汽車維修財務管理制度

1、1汽車維修財務管理制度、總貝y yi i 為加強本廠的財務工作，發(fā)揮財務在本廠經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。2 2、財務部門的職能：（1 1） 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。（2 2） 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析 財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（3 3） 積極為經(jīng)營管理服務，促進本廠取得較好的經(jīng)濟效益。（4 4） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（5 5） 合理分配收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（6 6） 對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如 實反映情況。（7 7） 完成總經(jīng)理安

2、排的其他工作。3 3、財務部由主管會計、出納、結算員、收銀員、倉管組成。4 4、本廠所有人員辦理財會事務必須遵守本制度。二、財務工作管理1 1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。2 2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度 的規(guī)定。3 3、 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑 證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。4 4、會計員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。 會計報表須會計簽名或蓋章。5 5、財務工作人員對本廠實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的

3、原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始 憑證，予以退回，要求更正、補充。6 6、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管會計或總經(jīng)理書面報告，2并請求查明原因作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。8 8 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。1010、財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由主管會計或辦公室主任監(jiān)交。三、支票管理1 1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 支票使用時須經(jīng)主管會計審核，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字, 然后將支票按批

4、準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、主管會計核對（購置物品由保管員或物品使用人簽字）、總經(jīng)理批準。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號。四、現(xiàn)金管理1 1、前款結算起點定為 100100 元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。2 2、廠內(nèi)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1 1） 職工工資、津貼、獎金；（2 2） 個人勞務報酬；（3 3） 出差人員必須攜帶的差旅費；（4 4） 結算起點以下的零星支出；（5 5） 總經(jīng)理批準的其他開支。3 3、廠內(nèi)固定資產(chǎn)、福利及其他工作用品超過 10001000 元以上的必須采取轉帳或電匯方式，不得 使用現(xiàn)金。

5、4 4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 10001000 元。超額部分應存入銀行。5 5、 出納支付現(xiàn)金，可以從廠內(nèi)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先經(jīng)主管會計審核，總經(jīng)理批準。6 6、出納從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金領用單，并寫明用途和金額，由主管會計審核， 總經(jīng)理批準后提取。7 7、本廠職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)主管會計審核，交總經(jīng)理批準簽字 后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。38 8 符合該項第 2 2 點的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及財務認可的有效報銷或領款憑證，由經(jīng)手人簽字，主管會計

6、審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。出納同時要填制現(xiàn)金日記帳。9 9、 工資由主管會計依據(jù)辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職工工資表，交總經(jīng)理簽字，出納按時提款，當月發(fā)放工資。主管會計填制記帳憑證進行帳務處理。1010、 定點維修站索賠與掛帳單位的匯款，由出納根據(jù)定點維修站負責人提供的索賠清單或結 算員提供的掛帳清單進行核對，確認無誤后填制日記帳，并將清單附在匯款單上交會計填 制記帳憑證。11、出納應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款 相符。五、會計檔案管理1 1、凡是本廠的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件等資料，均應歸檔。2 2、 會計憑證

7、應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)， 由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存， 歸檔前應加以裝訂。3 3、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。六、倉庫管理1 1、 倉庫管理員對購進的材料（配件、油漆） 或輪胎等要及時驗收入庫，驗收時要逐一進行對 票驗貨。經(jīng)驗收合格的材料應及時入庫，同時將相關名稱、數(shù)量、規(guī)格等錄入電腦或記入進銷存帳簿備查，驗收不合格的拒絕入庫及銷售。2 2、銷售或領用的材料或輪胎，要及時將詳細規(guī)

8、格、型號、顏色等數(shù)據(jù)錄入電腦或記入進銷 存帳簿。如果是掛賬銷售的，要記錄入客戶掛賬簿內(nèi)。3 3、不論是材料或輪胎銷售或領用，每日工作結束后應及時記入進銷存表。4 4、每月最后一天倉庫管理員應與財務人員一起對材料及輪胎進行實庫盤點，做到帳物相符。5 5、每月 1 1 號輪胎部應將銷售額、庫存等項目按現(xiàn)金和掛賬兩項分別統(tǒng)計出來， 填制上月月度 進銷存報表交主管會計。其他倉庫管理員則根據(jù) 進銷存帳簿填制上月月度進銷存報表 交主管會計。6 6、由倉庫人員及時輸入維修派工單，外購配件暫由倉庫人員安排人員外購。7 7、倉庫必須進行盤點，準確率要求達到 95%95%以上，財務人員跟隨盤點。4七、結算與收銀管

9、理1 1、結算員（1 1）對進廠維修車輛的工時、維修材料等認真核對，并進行核算。（2 2） 對掛帳往來單位應認真做好掛帳記錄（包括單位、日期、材料和金額），于每月最后一個工作日將當月掛帳明細交與出納，以便跟進催款。2 2、收銀員（1 1）對結算員遞交的結算清單進行再次核對，核對無誤后收取現(xiàn)金款項并辦理車輛放行手續(xù)。（2 2）每日對收取的現(xiàn)金與結算單進行核對，做到日清日結。（3 3）每日工作結束后，將當日收入所得現(xiàn)金交與出納入帳。八、處罰辦法1 1、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1 1 3 3 倍：（1 1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（

10、2 2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（3 3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（4 4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（5 5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（6 6）保留帳外款項或將本廠款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（7 7）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。3 3、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。（1 1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；（2 2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（3 3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；（4 4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領

11、、騙取本廠財物的；（5 5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用本廠款項的；（6 6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使利益遭受損失的；（7 7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。4 4、出現(xiàn)下列情況之一，對倉管給予以下處罰。（1 1） 發(fā)現(xiàn)私自購進和銷售假冒偽劣產(chǎn)品，按購進產(chǎn)品金額的1-31-3 倍給予處罰。（2 2） 經(jīng)查發(fā)現(xiàn)物帳不符的，按短缺產(chǎn)品購進金額的1-31-3 倍給予處罰。情節(jié)嚴重者給予 開除處理。5（3 3）由倉管人員失誤引起（漏收）的損失。按其（漏收）單據(jù)金額罰款。5 5、出現(xiàn)下列情況之一，對結算員給予以下處罰（1 1） 對維修工時、維修材料等核算出現(xiàn)差錯（多算或漏算），按差額的 1-31-3 倍給予處罰（2 2）結算人員收款后必須出具車輛放行條，如果顧客出到門口后又回來取放行條的，對結算人員罰款 1010 元/ /次。6、出現(xiàn)下列情況之一，對收銀員給予