存在問題整改報告

1、存在問題整改報告根據(jù) #市農業(yè)局關于轉發(fā)農業(yè)部農村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定的通知精神以及 8 月 14 日 #縣紀委召開的 * 年農村基層黨風廉正建設工作會會議精神要求，我們對全 縣 2 個街鎮(zhèn)的農村集體經(jīng)濟組織今年以來的財務情況進行了 全面的審計，現(xiàn)總結如下：一、農村財務審計的主要作法1、搞好宣傳，提高認識。在開展審計工作前，縣農業(yè) 局下發(fā)了關于認真開展農村集體經(jīng)濟組織審計工作的通 知（ 綦農業(yè) 21512 號） 。通知明確指出：開展農村集體 經(jīng)濟組織審計，能夠更好地保護集體經(jīng)濟組織和農民的合法 權益，促進黨的各項惠農政策落實到位 ; 能夠促進村級財務 公開和民主制度建設，進一步完善村級監(jiān)督和權

2、力制約機制 加強農村集體經(jīng)濟組織審計，是鞏固“三農”工作成果的要 求，是改善民生和構建農村和諧的要求，是推進農村又好又 快發(fā)展的有力保障。要求各街 （ 鎮(zhèn)）要充分認識開展農村集體 經(jīng)濟組織審計工作的重要意義。2、成立領導小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農 業(yè)的領導或紀檢書記擔任組長，農經(jīng)干部、財政干部、駐村 干部、代理會計為成員的農村財務審計工作領導小組，具體 負責農村財務審計工作。3、明確審計工作的范圍和重點。這次農村集體經(jīng)濟組 織審計的范圍，是街 （ 鎮(zhèn)） 、村兩級 2015 年度農民負擔情況 和農民負擔資金的提取使用及惠農政策落實到位的情況和 日常財務工作。審計的重點是農民負擔和惠農政

3、策落實情 況、日常財務審計。二、農村財務審計的結果及存在的問題全縣 314 個行政村、 2629 個村民小組中， 已審計 249 個 村、 246 個村民小組。接受審計的村、社在農村合作醫(yī)療收 費、農村中小學收費、農民建房收費、農民集資收費、一事 一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項目、違規(guī)收費、強 行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計，主要反映出以下問 題：1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個別村組干部由于 思想素質不高，財經(jīng)紀律意識不強，挪用集體資金的情況仍 然存在。這次審計中查出 : 挪用集體資金 8 人，金額 535.54 元，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金 23 余元，永城鎮(zhèn) 一村民組

4、長挪用集體資金 2859.54 元，古南街道一村民組長 挪用集體資金 4536.5 元;其他違規(guī)行為 23 人，主要是在集 體報銷旅游費、 伙食費、 重報支出等費用， 涉及金額 15418.5 元。到目前為止， 已有 21 人作了退賠， 退出集體資金 6243.5 元，占應退賠金額的 9.92%。2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴格。我縣農村財務實行委 托代理和電算化管理以來，財務管理制度比較健全。但是， 由于少數(shù)村組干部思想素質不高，遵章守紀意識不強，因而 在農村財務管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴格。這次審計中同時 查出集體收入未及時入賬 17 筆 84578 元，少支多報 1 筆 5 元，拒絕不合理開支

5、入賬 25筆 9541元，違規(guī)新增債務 3筆 1817 元。3、財務管理監(jiān)督仍需加強。一是開支審批手續(xù)不夠完 善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人 審批，或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。 少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一 些本應取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟業(yè)務，卻以非正規(guī)票據(jù)代 替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理 財小組 2214 個，其中村 314 人，社 19 個，有的民主理財小 組由于無報酬或民主監(jiān)督意識不強，不愿參與或按要求參與 農村財務監(jiān)督管理工作。全縣共有 161 個村、組民主理財小 組違反財務制度規(guī)定由村、組干部兼任民

6、主理財小組組長， 有名無實，形同虛設。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村 由于過去欠有銀行或農村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或 農村信用社開設集體存款賬戶，因而將集體資金以個人名義 存入銀行或農村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一 村主任將集體資金 2631從1999年 3月至 2015年 1月期間， 該村向 9 戶私人發(fā)放借貸款，到目前為止，經(jīng)清理小組督促 追收，累計至今尚有 6 元未還， 原村會計將計劃生育管理費、 農稅、基本水費等集體資金 24578.7 元以私人的名義存入銀 行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟業(yè)務。按照制度規(guī)定，村 組集體的經(jīng)濟收支業(yè)

7、務只能由財務人員負責辦理，但少數(shù)村 的支書或主任不放手，強行經(jīng)手集體經(jīng)濟業(yè)務。三、整改措施1、加強督促檢查，嚴格執(zhí)行各項制度。農村財務管理 工作是農村經(jīng)營管理工作，乃至整個農村工作的重要組成部 分，也是農民群眾比較關注的熱點問題。 搞好農村財務管理， 對于加強農村基層組織建設，密切黨群、干群關系，構建農 村和諧社會具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項經(jīng) 常性工作，抓好農村財務管理工作的督促檢查，嚴格執(zhí)行農 村財務各項制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農村財務管理工作中存 在的各種問題，積極采取有效措施，及時糾正和完善，使之盡快達到規(guī)范化、制度化。2、強化審計監(jiān)督，查處違規(guī)違紀行為。搞好農村財務 審計監(jiān)

8、督，是加強農村財務管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因 此，要把農村財務審計監(jiān)督作為一項經(jīng)常性的工作，針對農 村財務管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審 計監(jiān)督。按照我縣農村財務管理制度要求，每年要審計三分 之一的村組，原則上三年內對所有的村組要輪流審計一遍。 對審計中查出的一般經(jīng)濟問題，要按照財務制度的規(guī)定嚴肅 處理 ; 情節(jié)嚴重的由紀檢監(jiān)察機關給予黨紀、政紀處分 ; 構成 犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任。3、強化農村財務人員的素質教育。農村財務人員的政 治思想素質、業(yè)務技術水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大 程度上決定著農村財務管理工作質量的好壞。因此，在開展 業(yè)務培訓的同時，要進一步

9、加大對村組財務人員及鎮(zhèn)代理會 計的財經(jīng)紀律、思想素質教育，提高遵紀守法意識，增強責 任感、使命感。4、保持農村財務人員的相對穩(wěn)定。嚴格按照農村財務 規(guī)范管理的條件配備代理中心會計和村財務人員，并保持相 對穩(wěn)定，確因工作需要調換的，必須經(jīng)鎮(zhèn)農經(jīng)部門審核、鎮(zhèn) 人民政府批準，并報縣農業(yè)行政主管部門備案為認真做好村黨組織和村民委員會換屆選舉工作和農 村集體財務管理和監(jiān)督，實行財務公開和民主管理，維護農 村集體經(jīng)濟組織及農民群眾的利益，根據(jù)蓮花縣辦公室全 縣村 （居）黨組織和第七屆村 （居）民委員會換屆選舉工作方 案（蓮辦字 20XX73 號）文件精神， 我鄉(xiāng)成立了村級財務審 計工作組對全鄉(xiāng) 8 個行政

10、村村級財務進行了全面審計清理。一、基本情況為了保證這次村級財務審計工作順利完成，我們抽調了 得力財務人員，組成了審計小組，認真組織了審前培訓和審 前調查工作，由鄉(xiāng)副書記帶隊，統(tǒng)一部署，分工協(xié)作。每進 駐一個村我們都貼出了審計預告，召開了部分村民座談會， 進行了走訪調查，實地查看。從審計開始到審計結束，我們 用了 4天時間，共計審計了 8個行政村，走訪了 48 戶農戶， 實地查看了 3 個項目工程。 從審計情況來看， 全鄉(xiāng)只有洞背、 井屋、江南有一些收入外、其余 5 個行政村都是空殼村，村 里全年收入來源，目前絕大部分行政村全靠財政轉移支付資 金（每村 45000 元）進行日常運作。二、審計查出

11、的主要問題（ 一 ） 收費票據(jù)不規(guī)范 , 存在亂收費現(xiàn)象審計查明，部分村一是沒有使用鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一監(jiān)制的收 費票據(jù)收費，而是用自制現(xiàn)金收入憑單收費。二是違反有關 規(guī)定收取不當?shù)墓芾碣M。（ 二 ） 項目工程竣工結算未經(jīng)審計而報賬從審計情況來看， 8 個行政村， 20XX-20XX 年度所有項 目工程建設都沒有經(jīng)過竣工決算審計。違反了蓮府辦字 20XX103 號關于規(guī)范我縣基建審計工作的通知 的規(guī)定。逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用扶貧專項資金、虛報工程支 出提供了方便。（ 三 ） 白條列支現(xiàn)象仍然嚴重在審計中我們發(fā)現(xiàn)，白條列支現(xiàn)象還是相當嚴重。 8 個 行政村均不同程度存在白條支付費用現(xiàn)象，有的村幾萬的工

12、 程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也 用白條支付報賬。這嚴重損害了國家利益，為偷逃稅者大開 了方便之門。從實際情況來看 , 村里有的費用支出確實無法取得正式 發(fā)票, 但大宗的工程支出一定要求對方提供正式稅務發(fā)票方 能付款 ,并要求項目工程必須經(jīng)審計方能最后結算。（ 四 ） 報賬不及時，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因業(yè)務素質原因，收入不及 時繳交村級財務代理室入賬，而直接用于費用開支，因此村 里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了現(xiàn)金管理條例 和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對村里收支的 監(jiān)管，使村級財務代理室失去了應有的作用，僅為村里憑證 的保

13、管員。究其原因，一是報賬員業(yè)務素質過低，報賬不及 時; 二是報帳員對現(xiàn)金管理管理規(guī)定執(zhí)行不嚴格。（ 五 ） 村干部工資標準執(zhí)行不平衡，標準不一審計發(fā)現(xiàn)，各村在執(zhí)行村干部工資時，標準不一，有的 村三太頭工資平均每月每人 800 元，有的只有 500 元。這種 現(xiàn)象即給村級財務代理室監(jiān)管帶來不便，又容易造成村干部 之間相互攀比，影響工作開展，打擊村干部積極性。建議鎮(zhèn) 政府制定相關政策和標準，規(guī)范村級財務代理室操作規(guī)程。（ 六 ） 將專項資金挪作他用或滯留賬戶不及時下?lián)墁F(xiàn)象存在按規(guī)定，新農村建設扶貧專項資金堅持“六個不搞”和 “三個不準” ，嚴禁用于興建和維修村委會辦公用房等。但 在審計中我們發(fā)現(xiàn)，

14、部分村將新農村建設扶貧專項資金全部 用于村委會辦公樓建設，部分村將財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金滯留 賬戶。至審計之日，該資金仍滯留在賬戶上，沒有用到項目 上去。（ 七 ） 村級招待費過多，資金使用不合理從審計中可以看出，村委會招待費嚴重超標，多數(shù)村年 招待費在 7000 元左右，有些村甚至超過一萬多元這對于年 收入 45000 元的空殼村來說，嚴重超標。三、當前村級財務管理中存在問題的主要原因（ 一 ） 管理意識淡泊有村委會沒有把農村集體經(jīng)濟的發(fā)展列入重要議事日 程。有的村干部認為行政村一級沒有必要搞預、決算，只要 自己不貪污，只要錢用在集體事業(yè)上，怎么用都沒關系。（ 二 ） 財務公開流于形式，透明度不

15、高 按照村委會組織法 規(guī)定， 村委會實行財務公開制度。 但是有的村財務公開隨意性大、流于形式或透明度不高 ; 有 的村公開的內容不具體、不真實，民主理財小組監(jiān)督乏力， 導致村級財務管理亂上加亂。（ 三 ） 非生產(chǎn)性開支數(shù)額相當大違反規(guī)定亂開支。盡管農村稅費改革中規(guī)定村級不允許 有招待費、自行設立的獎金之類的費用報賬，但有的村還是 我行我素。非生產(chǎn)性支出如招待費等開支隨意性大，浪費現(xiàn) 象嚴重。有的村里開支無約束，花費無度，致使村里欠債很 多。（ 四 ） 財務監(jiān)督控制機制不健全1、收支審核把關不嚴。白條入賬、白條支出多且真實 性不強，手續(xù)不全。2、財務監(jiān)督主體力量不足。鄉(xiāng)村級財務代理室監(jiān)督力 度較

16、弱，對村財務不能進行及時有效指導與審查。3、財務制度不健全。有的村或沒有財務制度，或未構 成完整的財務制度體系。有的村竟將現(xiàn)金放在村干部手中， 給村干貪占、挪用提供可乘之機。4、村級財務審計流于形式。村級財務審計一般由鄉(xiāng)政 府行使，并由鄉(xiāng)村級財務代理室具體執(zhí)行。但由于這種審計 缺乏獨立性，專業(yè)能力和人員素質都較差，對審核查出的問 題處罰不力。6、財務核算管理不規(guī)范(1) 會計事項核算不清，收支不實。(2) 違反現(xiàn)金管理條件。主要表現(xiàn)為：一是村級財務中 白條抵庫、坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴重，部分領導干部有長期借用公 款現(xiàn)象 ; 二是沒有建立現(xiàn)金日記賬，或者雖建有日記賬，但 記賬和修改都不規(guī)范。四、審計意見

17、和建議( 一 ) 建議村級財務代理室建立健全內控制度。一是建立 會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實 二是強化票據(jù)審核制度，實現(xiàn)二級審核制，嚴格把關，做到 不合規(guī)票據(jù)決不入賬 ; 三是加強村級財務人員業(yè)務培訓學 習，提高業(yè)務能力，及時報帳，按時報表 ; 四是對村級三大 頭工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互 攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生 ; 五是加強內部檢查，提高會計質 量。（ 二 ） 加強對專項資金的管理。做到專項資金?？顚Ｓ茫?保證財務的真實性，防止擠占挪用、套取專項資金現(xiàn)象再度 發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正 落到實處。（ 三 ） 加強農村集體

18、財務的管理和監(jiān)督，貫徹村民委員 會組織法的規(guī)定，實行財務公開和民主管理。一是農村各 集體經(jīng)濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng) 濟組織重大財務活動和財務事項的權力機構。凡關系集體經(jīng) 濟組織各成員切身利益的事項，如集體土地征用、變賣、出 租，集體企業(yè)改制，干部報酬，大額舉債，大、中型固定資 產(chǎn)的變賣和報廢處理， “一事一議”籌資籌勞等重大事項， 都必須經(jīng)農村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論 決定。二是建立民主理財小組，實現(xiàn)民主管理經(jīng)常化、規(guī)范 化、制度化。民主理財小組由農村集體經(jīng)濟組織成員大會或 成員代表大會推選 3-5 人組成。民主理財小組享有對本集體 經(jīng)濟組織財務活動的民主監(jiān)督

19、權利，參與制定本組織的財務 計劃和各項財務管理制度，參與重大財務事項的決策，有權 檢查審核財務賬目，有權否決不合理開支。民主理財小組要 有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分履行職責。集體經(jīng) 濟組織的成員有權對本集體的財務賬目提出質疑，有權委托 民主理財小組查閱審核財務賬目，有權要求有關當事人對財 務問題作出解釋，有權直接向農村經(jīng)營管理部門反映本集體經(jīng)濟組織的財務管理狀況。三是實行財務公開，維護農村集 體經(jīng)濟組織成員的民主權利。農村集體經(jīng)濟組織的所有財務 活動，必須按照農業(yè)部、監(jiān)察部頒布的村集體經(jīng)濟組織財 務公開暫行規(guī)定進行公開，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟 組織成員普遍關心的財務活動，都要及時逐

20、項逐筆進行公 布，對群眾提出的問題，集體經(jīng)濟組織負責人有義務及時給 予解答和解決， 并將結果向群眾公布。 財務公開要一目了然。 財務公開是給群眾看的，凡是群眾關心的事都應詳細列出， 力求及時、真實、具體，對一些群眾關注的情況：如干部報 酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細說明。四是加強對農村集體經(jīng)濟組織財務公開和民主管理工 作的指導和督促檢查。對于財務不公開或假公開的集體經(jīng)濟 組織，要組織專人幫助其清理財務， 并監(jiān)督其進行財務公開。 當?shù)剜l(xiāng) （ 鎮(zhèn)） 黨委、政府應依據(jù)黨紀、政紀的有關規(guī)定對拒不 執(zhí)行財務公開的有關責任人員作出嚴肅處理，務必使農民群 眾滿意。（ 四 ） 建立健全財務管理制度。一是加強集體資產(chǎn)管理， 防止資產(chǎn)