會計基礎工作標準化管理辦法

1、會計基礎工作標準化管理辦法1 總則1.11.1 為進一步加強總經(jīng)理部所屬各工區(qū)及作業(yè)工區(qū)的會計基礎工 作，實現(xiàn)標準化管理，根據(jù)會計基礎工作規(guī)范和股份公司相關規(guī) 定，制定本辦法。1.1.2 2各工區(qū)財務負責人對本工區(qū)的會計基礎工作標準化管理負領 導及執(zhí)行責任。2 基本規(guī)定2.2.1 1各工區(qū)從事會計工作的人員必須持有財政部門頒發(fā)的會計從 業(yè)資格證書。設置會計機構和進行獨立核算的工區(qū)， 應當配備兩名及 以上會計人員，并在出納以外的會計人員當中指定會計主管人員。2.22.2 各工區(qū)應建立健全內(nèi)部會計管理制度，內(nèi)部會計管理制度包 括但不限于：內(nèi)部會計管理體系、內(nèi)部會計控制制度、會計人員崗位 責任制度、

2、會計人員崗位守則、賬務處理程序制度、稽核制度、原始 記錄管理制度、財產(chǎn)物資清查制度、財務收支審批制度、成本核算制 度、財務會計分析制度、重大財務事項報告制度、會計從業(yè)資格監(jiān)督 檢查制度、債權債務清理及簽認制度、工程收尾財務清算及檔案移交 制度。2.32.3 各工區(qū)應加強會計管理工作，提高工作效率，職責明確，嚴 明紀律，并結合本工區(qū)實際情況建立健全會計人員崗位責任制度。各工區(qū)應將會計人員崗位責任制度和會計人員崗位守則書寫并上墻，便于執(zhí)行會計人員工作崗位一般可分為：會計主管、主管會計、出納、核 算會計、會計檔案管理等?？梢砸蝗艘粛彛蝗硕鄭?，或一崗多人， 但出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬

3、簿的登記，各項實物 驗收保管，以及稽核和會計檔案保管工作；會計不得兼管出納工作的 現(xiàn)金收支等職能。3 標準化及規(guī)范3.13.1 會計科目3.1.13.1.1 各工區(qū)應按照股份公司要求，根據(jù)實際情況設置和正確使 用會計科目，進行會計核算。各工區(qū)必須嚴格執(zhí)行股份公司會計科目體系， 不得隨意改變和打 亂會計科目編號；各工區(qū)有增加的科目，其編號可利用有關科目之間 預留的空號。3.1.23.1.2 統(tǒng)一規(guī)定的會計科目，本工區(qū)沒有相應會計事項的，可以 不設。根據(jù)業(yè)務需要，各工區(qū)可在會計制度規(guī)定的范圍內(nèi)，增減或合 并會計科目。3.1.33.1.3 明細科目的設置，各工區(qū)可根據(jù)需要自行確定，但不能將 總賬科目

4、改降為明細科目使用。3.23.2 會計憑證3.2.13.2.1 會計人員應嚴格按照會計法規(guī)及股份公司規(guī)定辦理會計業(yè) 務，進行會計憑證記錄管理。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。322322 原始憑證包括外來和自制兩種，是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生取得的書面證明。會計人員對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務， 都必須取得和填制合法 的原始憑證。原始憑證必須具備一下內(nèi)容：憑證的名稱、填制憑證日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名和蓋章，接受憑證單位名稱和經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、 單價和金額。除國家允許用票單位自行確定式樣印制的票據(jù) （如郵政、 電訊、鐵路、公路、航空等部門的票據(jù)）外，其余的外來原始憑證均 應套印有縣（市

5、）以上稅務機關發(fā)票監(jiān)制章或財政機關票據(jù)監(jiān)制章。 自制對內(nèi)使用的原始憑證，應注明該經(jīng)濟業(yè)務的相關內(nèi)容，并具有相 關部門人員的簽名或蓋章。3.2.33.2.3 各工區(qū)必須保證入賬原始憑證合法有效。外來原始憑證符合國家法規(guī)有關規(guī)定；自制原始憑證合法有效、手續(xù)齊全。3.2.43.2.4 會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。3.2.53.2.5 記賬憑證應有以下人員依次簽章：制證人員、稽核人員（包 括業(yè)務稽核和稅務稽核）、出納人員、會計機構負責人。各有關人員 應于記賬憑證打印輸出后，及時加蓋印章，以明確各自的責任。結賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤的， 只能運用補充登記更正錯誤的方法 實現(xiàn)留有痕跡修改，不

6、得在打印輸出的憑證上直接修改。3.2.63.2.6 會計憑證的整理和裝訂工作應指定專門的會計人員負責。會計人員應當按照編號順序，將會計憑證分類放置，妥善保管。月末結賬后會計人員應將會計憑證組卷、 裝訂，加具封面并填齊 各項內(nèi)容。銀行對賬單應每月打印，并與銀行存款余額調(diào)節(jié)表一起裝 訂在每月最后一張銀行付款憑證之后。3.33.3 會計賬簿331331 各工區(qū)應依法設置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、 日記賬和其他輔助性賬簿。3.3.23.3.2 會計賬簿的基本內(nèi)容包括封面、目錄、賬簿使用登記表和 賬頁。已啟用的賬簿應貼花并在印花稅票上劃雙紅線注銷。3.3.43.3.4 各工區(qū)應按照規(guī)定的一級科

7、目名稱及順序設置總賬，按照 二級科目及子目設置明細賬，按照財務管理的需要設置輔助賬。 各種 輔助賬應包括起止時間、業(yè)務內(nèi)容、金額變化、對方單位名稱等內(nèi)容。3.3.53.3.5 各工區(qū)應定期對會計賬簿記錄、實物資產(chǎn)等與往來單位或 者個人進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.3.63.3.6 會計賬簿的打印、整理和裝訂工作應指定專門的會計人員 負責。各種打印賬簿應在年報審定后一個月內(nèi)合并裝訂完畢，按冊編寫流水號。3.43.4 財務會計報告3.4.13.4.1 各工區(qū)財務會計報告應做到賬表相符、表表相符，數(shù)字真 實、計算準確、內(nèi)容完整。3.4.23.4.2 各工區(qū)向總經(jīng)理部報送的財務會計報

8、告， 統(tǒng)一使用 A4A4 紙打 印。加具封面和報表目錄，封面上應注明：工區(qū)名稱、地址、所屬年 度（季度、月份） 、報送日期、編報人，財務機構負責人或總會計師 及法定代表人簽章，并加蓋工區(qū)公章。343343 凡歸檔的財務會計報告均應保存蓋有工區(qū)公章的原件。財 務會計報告的整理和裝訂工作由編報人負責，應于報告報出后一個月 內(nèi)裝訂完畢，并依次編定頁碼。344344 編報人應于項目結束時編制移交清冊和移交目錄，向上一 級負責檔案管理的財務部門辦理移交。3.53.5 會計電算化3.5.13.5.1 各工區(qū)財務部門應建立健全會計電算化崗位責任制、 操作 管理制度、計算機軟硬件和數(shù)據(jù)管理制度、檔案管理制度和

9、內(nèi)部管理 制度等。3.5.23.5.2 各工區(qū)必須按照股份公司的要求，采用統(tǒng)一的財務軟件進 行賬務處理，未經(jīng)股份公司批準，不得使用其他賬務處理軟件。3.5.33.5.3 會計軟件的電子數(shù)據(jù)由具有相應職責的人員每周至少做一 次備份。每次備份應校驗備份數(shù)據(jù)的完整性和正確性并做好記錄，備份數(shù)據(jù)應至少兩份并予以妥善保管。會計軟件升級應做好每個版本的 備份。3.63.6 會計檔案3.6.13.6.1 各工區(qū)必須嚴格執(zhí)行股份公司會計檔案管理的相關辦法， 加強會計檔案管理工作，設立會計檔案管理崗位，健全和完善會計檔 案的立卷、歸檔、保管和銷毀等管理制度，確保會計檔案保管安全， 存放有序、查閱方便，嚴防泄密、

10、毀損和散失。362362 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等。正 式投入運行的會計軟件，系統(tǒng)建設過程中發(fā)生的全部技術資料視同會 計檔案。3.6.33.6.3 會計檔案的每本裝訂厚度應為 20mm20mm，應采用檔案部門統(tǒng)一 發(fā)放的各類牛皮紙制的圭寸面和指定規(guī)格的檔案盒，并填齊各項內(nèi)容。364364 各工區(qū)應建立會計檔案調(diào)閱登記簿，注明檔案名稱、調(diào)閱 日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、調(diào)閱事由、復印內(nèi)容、歸還日期、 審批情況等內(nèi)容。3.73.7 其他3.7.13.7.1 會計人員工作變動辦理交接，必須填制會計工作移交清單 辦清交接手續(xù)，移交過程中必須財務機構負責人或單位負責人監(jiān)交。3.7

11、.23.7.2 各工區(qū)財務機構應指定專人負責文件收發(fā)工作。收到文件 均應在收文簿上登記并編號，填制收文處理簽，報會計機構負責人簽 批，經(jīng)辦人和傳閱人均應簽閱。電子文檔應每周打印一次，并歸整存 檔。4 考核評比4.4.1 1 總經(jīng)理部每年將對各工區(qū)會計信息質(zhì)量和會計基礎工作標準 化進行檢查、考評，并將考評結果作為各工區(qū)年度評先獎懲的一個依 據(jù)并上報股份公司財會部備案。會計信息質(zhì)量綜合評價表工區(qū)名稱：考核項目內(nèi)容標準分考核分評價標準一、會計機會計機構3組織機構是否健全構與會計人員（6分）會計人員3人員素質(zhì)二、會計核會計科目5會計科目設置算（10分）核算的及時性與真實性5核算規(guī)定二、會計憑1、外來原始單據(jù)入賬5原始單據(jù)審核證2、自制原始單據(jù)入賬5手續(xù)、簽章齊全（25分）3、記賬憑證審核4手續(xù)、簽章齊全4、經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)審核6科目運用是否正確5、記賬憑證裝訂5是否按規(guī)定及時裝訂四、會計賬簿現(xiàn)金、銀行日記賬日清月 結5銀行對賬單、現(xiàn)金盤點表（15分）輔助臺賬5賬賬相符、賬實相符賬簿裝訂5是否按規(guī)定及時裝訂五、財務報8賬表致賬表致告（12分）建造合同資料4建造合同支持文件六、指揮部數(shù)據(jù)真實性5資料真實性報送資料（8分）數(shù)據(jù)及時性3資料及時性七、財