金融工具審計(jì)工作底稿

1、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2015 年 2016 年（ 2）姓名：寧倩玉專業(yè)班級(jí)：審計(jì)一班學(xué)號(hào)： 201355020自我成績(jī)：教師：對(duì) XX公司進(jìn)行金融工具專項(xiàng)審計(jì)設(shè)計(jì)作品根據(jù)公司集團(tuán)董事會(huì)的安排，稽核部于2010年 1月 6日派出審計(jì)組對(duì) XX發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱XX公司） 2010 年公司持有的金融工具進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)組通過(guò)詢問(wèn)、核對(duì)、比較、分析性復(fù)核、盤點(diǎn)等方法開(kāi)展審計(jì)，并得到了XX公司領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)人員的積極配合，順利完成了審計(jì)工作，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。單位：某股份有限公司1、公司簡(jiǎn)介公司成立于 XX年，主要經(jīng)營(yíng)XX行業(yè)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是XXX，所持有的金融工具主要有長(zhǎng)期股權(quán)投資500 萬(wàn)，交易性

2、金融資產(chǎn) 200 萬(wàn)，持有至到期投資150 萬(wàn)。二、審計(jì)目標(biāo)1. 對(duì)審計(jì)單位金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理的全過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)2. 針對(duì)其重大缺陷提出改進(jìn)意見(jiàn)3. 合理的降低風(fēng)險(xiǎn)三、審計(jì)內(nèi)容以及程序（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)內(nèi)容審計(jì)程序1. 測(cè)試和檢查所有內(nèi)部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)模型根據(jù)實(shí)質(zhì)性程序程序可得公司的風(fēng)險(xiǎn)模型為行業(yè)內(nèi)通用的模型 AR=IR*CR*DRAR2. 公司AR模型應(yīng)用的適當(dāng)性通過(guò) AR（審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)） =IR( 固有風(fēng)險(xiǎn) )*CR( 控制風(fēng)險(xiǎn) )*DR( 檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn) ) 的計(jì)算，基本上適當(dāng)并據(jù)此分析總體的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概率，從而分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。3. 檢查市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，了解其與子公司政策相一致以及是否滿足機(jī)構(gòu)要求首先，公司

3、的政策目標(biāo)是盡可能地規(guī)避和分散風(fēng)險(xiǎn)，而市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程中也是管理因市場(chǎng)因素而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。從總體上看，兩者都是為了滿足公司收益的最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。4. 確認(rèn)投資組合是否會(huì)成功的分散風(fēng)險(xiǎn)5. 市場(chǎng)管理是否存在控制缺陷（二）信用風(fēng)險(xiǎn)1. 公司是否存在獨(dú)立客觀的信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)2. 評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)是否符合本公司的經(jīng)營(yíng)狀況MB-01MB-02CB-01總體上基本符合。3. 貸款利息是否合理CB-024.是否存在超額放款的情況CB-035.對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的處理情況是總體上看，公司有針對(duì)應(yīng)收賬否合理款的催收部門，也合理的計(jì)提了相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。（三）操作風(fēng)險(xiǎn)1. 部門之間是否有明確的職責(zé)NB-01分工和相關(guān)的不相容分離

4、2. 公司的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)是否請(qǐng)專門公司聘請(qǐng)XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所IT人員（如IT審計(jì)）來(lái)檢驗(yàn)審計(jì)部門對(duì)公司的計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果如下。3.各項(xiàng)權(quán)限的設(shè)置情況NB-024.對(duì)于企業(yè)的資產(chǎn)（貨幣性）公司設(shè)置的每天的平均流量，保管與使用監(jiān)控情況超過(guò)限制需要報(bào)備審批，企業(yè)設(shè)有專業(yè)的資產(chǎn)保管部門，每日對(duì)其進(jìn)行清點(diǎn)和記錄。5.從業(yè)人員的專業(yè)勝任能力從業(yè)人員基本具有勝任能力。6.是否存在定期的復(fù)核和對(duì)賬程序真實(shí)存在，有復(fù)核簽字記程序錄。7.對(duì)于重要崗位的工作人員的對(duì)于掌握公司機(jī)密的重要員工激勵(lì)以及約束機(jī)制的工資表進(jìn)行審計(jì)以及公司對(duì)于這些人員的工作管理?xiàng)l例的執(zhí)行情況。8. 是否存在良好的反應(yīng)機(jī)制以NB-03

5、及有效暢通的舉報(bào)機(jī)制索引MB-01據(jù)調(diào)查，公司主要有以下的投資組合：報(bào)酬率的標(biāo)準(zhǔn)差投資比例A10%0.4B12%0.6相關(guān)系數(shù) 0.8協(xié)方差 =0.8*10%*12%=0.965=10.67%MB-02根據(jù)公司近一個(gè)月的股票拋售情況來(lái)看，經(jīng)控制測(cè)試，發(fā)現(xiàn)在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)節(jié)比較強(qiáng)98765432103.033.093.153.21公司最高成交價(jià)市場(chǎng)最高成交價(jià)CB-01企業(yè)由獨(dú)立的第三方專業(yè)金融人士制定信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)項(xiàng)目名稱內(nèi)容（分值）計(jì)分方法分值領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)品質(zhì)（ 5）好3（30）一般2差1學(xué)歷 - 主要指80%以上3領(lǐng)導(dǎo)層中本科40%以上以上（ 5）40%以下能力（ 10）強(qiáng)一般下業(yè)績(jī)-三年以

6、市內(nèi)的表彰縣（ 10）其他經(jīng)濟(jì)（ 20）實(shí)有資產(chǎn)大于 1500 萬(wàn)（ 12）大于 1000 萬(wàn)大于 500 萬(wàn)大于 200 萬(wàn)215325326321小于 200萬(wàn)0固定資產(chǎn)凈值大于 1500（ 8）大于 1000大于 200小于 200資金結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債率小于 30%（ 50）30%-50%50%-60%大于 60%CB-02貸款利息與信用評(píng)級(jí)貸款10-4040-70評(píng)分10 萬(wàn)3.3%3.23%20 萬(wàn)3.1%3.07%42.51.51201510570-1003.1%3.01%30 萬(wàn)2.97%2.81%2.73%CB-03根據(jù)對(duì)公司銀行流水對(duì)賬單的檢查，共有4 筆業(yè)務(wù)存在超額放款的情況附

7、：2013 年 1 月 12 日對(duì)賬單2013 年 4 月 25 日對(duì)賬單2013 年 7 月 31 日對(duì)賬單2013 年 11 月 16 日對(duì)賬單共四張。NB-01部門分工條例如下1.市場(chǎng)部下設(shè)（ 1）市場(chǎng)策劃組（ 2）市場(chǎng)調(diào)研組（3）廣告企劃組2. 財(cái)務(wù)部（ 1）財(cái)務(wù)經(jīng)理 成本會(huì)計(jì) 出納（ 2）檔案室3. 銷售部（ 1）總經(jīng)辦秘書（ 2）人力資源部（ 3）培訓(xùn)部4. 資產(chǎn)保管部門（1）倉(cāng)庫(kù)（2）統(tǒng)計(jì)部我們通過(guò)對(duì)公司的職位審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不相容崗位基本分離。NB-03從學(xué)歷方面考慮管理類工科類人文類本科2732研究生410博士200我們認(rèn)為從業(yè)人員具備一定的專業(yè)勝任能力。審計(jì)組建議如下1 嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度管理持有的金融工具，開(kāi)發(fā)專業(yè)型人才，保證資本市場(chǎng)的利潤(rùn)空間。提出人才保障計(jì)劃，確保專業(yè)人才不會(huì)流失，這樣才能保證企業(yè)正確操作所持有的金融工具。2 保持管理層和基層工作人員實(shí)時(shí)溝通有效，保證信息的上傳下達(dá)，確保管理層對(duì)基層的管理能夠行之有效，確?；鶎右材軌蛴行Ш蜕霞?jí)溝通，完成更