工作實行校長負責制.實行“統(tǒng)一領導、集中治理的財務管理體制.學校財務室只設報賬員工作崗位,財務賬目由教育局國庫集中支付教育分中央治

2、理.二、方案治理一、學校根據(jù)事業(yè)開展方案和任務認真編制年度財務收支方案.學校的 一切財務收支,必須納入方案.二、方案編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、 保證重點、勤儉節(jié)約的原那么.三、方案編制方法參考上年度方案執(zhí)行情況,根據(jù)本年度事業(yè)開展方案 和任務與財力可能,以及年度的收支增減因素進行編制,在規(guī)定的時間內(nèi)匯 總上報.1四、財務室根據(jù)學校的總體收支情況,提出建議方案,經(jīng)學校校務會議 審議通過后,由財務室限制執(zhí)行.五、各部門根據(jù)批準的用款方案,結合教育教學工作的實際情況,提出 用款申請,費用審批程序和權限如下：1、500元以下的正常開支,交教與處、政教處復核,由總務主任根據(jù)財

3、務制 度和實際需要審批辦理.2、5005000元以內(nèi)的費用由財務主管校長審批.3、5000元以上和重大工程的費用開支由校務會或職代會討論決定.4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程工程,10萬元以下的向責任部門事先申報預算,經(jīng)校務會準后,方可施工.5、10萬元以上按局有關文件規(guī)定執(zhí)行.六、為了做好事前監(jiān)督,事后考核.財務治理人員應及時做好每月的方案 執(zhí)行情況分析,并將方案執(zhí)行情況分析向校長匯報.三、收入治理一、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非歸還性資金.包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入.二、學校必須嚴格根據(jù)國家有關政策規(guī)定,依法組織

4、收入,各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準.三、學校的一切收入都要及時上交、入賬,不能在賬外,更不能私設小金庫.落實“收支兩條線及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶.專業(yè)資料整理WOR/式(2)四)、行政事業(yè)性收費開具專用收據(jù),非行政事業(yè)性收費開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)專業(yè)資料整理WOR/式四、支出治理一、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金消耗. 包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌根本建設支出.二、經(jīng)費支出應嚴格執(zhí)行國家有關財務制度的開支范圍和開支標準；國 家有關財務制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,按學校實際情況作出的規(guī)定辦理.三.學校安排各項經(jīng)費支出,必須貫徹勤儉治校、量力而行的原那

5、么,嚴 格根據(jù)年度預算的方案安排開支.四、資金使用在注重社會效率的同時,也要注重經(jīng)濟效率,做到少化錢, 多辦事、辦好事.五、嚴格審核經(jīng)費支出的原始憑證和收據(jù),對不符合規(guī)定的憑證和收據(jù), 財務人員有權拒收、拒付.六、對學生代辦自愿工程的收費,必需先向上級部門備案,批準后 再收取,使用中嚴格根據(jù)上級部門有關規(guī)定執(zhí)行,期未及時進行結算、清退, 多退少不補,手續(xù)健全.五、票據(jù)治理制度學校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證.一、支票的保管和簽收：1、按要求支票、財務章、法人章嚴格做到分開保管,到達相互制約3的目的.2、學校支票和銀行賬戶不準轉借或轉讓給別的單位和個人使用.3、作廢支票不準撕毀或喪失,注銷后與

6、存根一起妥善保管.4、遺失支票,應及時向銀行掛失止付,聲明作廢.5、領用支票,應填寫?支票領用審批單?,經(jīng)財務主管批準后再向出納會計辦理領用登記續(xù).支付結束后,及時將支票存根和發(fā)票歸案.二、票證治理：1、嚴格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費票證治理規(guī)定,建立和健全票據(jù)內(nèi)部治理制度.2、會計專人、專責、專庫向上申請領用收費發(fā)票,并保管、發(fā)放各類票證.3、發(fā)票領用交舊領新,限定數(shù)額,做好領用登記手續(xù).4、會計應定期對各種票據(jù)進行清點、整理、預防遺失和外流.5、會計應做好發(fā)票使用的指導,包括開發(fā)票的考前須知和要點等業(yè)務知識.六、經(jīng)費報銷治理制度一、外出報銷：1、車旅費報銷：但凡教職工外出進修、教研活動、購物

7、、出差等憑主管部門通知或主管部門領導復核后,到總務處辦理報銷手續(xù)只限車旅費用.2、伙食補貼：1外出伙食補貼標準：早餐1.00元早上6: 00時以前、中4餐2.00元享受中餐補貼的不再重復、晚餐2.00元下午6.00時以后.2凡外出教研活動、業(yè)務培訓、出差辦事按通知時間,憑通知或主管部門復核后到總務處辦理報銷手續(xù).3但凡學歷進修不享受伙食費補貼.4在松江鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動一般不享受伙食補貼,特殊情況另作處理.專業(yè)資料整理WOR/式二、購物報銷：購物報銷以?物品請購、驗收、領用制度?的方法執(zhí)行.三、其他報銷：1、凡使用出租車,事先經(jīng)領導批準,特殊情況另作處理.2、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報

8、銷.3、各團體、學科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、參 賽練習經(jīng)費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費,通過申請,經(jīng)主管領導 審核批準后,交總務處辦理按統(tǒng)一標準和程序.4、學校組織的各種活動需要照相、攝像、制作磁盤光盤的,經(jīng)主管領 與同意后由電教辦統(tǒng)一操作,并將資料交檔案室存檔.5、學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支,必須經(jīng)主管領導同 意,并按統(tǒng)一標準制表,經(jīng)主管校長復核后辦理報銷.四、報銷要求：51、報銷發(fā)票必須是稅務局印制的標準發(fā)票.2、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準確完整.3、發(fā)票必須經(jīng)領導簽字批準后,再有經(jīng)手人簽名方可辦理報銷手續(xù).4、有獎發(fā)票報銷不得私自刮獎已刮獎發(fā)票不作報銷憑證,有學校安排專人開獎七、物品請購、驗收、領用及報銷制度一、各團體、學科組、年級組在教育教學和開展各項活動中,需要購置物品,均由組長或負責人填寫購物申請單或申請報告,并寫明所需的物名、