我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要分類和模式

1、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要分類和模式主要分類傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又稱為與雇傭相關(guān)性模式 (employment-related programs) 或自保公助模式，最早為德俾斯 麥政府于1889年頒布養(yǎng)老保險(xiǎn)法所創(chuàng)設(shè)，后被美國(guó)、日本等國(guó)家所 采納。個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的工資替代率，然后再以支出來確定總繳費(fèi)率。 個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)聯(lián)系在一起，即個(gè)人繳費(fèi)是領(lǐng)取養(yǎng) 老金的前提，養(yǎng)老金水平與個(gè)人收入掛鉤，基本養(yǎng)老金按退休前雇員 歷年指數(shù)化月平均工資和不同檔次的替代率來計(jì)算，并定期自動(dòng)調(diào)整。除基本養(yǎng)老金外，國(guó)家還通過稅收、利息等方面的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企 業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，基本上也實(shí)行

2、多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國(guó)家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國(guó)家統(tǒng)籌型(universal programs) 分為兩種類型1)福利國(guó)家所在地普遍采取的，又稱為福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)，最早為 英國(guó)創(chuàng)設(shè)，適用該類型的國(guó)家還包括瑞典、挪威、澳大利亞、加拿大 等。該制度的特點(diǎn)是實(shí)行完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制度，并按支付確定的方式 來確定養(yǎng)老金水平。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部來源于政府稅收，個(gè)人不需繳費(fèi)。 享受養(yǎng)老金的對(duì)象不僅僅為勞動(dòng)者，還包括社會(huì)全體成員。養(yǎng)老金保 障水平相對(duì)較低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平，如澳大利亞養(yǎng)老金待遇水平只相當(dāng)于平均工資的 25%。為了解決基 本養(yǎng)老金水平較低的問題，一般在力提倡企業(yè)實(shí)行職業(yè)年金制度，

3、以 彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金的不足。該制度的優(yōu)點(diǎn)在于運(yùn)作簡(jiǎn)單易行，通過收入再分配的方式，對(duì)老 年人提供基本生活保障，以抵銷市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來的負(fù)面影響。 但該制度 也有明顯的缺陷，其直接的后果就是政府的負(fù)擔(dān)過重。 由于政府財(cái)政 收入的相當(dāng)于部分都用于了社會(huì)保障支出， 而且經(jīng)維持如此龐大的社 會(huì)保障支出，政府必須采取高稅收政策，這樣加重了企業(yè)和納稅人的 負(fù)擔(dān)。同時(shí)，社會(huì)成員普遍享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，缺乏對(duì)個(gè)人的激勵(lì)機(jī) 制，只強(qiáng)調(diào)公平而忽視效率。2）國(guó)家統(tǒng)籌型的另一種類型是蘇聯(lián)所在地創(chuàng)設(shè)的， 其理論基礎(chǔ)為 列寧的國(guó)家保險(xiǎn)理論，后為東歐各國(guó)、蒙古、朝鮮以及我國(guó)改革以前 所在地采用。該類型與福利國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一樣，都

4、是由國(guó)家來包攬養(yǎng)老 保險(xiǎn)活動(dòng)和籌集資金，實(shí)行統(tǒng)一的保險(xiǎn)待遇水平，勞動(dòng)者個(gè)人無須繳 費(fèi)，退休后可享受退休金。但與前一種所在地不同的是，適用的對(duì)象 并非全體社會(huì)成員，而是在職勞動(dòng)者，養(yǎng)老金也只有一個(gè)層次，未建 立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)，一般也不定期調(diào)整養(yǎng)老金強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型主要有新加坡模式和智利模式兩種。1）新加坡模式是一種公積金模式。該模式的主要特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)自我 保障，建立個(gè)人公積金賬戶，由勞動(dòng)者于在職期間與其雇主共同繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者在退休后完全從個(gè)人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金， 國(guó)家不再 以任何形式支付養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶的基金在勞動(dòng)者退休后可以一次性 連本帶息領(lǐng)取，也可以分期分批領(lǐng)取。國(guó)家對(duì)個(gè)

5、人賬戶的基金通過中 央公積金局統(tǒng)一進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)投資，是一種完全積細(xì)小的籌資模式。 除新加坡外，東南亞、非洲等一些發(fā)展中國(guó)家也采取了該模式。2）智利模式作為另一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄類型， 也強(qiáng)調(diào)自我保障，也采取 了個(gè)人賬戶的模式，但與新加坡模式不同的是，個(gè)人賬戶的管理完全 實(shí)行私有化，即將個(gè)人賬戶交由自負(fù)盈虧的私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司規(guī)定了 最大化回報(bào)率，同時(shí)實(shí)行養(yǎng)老金最低保險(xiǎn)制度。該模式于20世紀(jì)80 年代在智利推出后，也被拉美一些國(guó)家所效仿。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型的養(yǎng)老保 險(xiǎn)模式最大的特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)效率，但忽視公平，難以體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的保 障功能。主要模式現(xiàn)收現(xiàn)付制在現(xiàn)收現(xiàn)付模式下，按需制定繳費(fèi)水平，當(dāng)年在職一代的養(yǎng)老保 險(xiǎn)

6、征繳收入全部用來支付已退休一代的養(yǎng)老金支出，以支定收，不留結(jié)余。這一模式有以下優(yōu)點(diǎn)：一是實(shí)行代際再分配可以較好地維護(hù)社 會(huì)公平，有利于維護(hù)低收入者的利益；二是積累較少，避免了積累制 下管理基金帶來的一系列問題，包括管理成本高，保值增值壓力大等。 此模式的缺點(diǎn)在于只考慮短期收支平衡， 當(dāng)老齡化嚴(yán)重時(shí)，在職一代 的繳費(fèi)壓力會(huì)比較大，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。收 不抵支時(shí)需要財(cái)政補(bǔ)貼，情況嚴(yán)重時(shí)會(huì)給財(cái)政帶來較大的壓力。 正是 這些缺點(diǎn)引發(fā)了美國(guó)和瑞典分別在 1983年和2019年對(duì)這一模式 進(jìn)行改革，德國(guó)目前也受到這些缺點(diǎn)的困擾。完全積累制在完全積累模式下，職工個(gè)人和企業(yè)將資金存入職工在

7、專門機(jī)構(gòu) 的個(gè)人賬戶中，職工退休以后，提取個(gè)人賬戶中繳納總額和增值資金 來維持自己的養(yǎng)老開支。這一模式的優(yōu)缺點(diǎn)與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。 它可以抵御人口老齡化的沖擊，還可以激勵(lì)在職人員多繳費(fèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老 金，也不會(huì)給財(cái)政帶來養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。其缺點(diǎn)也很明顯，注重效率時(shí)忽視 社會(huì)公平，低收入者的老年生活沒有保障。數(shù)目龐大的儲(chǔ)蓄資金會(huì)面 臨利率，通貨膨脹，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等管理風(fēng)險(xiǎn)。新加坡就是這一模式的現(xiàn) 實(shí)例證。統(tǒng)賬結(jié)合部分積累制在統(tǒng)賬結(jié)合部分積累模式下，來自企業(yè)和職工個(gè)人的當(dāng)年繳費(fèi)收 入一部分計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌，另一部分計(jì)入職工個(gè)人賬戶。社會(huì)統(tǒng)籌資金 由政府統(tǒng)一管理運(yùn)用，個(gè)人賬戶基金作為個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。 退休人員的 養(yǎng)老金一

8、部分來源于社會(huì)統(tǒng)籌，一部分來源于本人個(gè)人賬戶的積累。 該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制的折中，希望能綜合兩種制度的優(yōu) 點(diǎn)，既注重效率，鼓勵(lì)職工努力工作多做積累，又兼顧公平，體現(xiàn)共 濟(jì)性;人口結(jié)構(gòu)老化時(shí)，退休人員有一部分積累，能給政府和下一代 減輕養(yǎng)老支付壓力，同時(shí)積累的基金與完全積累制下積累的基金相比 較少，部分減少了管理的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。然而，如果退休一代沒 有個(gè)人賬戶資金積累，在職一代繳納的社會(huì)統(tǒng)籌資金不足以支付退休人員當(dāng)年的養(yǎng)老金支出，在沒有其他資金來源時(shí)就會(huì)出現(xiàn)挪用個(gè)人賬 戶資金來填補(bǔ)空缺，轉(zhuǎn)制成本的償債主體不明確將導(dǎo)致這一制度難以 實(shí)現(xiàn)。如目前我國(guó)就面臨這樣的尷尬局面， 正處于改革期

9、的美國(guó)也面 對(duì)這樣的問題。個(gè)人賬戶部分積累制在個(gè)人賬戶部分積累制模式下，職工個(gè)人和企業(yè)繳納的養(yǎng)老金計(jì) 入個(gè)人賬戶，但是個(gè)人賬戶只是記載繳費(fèi)記錄， 個(gè)人退休時(shí)按照個(gè)人 賬戶繳費(fèi)總額計(jì)算退休金。繳納的養(yǎng)老金并沒有全部?jī)?chǔ)蓄起來，而是 用其中的一部分來支付已退休人員當(dāng)年的養(yǎng)老金。 該制度較現(xiàn)收現(xiàn)付 制的優(yōu)點(diǎn)是個(gè)人的養(yǎng)老金支付水平與繳費(fèi)記錄掛鉤，可以體現(xiàn)效率， 鼓勵(lì)人們努力工作，為養(yǎng)老金的收入來源提供保障。此外該制度積累少量資金，減少管理成本，避免管理基金的各種 風(fēng)險(xiǎn)。此制度的缺點(diǎn)也很明顯：一是忽視社會(huì)公平，低收入者繳費(fèi)較 少，老年生活沒有保障；二是在鼓勵(lì)繳費(fèi)的同時(shí)也確定了未來的支付 水平，收不抵支的時(shí)

10、候需要其他資金來源。 現(xiàn)在的瑞典實(shí)際運(yùn)行的養(yǎng) 老保險(xiǎn)模式就是這種模式。名義賬戶統(tǒng)賬結(jié)合部分積累制此模式是將統(tǒng)賬結(jié)合部分積累制中的個(gè)人賬戶做成名義賬戶， 其 特點(diǎn)是企業(yè)和職工個(gè)人繳納的養(yǎng)老金一部分計(jì)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶， 一部 分計(jì)入職工個(gè)人賬戶，個(gè)人賬戶只是記載繳費(fèi)記錄。兩個(gè)賬戶的資金 由政府統(tǒng)一管理。個(gè)人養(yǎng)老金支付由兩部分組成，一部分是基礎(chǔ)養(yǎng)老 金，依據(jù)公平與效率并重的原則制定給付標(biāo)準(zhǔn)，一部分是個(gè)人賬戶養(yǎng) 老金，依據(jù)個(gè)人繳費(fèi)總額分月平均發(fā)放。 兩個(gè)賬戶的資金收入用來支 付當(dāng)年的支出。同時(shí)，為應(yīng)對(duì)老齡化的挑戰(zhàn)，政府通過積累養(yǎng)老金收 支盈余資金或財(cái)政補(bǔ)貼等方式積累適量的養(yǎng)老儲(chǔ)備資金。這就是目前 我國(guó)實(shí)際運(yùn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，1983年到2019年間美國(guó)實(shí)際運(yùn)行 的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式本質(zhì)上也是這種模式。與上述四種模式相比，這一模式在我國(guó)有其獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn)：第一， 注重效率的同時(shí)可以兼顧公平。第二，可以解決人口老齡化的問題。 第三，有利于減少管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。第四，可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的 問題。第五，與我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。這一模式的缺點(diǎn)也很明顯，主要有以下兩點(diǎn)：第一，這一模式要 求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解， 養(yǎng)老金收不抵支的部 分能