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文檔簡介
1、烏魯木齊職業(yè)大學繼續(xù)教育學院2013 一2014 學年第二學期稅務會計課程期末考試卷(A)考試科目:稅務會計考試班級: 2012 、2013 級會計(成教專)考(試、查): 考 試考試形式:閉 卷使用教材名稱:稅務會計主編:王碧秀出版社: 清華大學出版社版本:第二版出題范圍:第一章至第九章出卷教師: 孫 斌出題時間: 2013 年 11 月 5 日試卷頁數:共4 頁班級:學號:姓名:一、單項選擇題(每題1 分,共 10 分)1、稅務會計以()為準繩。A 、會計制度B、會計準則C 、國家稅收法律制度D、財務會計2、我國現行的稅制結構分為五大稅類,有 23 個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標志是 ()。
2、A 、納稅義務人B、納稅環(huán)節(jié)C 、征稅對象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度,并直接關系到國家財政收入的多少與納稅人稅負的高低的稅制要素是()。A 、征稅對象B、稅率C 、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產的存貨以后的余額作為增值額,并以此來計算的增值稅屬于()A 、生產型增值稅B、收入型增值稅C 、消費型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時又征收消費稅的貨物,其增值稅的組成計稅價格計算為()A 、組成計稅價格=成本 +利潤B、組成計稅價格=成本 +利潤 +消費稅C 、組成計稅價格=成本 +利潤 +增值稅D、組成計稅價格=成本 +利潤 +增值稅 +消費
3、稅6、納稅人生產的應稅消費品,在(A 、生產B、完工入庫)時交納消費稅。C、銷售D、售出并收款7、計提營業(yè)稅的會計分錄為(A、 借:營業(yè)稅金及附加貸:應交稅費應交營業(yè)稅C 、借:應交稅費應交營業(yè)稅貸:營業(yè)稅金及附加8、下列進口貨物中實行滑準稅的是(A 、錄像機B、小轎車BC)、借:應交稅費應交營業(yè)稅貸:銀行存款D、借:銀行存款貸:營業(yè)稅金及附加)、新聞紙D、膠卷9、國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),企業(yè)所得稅的稅率是(A 、33%B、30%C、24%D、15%10、對于法定減免的所得稅,應()A 、貸記所得稅C 、貸記盈余公積BD、貸記補貼收入、不做賬務處理二、多項選擇題( 每題
4、2 分,共 20)1、稅收的基本特征是()。A 、強制性B、無償性C、有償性D2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有()A 、年應稅銷售額在60 萬元以上,會計核算健全的工業(yè)企業(yè);B、 年應稅銷售額在100 萬元以上,會計核算健全的商業(yè)企業(yè);C 、年應稅銷售額在180 萬元以上,會計核算健全的非企業(yè)性單位;D 、年應稅銷售額在300 萬元以上的個人;E 、年應稅銷售額超過180 萬元以上,不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。、固定性3、一般納稅人的下列經濟業(yè)務中,屬于混合銷售行為應征增值稅的有(A 、宏大運輸有限公司從A 地運輸一批木材到B 地并銷售給華為貿易公司,000 元;)。取得銷售額200B 、天河
5、郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務收入180 000 元,集郵商品銷售收入C 、君山照相館在拍照的同時銷售像框,月收入180 000 元;D 、華東家具廠銷售高檔家具并負責運輸與安裝,月收入200 萬元。4、下列應稅消費品,采用復合計稅方法計算消費稅的有()。A 、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精5、從價定率計征消費稅時, 銷售額中應包括().A 、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金6、下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有()。30 000元;A 、會計師事務所收取的咨詢費、評估費等收入;B 、殘疾人員本人向社會提供的勞務;C 、科研單位取得的技術轉讓收入;D 、執(zhí)法、行政機關按規(guī)定項目和標準的收費。7、進口
6、關稅計稅方法有()。A 、從量定額計稅B、從價定率計稅C 、核定稅額計稅D、從量定額和從價定率同時采用的復合計稅8、在計算應納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的項目有(A 、資本性支出B、收益性支出C 、稅收滯納性D、自然災害造成的損失9、納稅影響會計法又可以分為()。A 、遞延法B、債務法C、習慣法D、比例法)。10、個人有()情形之一的,必須向稅務機關自行申報交納個人所得稅。A 、從兩處以上取得工資、薪金所得的;B 、分筆取得屬于一次勞務報酬的;C 、取得應納稅所得,沒有扣交義務人的;D 、取得應納稅所得,扣繳義務人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題(每題2 分,共 20 分)1、稅務會
7、計是一門獨立的會計,它需要單獨設置一套完整的賬簿體系和會計核算組織形式。()2、期末結轉后, 如果“應交稅金- 應交增值稅”賬戶期末有貸方余額,反映企業(yè)應交未交的增值稅。()3、我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié),實行雙環(huán)節(jié)課征。()4、中國人民銀行即中央銀行,是管理金融機構的機關,所以中國人民銀行對金融機構及企業(yè)的貸款或委托金融機構發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。()5、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽,其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。()6、某會計師事務所的注冊會計師在審計某企業(yè)賬目時提出,按照企業(yè)會計準則的規(guī)定,企業(yè)繳納的房產稅,應全部計入管理費用。()7、假設華山實業(yè)有限
8、公司只從事增值稅應稅業(yè)務。某會計師事務所的注冊會計師在對該公司的年度財務報告審計中發(fā)現,該企業(yè)的營業(yè)收入總額為10 000萬元,但確認的營業(yè)稅金及附加卻達到了560 萬元。他認為,這一定搞錯了?。ǎ?、從 2009 年開始,一般納稅人簽發(fā)轉賬支票購買設備取得增值稅專用發(fā)票的賬務處理為:借記“固定資產”科目和“應交稅費應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“銀行存款”科目。()9、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產的產品用于本企業(yè)在建工程,相應的賬務帳務處理為:借記“在建工程”科目,貸記“庫存商品”科目和“應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。()10、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產的產品用于本企業(yè)
9、內部職工福利,應根據產品成本的17%確認應繳納的增值稅款。()四、計算題( 10 分)某廠為一般納稅人, 2001 年 11 月銷售產品,開出增值稅專用發(fā)票,銷售額120 000 元,銷項稅額 20 400 元;銷售給小規(guī)模納稅人產品,開普通發(fā)票,銷售額40 000 (含稅);將一批成本 100 000 元的產品對外投資。當月購料(已入庫)取得增值稅專用發(fā)票,價款60 000元,稅額 10 200 元;購進免稅農產品25 000 元;當月用水 27 600元,增值稅專用發(fā)票注明稅額 3 588 元;購進設備一臺,價款55 000 元,增值稅專用發(fā)票注明稅額9 350 元;計算該企業(yè)當月應交增值
10、稅。(不保留小數)五、綜合題(計算并寫出會計分錄,40 分)1、某啤酒廠將自己生產的啤酒20 噸發(fā)給職工作為福利,10 噸用于廣告宣傳,讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2 000 元,計算應納消費稅,并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄(不考慮增值稅,10 分)(啤酒出廠價格每噸3000 元以上稅額250 元,每噸3000元以下的為220 元)2、 某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元,從中支付聯運業(yè)務的金額為300 萬元。計算該運輸公司應交納的營業(yè)稅稅額(稅率為3%, 5 分)3、 某進出口公司從日本進口甲醛17 噸,保險費率為0.3%,進口申報價格為: CFR天津 USD3060
11、00,外匯牌價(中間價)為USD100=¥ 864。該產品的關稅稅率為10%,增值稅稅率為17%。( 10 分)4、某企業(yè)于2012 年 12 月購買取得固定資產,其原值為400 萬元,預計凈殘值為20 萬元,預計使用年限為5 年,分別采用直線法和年數總和法計提折舊,計算2014 年底的固定資產賬面價值。( 15 分)稅務會計期末考試答案(A)一、單項選擇題(每題1 分,共 10 分)1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多項選擇題 ( 每題 2分,共 20分 )1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6 、BCD 7 、ABD8 、ACD9、AB 10、
12、ABD三、判斷題(每題2 分,共 20 分)1、 ×2 、 ×3 、 ×4 、 ×5、 6、 7、 8、 9、× 10 、×四、計算題( 10分)1、銷項稅額的計算( 6 分):銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40 000/ (1+17%) *17%=5 812元投資產品銷項稅額=100 000* ( 1+10%)*17%=18 700銷項稅額合計 =20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣的進項稅額的計算(2 分):允許抵扣的進項稅額合計=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、應納稅額
13、的計算(2 分):應納稅額=44 912-17 038=27 874元五、綜合題(計算并寫出會計分錄,50 分)1、應交消費稅=30*220=6 600 元計提消費稅:借:應付職工薪酬- 職工福利4 400銷售費用2 200貸:應交稅費- 應交消費稅6 600借:應付職工薪酬- 職工福利40 000銷售費用20 000貸:庫存商品60 000實際交納:借:應交稅費 - 應交消費稅6 600貸:銀行存款6 6002、應納稅額 =( 900-300 ) *3%=18萬元借:營業(yè)稅金及附加180 000貸:應交稅金 - 應交營業(yè)稅180 0003、美元折合成人民幣:306 000*8.64=2 64
14、3 840元完稅價格 =2 643 840/( 1-0.3% ) 2 651 795元進口關稅 =2 651 795*105=265 179.50元增值稅 =( 2 651 795+265 179.50) *17%=495 885.67元借:材料采購2 916 974.5應交稅費- 應交增值稅(進項稅額)495 885.67貸:銀行存款- 美元人民幣2 643 840761 065.174、 計算2013 年折舊額( 400-20 ) / 5= 76萬元2014 年折舊額( 400-20 )/ 5= 76萬元所以, 2014 年底的賬面價值為400-76× 2=248 萬元年數總和法
15、:2013 年折舊額( 400-20 )× 5/15=126.67萬元2014年折舊額( 400-20 )× 4/15=101.33萬元所以 2014 年底的賬面價值為400-126.67-101.3=172萬元烏魯木齊職業(yè)大學繼續(xù)教育學院2013 一2014學年第二學期稅務會計課程期末考試卷(B)考試科目:稅務會計考(試、查): 考 試使用教材名稱:稅務會計出版社:清華大學出版社出題范圍:第一章至第九章出題時間: 2013 年 11 月 5 日考試班級: 2012 、2013 級會計(成教專)考試形式:閉 卷主編:王碧秀版本:第二版出卷教師:孫 斌試卷頁數:共4頁班級 _
16、姓名 _學號 _一、單項選擇題(每題1 分,共 10 分)1、稅務會計的對象是()A 、企業(yè)資金運動B、企業(yè)全部經濟業(yè)務C 、企業(yè)稅務資金運動D、企業(yè)稅務活動2、我國現行的稅制結構分為五大稅類,有 23 個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標志是A 、納稅義務人B、納稅環(huán)節(jié)C 、征稅對象D、適用稅率()。3、某家具制造銷售聯合公司的下列行為屬于視同銷售貨物,應征收增值稅的是()。A 、將外購的部分皮制品用用于職工福利;B 、受 A公司委托代銷其沙發(fā)產品;C 、將外購的鋼材用于基建工程;D 、將外購的半成品用于個人消費。4、某納稅人自產一批化妝品用于本企業(yè)職工福利,沒有同類產品價格可以比照,需按照組成計稅
17、價格計算交納消費稅。其組成計稅價格為()。A 、(材料成本 +加工費) / (1- 消費稅稅率)B 、(成本 +利潤) / ( 1- 消費稅稅率)C 、(材料成本 +加工費) / (1+消費稅稅率)D 、(成本 +利潤) / ( 1+消費稅稅率)5、納稅人生產的應稅消費品,在(A 、生產B、完工入庫)時交納消費稅。C、銷售D、售出并收款6、計提營業(yè)稅的會計分錄為(A、借:營業(yè)稅金及附加貸:應交稅費應交營業(yè)稅C 、借:應交稅費應交營業(yè)稅貸:營業(yè)稅金及附加7、進口貨物完稅價格是指貨物的(A 、成交價格為基礎的完稅價格C 、組成計稅價格DB)、借:應交稅費應交營業(yè)稅貸:銀行存款D、借:銀行存款貸:營
18、業(yè)稅金及附加)。B、到岸價格為基礎的完稅價格、實際支付價格8、國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),企業(yè)所得稅的稅率是(A 、33%B、30%C、24%D、15%)。9、采用()法進行所得稅會計核算時,需要設置“遞延稅款”賬戶。A 、應付稅款法B、遞延稅款法C 、納稅影響會計法D、遞延法10、依據個人所得稅法規(guī)定,對個人轉讓有價證券取得的所得,應屬于(A 、偶然所得B、財產轉讓所得C 、股息紅利所得D、特許權使用費所得)征稅項目。二、多項選擇題( 每題 2 分,共 20 分 )1、稅務會計的獨立性是指()。A 、獨立的賬簿體系BC 、相對獨立的會計核算方法D2、適用于稅收強制執(zhí)行措施的
19、范圍包括(A 、納稅人BC 、納稅擔保人D、相對獨立的會計處理方法、相對獨立的會計核算內容)。、扣交義務人、委托代征人3、一般納稅人的下列經濟業(yè)務中,屬于混合銷售行為應征增值稅的有(A 、宏大運輸有限公司從A 地運輸一批木材到B 地并銷售給華為貿易公司,000 元;)。取得銷售額200B 、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務收入180 000 元,集郵商品銷售收入C 、君山照相館在拍照的同時銷售像框,月收入180 000 元;D 、華東家具廠銷售高檔家具并負責運輸與安裝,月收入200 萬元。4、下列行為中應視同銷售貨物的有()。、將購進貨物用于對外投資、將購進貨物用于分配股利、將購進貨物用于個人消
20、費、將購進貨物無償贈送他人、下列應稅消費品,采用復合計稅方法計算消費稅的有()。A 、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精6、從價定率計征消費稅時, 銷售額中應包括().A 、價款B、價外費用C、消費稅金D、增值稅金7、下列各項中,屬于現行營業(yè)稅適用稅率的有()。A 、3%B、5%C、 5%20%D、10%30 000元;8 、我國海關法規(guī)定,減免進出口關稅的權限屬于中央政府。關稅減免形式主要包括()。A 、法定減免B、特定減免C 、困難減免D、臨時減免9、在計算應納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的項目有(A 、資本性支出B、收益性支出C 、稅收滯納性D、自然災害造成的損失)。10、“遞延稅款”科目
21、的期末余額,應作為(A 、所有者權益B、資產C、負債D、收入E)項目填列于資產負債表。、費用三、判斷題(每題2 分,共 10 分)1 、稅務會計是獨立于企業(yè)財務會計之外,與企業(yè)財務會計并列的一門專業(yè)會計。()2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物,它是不負擔任何增值稅額的。()3、我國消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié),實行雙環(huán)節(jié)課征。()4、中國人民銀行即中央銀行,是管理金融機構的機關,所以中國人民銀行對金融機構及企業(yè)的貸款或委托金融機構發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。5、稅收籌劃的實質是少納或不納稅款。()四、計算題( 10 分)某企業(yè)某年度境內應納稅所得額為2 100 萬元,所得稅稅率為33%;其
22、在A、 B 兩國設有分支機構,在A 國機構的應納稅所得額為500 萬元, A 國所得稅稅率為30%;在 B 國機構的應納稅所得額為600 萬元, B 國所得稅稅率為40%。計算該企業(yè)當年在中國應納企業(yè)所得稅。五、綜合題(計算并寫出會計分錄,50 分)1、宏大公司將自產的家用電器10 臺無償贈送給市養(yǎng)老院,該商品單位成本2 000 元,單位售價 2 500 元。(10 分)2、 某啤酒廠將自己生產的啤酒20客免費品嘗。該啤酒每噸成本稅的會計分錄(不考慮增值稅,噸 3000 元以下的為220 元)噸發(fā)給職工作為福利,10 噸用于廣告宣傳,讓客戶及顧2 000 元,計算應納消費稅,并寫出計提及實際交
23、納消費15 分)(啤酒出廠價格每噸3000 元以上稅額250 元,每3、某旅行社2000 年 9 月組織團體旅游,收取旅游費共計30 萬元,其中組團境內游收入14萬元,替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計6 萬元;組團境外旅游收入 16 萬元,付給境外接團企業(yè)費用10 萬元。請計算該展覽館本月應納營業(yè)稅額。(稅率 5%,10 分)4、某工業(yè)企業(yè)從香港進口原產地為韓國的設備2 臺,該設備價格CFR天津港 HKD120 000,保險費率為0.3%,該設備的關稅稅率6%,代征增值稅率17%,外匯牌價HKD100=RMB107。( 15分)稅務會計期末考試答案(B)一、單項選擇題(每題1 分,共10 分)1、C2、C 3、 B4 、 B5 、 C6 、 A7 、A 8 、D9、C10 、B二、多項選擇題 ( 每題 2 分,共 20分 )1、 BD2、 ABC3、 AD4、 ABD5、 BC6、ABC 7 、ABC8、 ABD9、
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