稅務(wù)師考試《稅法二》強化測試試題及答案

1、稅務(wù)師考試?稅法二?強化測試試題及答案2021稅務(wù)師考試?稅法二?強化測試試題及答案1、2021年初A居民企業(yè)通過投資，擁有 B上市公司15%股權(quán)。 2021年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價 格2. 5 元，股款已全部收到并存入銀行。 2021 年 6 月 B 公司將股木 溢價形成 的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本， 以下關(guān)于 A 居民企業(yè)相關(guān)投 資業(yè)務(wù)的說明， 正確的選項是 ()A. A 居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人 225萬元B. A 居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入 225萬元C. A 居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅根底 225萬元D. A 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的225

2、萬元答案：D2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下是確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)的條件 , 錯 誤的是 () 。A. 收入的金額能夠可靠地計量B. 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C. 己發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成木能夠可靠地核算D. 銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給 購 貨方答案： B3、2021年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入 6800萬元，直接扣除 的成 本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購置B公司A股股 票，12月 份以 120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅 2萬元;2021年取得國債利息收入 5萬元，地方政府債券利息收入 3 萬元。 2021年該企業(yè) 應(yīng)繳 納企業(yè)所得稅 () 萬元。 (

3、企業(yè)所得稅稅率為 25%)A. 450B. 455C. 455. 50D. 456. 25答案：C4、符合條件的非營利組織取得以下收入，免征企業(yè)所得稅的是OoA. 從事營利活動取得的收入B. 因政府購置效勞而取得的收入C. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D. 按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入答案： C5、2021年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額 200萬元; 實際 發(fā)生 職工福利費用 35萬元、工會經(jīng)費 3. 5萬元、職工教育經(jīng)費 8 萬 元(其中 職工培訓(xùn)經(jīng)費 4 萬元) ；另為職工支付補充養(yǎng)老保險 12萬元、 補充醫(yī)療 保險 8萬元。 2021年企業(yè)中報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增 應(yīng)稅

4、所得額 () 萬元。A. 7B. 9C. 12D. 22答案： B6、2021年 1月 1日某有限責(zé)任公司向銀行借款 2800萬元，期 限1 年；同時公司接受張某投資，約定張某于 4月1日和 7月1日各 投入 400 萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年 利率為7%o該 公司 2021年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為 () 萬元。A. 171. 5B. 178. 5C. 175D. 196答案：A7、 以下說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是() 。A. 企業(yè)通過縣級人民的政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法 規(guī) 定的公益性捐贈支出B. 被取消公益捐贈稅前扣除資

5、格的公益性群眾團體， 5 年內(nèi)不得 重新 申請扣除資格C. 捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市 場 價格開具捐贈票據(jù)D. 公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于 80% 的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格答案： A8、 20 1 0年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期10 年。201 1年3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用 20萬元。關(guān)于裝 修費用的稅務(wù)處理，以下說法正確的選項是 () 。A. 改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理B. 改建費用應(yīng)從 2021 年 1 月進行攤銷C. 改建費用可以在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除D. 改建費用應(yīng)在 3年的期限內(nèi)攤銷答

6、案： A9、以下關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的選項是() 。A. 企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān) 申 報扣除B. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的 方 式申報扣除C. 企業(yè)中報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的 , 稅 務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理D. 專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企 業(yè) 核實可以延期申報答案：D10、2021年 8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1100 萬元，市 場公允價值 1300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損 70 萬元，年末國家發(fā)行 的最長

7、期限的 國債利率為 4.5%。2021年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧 損額為 () 萬元。A. 3. 15B. 49. 50C. 58. 50D. 70. 00答案： C1、2021年初A居民企業(yè)通過投資，擁有 B上市公司15%股權(quán)。2021 年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價格2. 5元， 股款己全部收到并存入銀行。2021年6月B公司將股木溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本，以下關(guān)于 A 居民企業(yè)相關(guān)投 資業(yè) 務(wù)的說明，正確的選項是 ()A. A 居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收人 225萬元B. A 居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)紅利收入 225萬元C. A 居民企業(yè)應(yīng)增加該項投資的計稅根底 22

8、5萬元D. A 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股木增加的 225萬元答案：D2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定， 以下是確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)的條件 , 錯誤 的是 () 。A. 收入的金額能夠可靠地計量B. 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C. 己發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成木能夠可靠地核算D. 銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給 購 貨方答案： B3、2021年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入 6800萬元，直接扣除 的成 本及稅金共計5000萬元;3月投資100萬元購置B公司A股股 票，12月 份以 120萬元轉(zhuǎn)讓，持股期間分紅 2萬元; 2021年取得國 債利息收入 5萬 元，地方政府債券利息

9、收入 3萬元。 201 1年該企業(yè) 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 () 萬元。 (企業(yè)所得稅稅率為 25%)A. 450B. 455C. 455. 50D. 456. 25答案： C4、符合條件的非營利組織取得以下收入，免征企業(yè)所得稅的是OoA. 從事營利活動取得的 收入B. 因政府購置效勞而取得的收入C. 不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D. 按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入答案：C5、2021年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額 200萬元; 實際 發(fā)生 職工福利費用 35萬元、工會經(jīng)費 3. 5萬元、職工教育經(jīng)費 8萬 元(其中 職工培訓(xùn)經(jīng)費 4萬元 ) ；另為職工支付補充養(yǎng)老保險 12萬元、 補充

10、醫(yī)療 保險 8萬元。 2021年企業(yè)中報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增 應(yīng)稅所得額 () 萬元。A. 7B. 9C. 12D. 22答案： B6、2021年 1月 1日某有限責(zé)任公司向銀行借款 2800萬元，期 限1 年；同時公司接受張某投資，約定張某于 4月1日和 7月1日各投入400 萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同時銀行貸款年 利率為7%o該 公司 2021年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為 () 萬元。A. 171. 5B. 178. 5C. 175D. 196答案： A7、以下說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是OoA. 企業(yè)通過縣級人民的政府捐贈住房作為廉租住房的，

11、屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出B. 被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體， 5 年內(nèi)不得 重新 申請扣除資格C. 捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的，可按市 場 價格開具捐贈票據(jù)D. 公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于 80% 的，應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格答案：A8、2021年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面，租期 10 年。 2021年 3月公司對門面進行了改建裝修，發(fā)生改建費用 20萬 元。關(guān)于裝 修費用的稅務(wù)處理，以下說法正確的選項是 () 。A. 改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理B. 改建費用應(yīng)從 2021年 1 月進行攤銷C. 改建費用可以在發(fā)生當(dāng)

12、期一次性稅前扣除D. 改建費用應(yīng)在 3年的期限內(nèi)攤銷答案： A9、以下關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的選項是() 。A. 企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān) 申報扣除B. 企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報時，可以采取專項申報的方式申報扣除C. 企業(yè)中報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的 , 稅 務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理D. 專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的，經(jīng)企 業(yè) 核實可以延期申報答案： D10、2021年 8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值 1100 萬元，市 場公允價 值 1300萬

13、元，彌補期限內(nèi)的虧損 70 萬元，年末國家發(fā)行 的最長期限的 國債利率為 4. 5%o 2021年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧 損額為 () 萬元。A. 3. 15B. 49. 50C. 58. 50D. 70. 00答案：C11、2021年甲居民企業(yè) (經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè) ) 從境外取得應(yīng) 納稅 所得額 100萬元，企業(yè)中報己在境外繳納的所得稅稅款為 20 萬 元，因客 觀原因無法進行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)采用 簡易方法計算 境外所得稅抵免限額。該抵免限額為 0 萬元。A. 12. 5B. 15C. 20D. 25答案： A12、某食品加工廠雇傭職工 10人，資產(chǎn)總額 200 萬元，

14、稅務(wù)機 關(guān)對 其 2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)進行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為 50 萬元、 轉(zhuǎn)讓國債 收入 4 萬元、國債利息收入 1萬元，但無法査實成木費用 , 稅務(wù)機關(guān)采用 核定方法對其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為 15%。2021 年該食品加工廠應(yīng) 繳納企業(yè)所得稅 () 萬元。A. 1. 5B. 1. 62C. 1. 88D. 2. 03答案：D13、2006年股權(quán)分置改革時，張某個人出資購置甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年 12 月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓己解禁的限售股取得收入 200萬元，無法提供原值 憑證; 相關(guān)款項 己經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳 納

15、所得稅 () 萬元A. 0B. 7. 5C. 42. 5D. 50答案： C14、某外商投資企業(yè)成立于 2007年 7 月，符合“兩免三減半政策規(guī)定，2007-2021年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為 100 萬元、300 萬元、 150萬元， 2021年盈利 400萬元， 2021年盈利 500萬元。 2.011年該外商 投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 () 萬元。A. 42B. 52. 5C. 75D. 87. 5答案： A15、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后， 應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整 的最 后年度的下一年度起 5 年內(nèi)實施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內(nèi) , 企業(yè)向稅 務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期

16、限為 ()A. 跟蹤年度次年的 3月 1日之前B. 跟蹤年度次年的 5月 31日之前C. 跟蹤年度次年的6月20日之前D. 跟蹤年度當(dāng)年的12月31日之前答案：C1 6、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是OoA. 交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)B. 個人股東戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)C. 股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)D. 個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)答案： C1 7、以下各項，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得稅目繳納個人所得稅的是 () 。A. 個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費B. 股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股木，個人股東獲利局部C. 股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費

17、D. 股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過 12個月仍未歸 還 的借款答案： A1 8、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓本錢為 () 。A. 前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費B. 參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的本錢核定C. 按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D. 前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費和賣方發(fā)生的相關(guān) 稅答案： A19、 以下關(guān)于年金的個人所得稅處理，正確的選項是 () 。A. 年金的個人繳費局部，在個人當(dāng)月工資計算個人所得稅時允許 扣 除B. 年金的企業(yè)繳費計人個人賬戶的局部，應(yīng)視為個人一個月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅