注冊稅務師《稅法二》模擬試題及答案

1、注冊稅務師稅法二模擬試題及答案從教材的內容和結構而言，稅法(II)是稅法(I)的續(xù)篇，下面小編給大家整理了注冊稅務師稅法二模擬試題及答案，希望對大家有所幫助!注冊稅務師稅法二模擬試題及答案單項選擇題1、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。A、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的B、個人之間互換自有居住用房地產的C、非房地產開發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產開發(fā)企業(yè))的房產D、企事業(yè)單位轉讓舊房2、某房地產開發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權時繳納相關稅費40萬元，轉讓該土地時繳納相關稅費35萬元。該房地產開

2、發(fā)公司轉讓土地應繳納土地增值稅()萬元。A、73.5B、150C、157.5D、3003、房地產開發(fā)公司支付的下列相關稅費，不可以列入加計20%扣除范圍的是()。A、安置動遷用房支出B、支付建筑人員的工資福利費C、開發(fā)小區(qū)內的道路建設費用D、銷售過程中發(fā)生的銷售費用4、某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產項目并銷售，取得土地使用權所支付的金額1000萬元;房地產開發(fā)成本6000萬元;向金融機構借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用為()萬元。A、4

3、00B、350C、650D、7505、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產無法取得評估價格，但是他可以提供當時的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬元，開票時間2006年3月20日，購買時繳納契稅0.6萬元，銷售時繳納營業(yè)稅及相關稅費2.2萬元。張先生實現的增值額是()萬元。A、11.2B、10.2C、10.8D、10.76、以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是()。A、已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上B、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的C、房地產開

4、發(fā)項目全部竣工、完成銷售的D、直接轉讓土地使用權的7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的.，按照()計算征收。A、最高一檔稅率B、扣除項目金額不得扣除的原則C、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法D、房地產評估價格8、某縣城房地產開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地方政府規(guī)定房地產開發(fā)費用的計算比例為9%。轉讓此普通

5、標準住宅應繳土地增值稅額是()萬元。A、0B、200.5C、210.7D、374.19、2012年3月某市房地產開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉讓收入8000萬元，當年取得土地使用權所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。A、573.5B、550C、556.8D、500單項選擇題答案1、【正確答案】B【答案解析】建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的免稅、對以房地產作價入股，凡所投資、聯營的企業(yè)從事房地產開發(fā)的，或者房地產開

6、發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯營的，或是投資、聯營企業(yè)若將上述房地產再轉讓，則屬于征收土地增值稅的范圍?！驹擃}針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點進行考核】2、【正確答案】C【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的計算。未開發(fā)的土地直接轉讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。可扣除項目=1200+40+35=1275(萬元)，增值額=1800-1275=525(萬元)增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】3、【正確答案】D【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅其他項

7、目的扣除規(guī)定。開發(fā)費用不作為加計扣除的基數?！驹擃}針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】4、【正確答案】C【答案解析】該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(萬元)【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】5、【正確答案】B【答案解析】張先生實現的增值額=40-20×(1+5%×7)-2.2-0.6=10.2(萬元)【該題針對“出售舊房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】6、【正確答案】A【答案解析】選項B、C、D為納稅人應進行土地增值稅清算的情形。【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】7、

8、【正確答案】D【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照房地產評估價格計算征收?！驹擃}針對“評估價格的規(guī)定”知識點進行考核】8、【正確答案】A【答案解析】(1)轉讓行為應繳納營業(yè)稅=9500×5%=475(萬元)應納城建稅和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬元)(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)(3)增值額=9500-8253=1247(萬元)(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過20%，所以免稅。【該題針對“出售新房應納土地增值稅的計算”知識點進行考核】9、【正確答案】C【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5=6144(萬元)增值