南安水頭鎮(zhèn)曾嶺食用菌專業(yè)合作社財務制度

1、財務規(guī)早制度目錄總那么3財務工作治理5現(xiàn)金治理6會計檔案治理7附那么8總 那么第一條 為增強財務工作,發(fā)揮財務在經(jīng)營治理和提升經(jīng)濟效益中的作 用,根據(jù)中華人民共和國會計法?農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計 制度?,經(jīng)全體成員致同意,結(jié)合本合作社實際,特制定本準那么.第二條 各部門和職員辦理財會事務,除法令有規(guī)定的外,依照本準那么及程序規(guī)定第三條財務部門的職能是：一認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務治理制度.二建立健全財務治理的各種規(guī)章制度,編制財務方案,增強經(jīng) 營核算治理,反映、分析財務方案的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財 務紀律.三積極為經(jīng)營治理效勞,促進取得最大的經(jīng)濟效益.四厲行節(jié)約,合理使用資金.五合理分配各項收入

2、,及時完成需要上交的稅收及治理費用.六對有關機構(gòu)及財政、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提 供有關資料,如實反映情況.七完成上級交給的其他工作.第四條財務部由會計、出納人員組成.第五條會計負責組織以下工作：一編制和執(zhí)行預算、財務收支方案、信貸方案,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金；二進行費用預測、方案、限制、核算、分析和考核,催促有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提升經(jīng)濟效益；三建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：四承辦理事長交辦的其他工作.第六條會計的主要工作責任是：一根據(jù)國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬.二根據(jù)經(jīng)濟

3、核算原那么,定期檢查,分析合作社財務、本錢和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果, 及時向理事會及理事長提出合理化建議,當好參謀.三妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料.四完成理事會及理事長交付的其他工作.第七條 出納的主要工作責任是：一認真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度.二嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過局部必須及時送存銀行,不坐 支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金.三建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證.四嚴格支票治理制度,編制支票使用手續(xù).五積極配合銀行做好對賬、報賬工作.六配合會計做好各種賬務處理.七完成理事會及理事長交付的其他工作.財務工作治理第八條 會計年度白一月一日起至十

4、二月三一日止.第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、 完整,并符合會計制度的規(guī)定.第十條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審 核的原始憑證編制記賬憑證.會計、出納員記賬,都必須在記賬 憑證上簽字.第十一條 財務工作人員應當會同相關人員定期進行財務清查,保證賬簿記 錄與實物、款項相符.第十二條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報理事長,并報送 有關部門.會計報表每月由會計編制并上報一次.會計報表須會 計簽名或蓋章.第十三條財務工作人員對本單位實行會計監(jiān)督.財務工作人員對不真實、 不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑 證,予

5、以退回,要求更正、補充.第十四條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向理事 會作書面報告,并請求查明原因,做出處理.第十五條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債 務賬目的登記工作.第十六條財務人員支付包括公私借用每一筆款項,不管金額大小均須理 事長簽字審批.理事長外出應由財務人員設法通知,同意后可先 付款后補簽.第十七條財務工作人員調(diào)開工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手 續(xù).財務工作人員辦理交接手續(xù),由監(jiān)事會指定人員監(jiān)交.現(xiàn)金治理第十八條 公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：一個人勞務報酬；二出差人員必須攜帶的差旅費；三結(jié)算起點以下的零星支出；前款結(jié)算起點定為2

6、,000.00整,由主管領導確定.四理事長批準的其他開支.第十九條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金 限額的局部,應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審 核,理事長批準后支付現(xiàn)金.第二十條 本單位固定資產(chǎn)、辦公用品及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方 式,不得使用現(xiàn)金.第二一條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2,000.00元.超額局部應存 入銀行.第二三條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存 款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支儺口坐支.第二四條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認 可的有效報銷或領款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核

7、,理事長批準 后由出納支付現(xiàn)金.第二五條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額 數(shù)量無誤,填制記賬憑證.第二六條 無論何種匯款,財務人員都須審核匯款通知單?分別由經(jīng)手 人、理事長領導簽字.會計審核有關憑證.第二七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付.賬目應當 日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符.第二八條 每年召開一次理事員大會,通告并審核本年度的財務收支情況.口會計檔案治理第二九條 但凡會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價 值的資料,均應歸檔.第三十條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、 年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章包括制單、 審核、記賬、主管,由理事長指定專人歸檔保存,歸檔前應加以 裝訂.第三一條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,指定專人保管,并分類 填制目錄.