稅收管理類出口退免稅管理崗試題doc

1、稅收管理類出口退（免）稅管理崗試題一、單項(xiàng)選擇題1、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工 修理修配勞務(wù)，適用哪種增值稅退（免）稅辦法？（ ）A 、先征后退B 、免抵退稅C、免退稅D、即征即退答案： B解析：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和 消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“免抵退稅辦 法。生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物（視同自產(chǎn)貨物 的具體范圍見附件 4）及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及 列名生產(chǎn)企業(yè)（具體范圍見附件 5） 出口非自產(chǎn)貨物，免征增 值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值 稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額） ，未抵

2、減完的 部分予以退還。”2、出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用 的退稅率，為（ ）。A、出口貨物的退稅率B、加工修理修配勞務(wù)的征稅率C、簡(jiǎn)易辦法的征收率D、17%的退稅率答案：A解析：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和 消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 201 2 39 號(hào)）規(guī)定“出口企業(yè)委 托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出 口貨物的退稅率?！?、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增 值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的（ ）。A、實(shí)際離岸價(jià)（FOB ）B、實(shí)際到岸價(jià)（CIF）C、國(guó)內(nèi)銷售價(jià)格答案：A解析：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞

3、務(wù)增值稅和 消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“生產(chǎn)企業(yè)出 口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅 的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（ FOB ）?！?4 、對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國(guó)稅機(jī) 關(guān)應(yīng)在（ ）個(gè)工作日內(nèi)（從受理退（免）稅申報(bào)之日起， 至將稅收收入退還書傳遞至國(guó)庫(kù)辦結(jié)相關(guān)退（免）稅 手續(xù)；對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見一次性書 面告知出口企業(yè)。A、 2 B、 5 C、 10D、 20答案： D 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第六條 對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的符合規(guī)定的退（免）稅，主 管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)在

4、20 個(gè)工作日內(nèi)（從受理退（免）稅申報(bào)之 日起，至將稅收收入退還書 傳遞至國(guó)庫(kù) 辦結(jié)相關(guān)退 （免） 稅手續(xù)；對(duì)不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見一次性 書面告知出口企業(yè)?！?、符合下列條件之一的出口企業(yè)， 管理類別應(yīng)評(píng)定為 （ ）：（一）自首筆申報(bào)出口退（免）稅之月起至評(píng)定當(dāng)日未滿 12 個(gè)月，或尚未申報(bào)過出口退（免）稅。（二）上一年度內(nèi)， 累計(jì) 6 個(gè)月以上未申報(bào)出口退 （免） 稅。（三）上一年度內(nèi)，納稅信用等級(jí)為 C 級(jí)。（四）上一年度內(nèi)，發(fā)生過違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī) 定的情形，但尚未達(dá)到稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理標(biāo)準(zhǔn)的。（五）存在省國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的其他失信情形。A、一類B、二類C、三類D

5、、四類答案： C 解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退（免）稅企業(yè)分類管 理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 2 號(hào)）第七 條規(guī)定。6、為加強(qiáng)出口退稅工作 ,更好地支持外貿(mào)發(fā)展，服務(wù)出口企 業(yè)，稅務(wù)總局決定， 2015 年 5 月 1 日（含 5 月 1 日，以海 關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后出口的貨 物，出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，免予提供 （ ）。A、收匯核銷單 B、紙質(zhì)報(bào)關(guān)單 C、出口發(fā)票D、增值稅 納稅申報(bào)表 答案： B 解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅免 予提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單的公告 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 26 號(hào)）

6、7、企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口 退稅專用上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起（）的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理 出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得 申報(bào)免抵退稅。A、至次年4月30日前B、90日內(nèi)C、180日內(nèi)D、至12月31日前答案、 A解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi) 稅管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 24 號(hào)） 規(guī)定“企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日 （以出口貨物報(bào)關(guān)單 出口 退稅專用 上的出口日期為準(zhǔn)， 下同）次月起至次年 4月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)辦理

7、出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期 的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅?！盇、出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定 進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋 給出口企業(yè)。B、出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn) 崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將 結(jié)果反饋給出口企業(yè)。C、出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)計(jì)算機(jī)審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn) 崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將 結(jié)果反饋給出口企業(yè)。D、出口企

8、業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、調(diào)查評(píng)估崗、 復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由 申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。答案、 D解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第十四條 工作流程。出口企業(yè)申請(qǐng)的出口退（免）稅 事項(xiàng)，統(tǒng)一由申報(bào)受理崗受理，經(jīng)人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核 崗、調(diào)查評(píng)估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進(jìn)行審核、調(diào)查、 復(fù)審、核準(zhǔn)后，由申報(bào)受理崗將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。”9、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)限，下放至為（國(guó)家稅務(wù)局。A 盟、市 B 旗、縣（區(qū)） C 自治區(qū) D 自治 州 答案： B 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)

9、出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第二十九條 出口退（免）稅審批權(quán)限： （一）生產(chǎn)企業(yè) 免抵退稅審批權(quán)，下放至旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局?！?10、根據(jù)出口退（免）稅工作規(guī)范復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)收到出口 貨物稅收核實(shí)函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報(bào)供貨企業(yè) 自查表及電子數(shù)據(jù)，對(duì)供貨企業(yè)自查表內(nèi)容及金稅三 期稅收管理信息系統(tǒng)中該企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析，并派 （ ）名以上稅務(wù)人員對(duì)供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查。A、 1B、2C、 3D、4答案： B 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第六十條 復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)收到出口貨物稅收核實(shí)函 后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報(bào)供貨企業(yè)自查表

10、及電子 數(shù)據(jù)，對(duì)供貨企業(yè)自查表內(nèi)容及金稅三期稅收管理信息 系統(tǒng)中該企業(yè)的有關(guān)情況進(jìn)行分析 （參見附件 25自查表分 析方法），并派 2 名以上稅務(wù)人員對(duì)供貨企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核 查?！?1 、復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行復(fù)函。如因需向上游企業(yè)發(fā)函調(diào)查，或因供貨企業(yè)正 被增值稅納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等情況不能按時(shí)復(fù)函的，應(yīng)自 收到核實(shí)函之日起（ ）個(gè)工作日內(nèi)，向發(fā)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)回 復(fù)延期復(fù)函說明，說明未能按期復(fù)函的原因及擬復(fù)函的具體 時(shí)間，并應(yīng)自回復(fù)延期復(fù)函說明之日起（ ）個(gè)工作日內(nèi)復(fù) 函。A、20 10 30B、20 20 60C、 20 20 20D、 30 20 60答案： B

11、 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第六十條 . 復(fù)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起20個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)對(duì)供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中 的復(fù)函格式，如實(shí)、完整、規(guī)范地填寫有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地 國(guó)稅機(jī)關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)函。如因需向上游企業(yè)發(fā) 函調(diào)查，或因供貨企業(yè)正被增值稅納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等情 況不能按時(shí)復(fù)函的， 應(yīng)自收到核實(shí)函之日起 20 個(gè)工作日內(nèi)， 向發(fā)函地國(guó)稅機(jī)關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說明，說明未能按期復(fù)函的 原因及擬復(fù)函的具體時(shí)間，并應(yīng)自回復(fù)延期復(fù)函說明之日起 60 個(gè)工作日內(nèi)復(fù)函?！?12、某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用 稅率 17%

12、 ），2015 年 3 月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入 100 萬美元（ FOB 價(jià)），出口退稅稅率為 9% ，匯率為 1:6.25 ， 上期留抵稅額為 53 萬元，計(jì)算 2015 年 3 月的免抵稅額為 （ ）萬元A、50B、3.25C、56.25D、3答案： B13 、（ ）負(fù)責(zé)出口退（免）稅各類事項(xiàng)、出口免稅及征稅 相關(guān)事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果的反饋。對(duì)所受理的申請(qǐng)資料的 完整性、邏輯性進(jìn)行審查并簽署初審意見。A 人工審核崗B 計(jì)算機(jī)審核崗C 復(fù)審崗D 申報(bào)受理崗答案： D 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。（ 一）申報(bào)受理崗。負(fù)責(zé)出口退（免）

13、 稅各類事項(xiàng)、出口免稅及征稅相關(guān)事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果的 反饋。對(duì)所受理的申請(qǐng)資料的完整性、邏輯性進(jìn)行審查并簽 署初審意見?！?4 、（ ）應(yīng)該通過審核系統(tǒng)，確認(rèn)出口企業(yè)所申請(qǐng)事項(xiàng)的 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；屬于重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象以及存在風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在審核系 統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識(shí)。A 人工審核崗B 計(jì)算機(jī)審核崗C 復(fù)審崗D 申報(bào)受理崗 答案：A 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。人工審核崗。 1.通過審核系統(tǒng)， 確認(rèn)出口企業(yè)所申請(qǐng)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；屬于重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象以 及存在風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識(shí)?！?5 、（ ）進(jìn)行審批出口退（免）稅操作。A、復(fù)審崗 B、綜合管理

14、崗C、核準(zhǔn)崗D、局長(zhǎng)崗答案： C解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第十三條 崗位職責(zé)。（五） 核準(zhǔn)崗。 1.審批出口退 （免） 稅?！倍?、多項(xiàng)選擇題1、下列哪種情況屬于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)？（ ）A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（ FOB ）。B、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（ FOB ）扣除出口貨物所含的 海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。C、生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免 稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸

15、價(jià)（ FOB ）扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定。D、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增 值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用 發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅 價(jià)格。E、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的 金額。答案： ABCDE解析：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和 消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“四、增值稅 退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)?！?、出口企業(yè)或其他單位出口下列哪種貨物，適用增值稅免 稅政策的出口貨物勞務(wù)？（ ）A、增值稅小規(guī)模納稅

16、人出口的貨物。B、非出口企業(yè)委托出口的貨物。C、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。D 、出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù) 國(guó)務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物（不包括來料 加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū) 域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物） 。E、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照農(nóng)業(yè) 產(chǎn)品征稅范圍注釋 （財(cái)稅 199552 號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行 。 答案： ABCE 解析：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和 消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“適用增值稅 征稅 政策的出口貨物勞務(wù)，是指： 1.出口企業(yè)出口或視同出 口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)

17、總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定明確的取消出口 退（免）稅的貨物 不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電 產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu) 物?！?、出口稅收管理系統(tǒng)包括： （ ）A、出口退稅審核系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱審核系統(tǒng)）B、出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱函調(diào)系統(tǒng)）C、電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱傳輸系 統(tǒng)）D、金稅三期稅收管理信息系統(tǒng)答案： ABC解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第四條：出口稅收管理系統(tǒng)包括： 出口退稅審核系統(tǒng) （以 下簡(jiǎn)稱審核系統(tǒng)） ，出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱函調(diào) 系統(tǒng)），電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱傳輸 系統(tǒng)

18、），出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡(jiǎn) 稱預(yù)警系統(tǒng)） ?！?、全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（試行）第十二條崗位制約監(jiān)督中，下列說法正確的是（ ）。A、審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，人工審核 崗、調(diào)查評(píng)估崗、計(jì)算機(jī)審核崗相鄰兩個(gè)崗位不允許兼崗， 復(fù)審崗不得兼任上述崗位。B、系統(tǒng)維護(hù)崗可以兼任信息管理崗。C、綜合管理崗負(fù)責(zé)開具稅收收入退還書的人員不能同時(shí)兼任與同級(jí)收入規(guī)劃核算部門相關(guān)崗位的對(duì)賬工作。D、各地要建立崗位不定期輪換制度。答案： AC解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第十二條崗位制約監(jiān)督。（二）系統(tǒng)維護(hù)崗不得兼 任其他崗位。（四

19、）各地要建立崗位定期輪換制度?！?、管理類別為一類的出口企業(yè)的管理措施，包括（）。A、國(guó)稅機(jī)關(guān)受理該類企業(yè)的出口退（免）稅正式申報(bào) 后，經(jīng)核對(duì)申報(bào)信息齊全無誤的， 即可辦理出口退 （免） 稅。B 、在國(guó)家下達(dá)的出口退稅計(jì)劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類企 業(yè)辦理出口退稅。C、國(guó)稅機(jī)關(guān)每年評(píng)估該類企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)， 應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅申報(bào)業(yè)務(wù)的該類企業(yè)總戶數(shù) 的 3% 。D、國(guó)稅機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約服 務(wù)區(qū)），并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系企 業(yè)，及時(shí)解決其有關(guān)出口退（免）稅問題。E、該類企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期使用增 值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息對(duì)其申

20、報(bào)的出口退稅進(jìn)行復(fù) 核，對(duì)復(fù)核有誤的，應(yīng)按規(guī)定處理。答案： ABDE 解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布出口退（免）稅企業(yè)分類管 理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 2 號(hào)）“第十 一條 管理類別為一類的出口企業(yè)的管理措施。 （一）國(guó)稅機(jī) 關(guān)受理該類企業(yè)的出口退（免）稅正式申報(bào)后，經(jīng)核對(duì)申報(bào) 信息齊全無誤的，即可辦理出口退（免）稅。 （二）在國(guó)家 下達(dá)的出口退稅計(jì)劃內(nèi)，可優(yōu)先安排該類企業(yè)辦理出口退 稅。（三）國(guó)稅機(jī)關(guān)可向該類企業(yè)提供綠色辦稅通道（特約 服務(wù)區(qū)），并建立重點(diǎn)聯(lián)系制度，指定專人負(fù)責(zé)并定期聯(lián)系 企業(yè)，及時(shí)解決其有關(guān)出口退（免）稅問題。 （四）該類企 業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)定

21、期使用增值稅專用發(fā)票稽 核、協(xié)查信息對(duì)其申報(bào)的出口退稅進(jìn)行復(fù)核， 對(duì)復(fù)核有誤的， 應(yīng)按規(guī)定處理。”6 、管理出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置哪些崗位（）A. 申報(bào)受理崗、人工審核崗B. 計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗C. 核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗D .調(diào)查評(píng)估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護(hù)崗 答案： ABCD 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第十一條 管理出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)置申報(bào) 受理崗、人工審核崗、計(jì)算機(jī)審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜 合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評(píng)估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維 護(hù)崗?！?、主管國(guó)稅機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按 規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日

22、起的 24 個(gè)月內(nèi)， 使用增值稅專用發(fā)票稽核、 核查信息審核辦理其出口退（免）稅。 （ ）A 出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的。B 首次申報(bào)辦理出口退（免）稅的。C 有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增 值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票 （善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的。D 因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前 身存在上述情形之一的。答案： ABCD解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第二十六條 主管國(guó)稅機(jī)關(guān)如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形 之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的 24 個(gè)月內(nèi)，使用增值稅 專用發(fā)票稽

23、核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅： （一） 出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的。 （二）首次申報(bào)辦 理出口退（免）稅的。 （三）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取 出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、 接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除 外）等涉稅違法行為的。 （四）因改制、改組以及合并、分 立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的?！?、外貿(mào)企業(yè)免退稅審批權(quán)，可下放至同時(shí)符合下列條件的 旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局。 （ ）A 所管轄外貿(mào)企業(yè)在 5 戶以上B 所管轄外貿(mào)企業(yè)在 10 戶以上C 所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在 5000 萬美元以上D 所管轄外貿(mào)企業(yè)年出

24、口額總和在 1 億美元以上E 有專門的出口退稅管理機(jī)構(gòu)、設(shè)有專職出口退稅管理人 員且符合本規(guī)范崗位監(jiān)督制約要求 答案： BDE 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第二十九條 出口退（免）稅審批權(quán)限：外貿(mào)企業(yè)免退 稅審批權(quán)，可下放至同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國(guó)家 稅務(wù)局： 1.所管轄外貿(mào)企業(yè)在 10 戶以上； 2.所管轄外貿(mào)企業(yè) 年出口額總和在 1 億美元以上； 3. 有專門的出口退稅管理機(jī) 構(gòu)、設(shè)有專職出口退稅管理人員且符合本規(guī)范崗位監(jiān)督制約 要求。”9、同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進(jìn) 出口稅收管理部門。 （ ）A 所管轄出口企業(yè)在 10

25、戶以上；B 所管轄出口企業(yè)在 5 戶以上；C 所管轄出口企業(yè)年出口額總和在 5000 萬美元以上；D 所管轄出口企業(yè)年出口額總和在 1 億美元以上； 答案： AC 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第五條 各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按本規(guī)范設(shè)置出口退 （免） 稅 管理崗位，嚴(yán)格按本規(guī)范的崗位監(jiān)督制約規(guī)定配備人員。 同時(shí)符合下列條件的旗、縣（區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)設(shè)立進(jìn)出口稅收管理部門：1.所管轄出口企業(yè)在 10 戶以上； 2.所管轄出口企業(yè)年出口額總和在 5000 萬美元以上；”10、自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局定期通報(bào)全區(qū)的發(fā)函、復(fù)函質(zhì)量以及 逾期復(fù)函等情況，并對(duì)存在哪些情形的給予通報(bào)批評(píng)

26、。 （ ）A、未按規(guī)定的時(shí)間復(fù)函的。B、函件回復(fù)無問題，但被稅務(wù)總局、發(fā)函單位及其他單位查處案件時(shí)發(fā)現(xiàn)回函有問題的。C、無合理理由對(duì)同一筆購(gòu)進(jìn)貨物 2次以上（含2次）發(fā) 函或復(fù)函的。D、不按時(shí)登錄出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)的 答案： ABC 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 規(guī)定“第六十二條 自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局定期通報(bào)全區(qū)的發(fā)函、 復(fù)函質(zhì)量以及逾期復(fù)函等情況，并對(duì)存在下列情形的給予通 報(bào)批評(píng)：（一）未按規(guī)定的時(shí)間復(fù)函的。 （二）函件回復(fù)無問 題，但被稅務(wù)總局、發(fā)函單位及其他單位查處案件時(shí)發(fā)現(xiàn)回 函有問題的。 （三）無合理理由對(duì)同一筆購(gòu)進(jìn)貨物 2 次以上 （含 2 次）發(fā)函或復(fù)

27、函的。”三、判斷題1、2015 年 5 月 1 日（含 5 月 1 日，以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單電子 信息注明的出口日期為準(zhǔn)）以后出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào) 出口退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，免予提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單。但申 報(bào)適用啟運(yùn)港退稅政策的貨物除外。（“）解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅免 予提供紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單的公告 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 26 號(hào)）2、出口退稅核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)擔(dān)任， 經(jīng)局長(zhǎng)授權(quán)可由分管進(jìn)出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。（V）解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 崗位職責(zé)規(guī)定。3、 出口退稅系統(tǒng)維護(hù)崗可以兼任其他崗位。（

28、 X ） 解析：全區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)出口退 （免） 稅管理工作規(guī)范 （試行） 崗位職責(zé)規(guī)定。4、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅 依據(jù)，按出口貨物的到岸價(jià)（ CIF ）扣除出口貨物所含的海 關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定。 （ X） 解析：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和 消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn) 料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨 物的離岸價(jià)（ FOB ）扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件 的金額后確定?！?、非出口企業(yè)委托出口的貨物適用增值稅征稅政策。（X）解析：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和 消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）規(guī)定“非出口企業(yè) 委托出口的貨物適用增值稅免稅政策?！?、出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó) 務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域 的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物適用增值稅征稅政策。（“） 解析：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和 消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2012 39 號(hào)）7、對(duì)出口企業(yè)或其他單位提供的出口退（免）稅備案資料 齊全，出口退（免）稅備