集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

1、XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)治理制度第一章總那么第1條 為了增強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,完善集團(tuán)內(nèi)部限制制度,優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程, 改善經(jīng)營治理,提升經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家審計(jì)法規(guī),結(jié)合實(shí)際情況,特制定本方法.第2條本制度所指的內(nèi)部審計(jì)是本著對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和提升企業(yè)內(nèi)部治理效勞的意識,依據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟(jì)活動的原理、原那么,對企業(yè)生產(chǎn)治理活動中的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行鑒證,對其真實(shí)性、正確性表 述意見,實(shí)施監(jiān)督、鑒證和評價.其責(zé)任不僅僅是查錯糾錯；主要負(fù)責(zé)對公司經(jīng)營治理的各方面各環(huán)節(jié)的 健全性、有效性,經(jīng)濟(jì)活動的效益性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評價,揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究舉措、 提出建議,將效勞意識貫穿于企業(yè)治理的全過程

2、,以促進(jìn)企業(yè)不斷完善自我約束機(jī)制,適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需 要而有序開展.第3條 內(nèi)部審計(jì)的根本原那么：獨(dú)立性原那么、合法性原那么、實(shí)事求是原那么,客觀公正原那么、廉潔奉公 原那么、保守秘密原那么.第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第4條 集團(tuán)不單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門,審計(jì)職能實(shí)行小組負(fù)責(zé)制,審計(jì)小組成員實(shí)行董事長指派制、獨(dú) 立行使審計(jì)職權(quán),定期或不定期依照本制度行使審計(jì)職權(quán),不受其他部門和個人的干預(yù).第5條 內(nèi)審人員工作態(tài)度應(yīng)力求親切,切忌傲凌或偏私.內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持 原那么、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守.公司應(yīng)對審計(jì)人員工作進(jìn)行獎勵和處 罰.第6條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工

3、作,對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開.第7條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護(hù),任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù).第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任第8條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)履行以下主要責(zé)任：1 .制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度,編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作方案,并組織實(shí)施；2 .對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的 經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;3 .對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司內(nèi)部限制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評審；對有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng) 險測試評估；4 .對公司重要崗位負(fù)責(zé)人及各權(quán)屬子公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；5 .對集團(tuán)及

4、各權(quán)屬子公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督,對發(fā)生重大經(jīng)營、財(cái)務(wù)、法律異常的子公司,及時組織進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；6 .對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的基建工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)等的立項(xiàng)、概預(yù)算.決算和竣工 驗(yàn)收進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；7 .集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司的貨物勞務(wù)采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險限制等經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；8 .對集團(tuán)及其各權(quán)屬子公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的重要經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行簽約前的審核審計(jì)；第9條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對襯會中介機(jī)構(gòu)開展集團(tuán)及各權(quán)屬子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn) 評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活開工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督.9 10條 集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào),并按有關(guān)規(guī)定對外部審計(jì)提供

5、必要的支持和相關(guān)工作資料.第四章 審計(jì)對象、范圍和依據(jù)10 1條內(nèi)部審計(jì)的對象：1 .集團(tuán)各職能部門、員工；2 .集團(tuán)及全資子公司、分公司、控股公司；3 .集團(tuán)參股企業(yè)的派駐人員；4 .董事長或總裁認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員.5 12條內(nèi)部審計(jì)范圍：1 .國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)及公司相關(guān)治理制度執(zhí)行情況；2 .財(cái)務(wù)方案的執(zhí)行和決算；3 .公司資產(chǎn)的使用、治理及保值增值情況；4 .基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5 .公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；6 .資源配置、利用、開發(fā)的有效性；7 .專項(xiàng)工作的審計(jì)；8 .其他審計(jì)事項(xiàng).第13條內(nèi)部審計(jì)依據(jù):1 .國家法律、法規(guī)、政策；2 .公司規(guī)章制度；3 .公司經(jīng)

6、營方針、方案、目標(biāo)；4 .其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn).第四章審計(jì)種類和方式5 14條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：1 .例行審計(jì).對被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查.2 .專項(xiàng)審計(jì).包括：(1)治理審計(jì).對被審單位治理活動的效率性進(jìn)行審計(jì).(2)效益審計(jì).在財(cái)務(wù)收支審計(jì)根底上,對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì).(3)任期審計(jì).對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì).(4)審計(jì)調(diào)查.對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查.第15條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1 .報送(送達(dá))審計(jì).被審單位接到審計(jì)通知書,應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查.2 .就地審計(jì).審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì).第五章內(nèi)部審計(jì)的

7、內(nèi)容3 16條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1 .財(cái)務(wù)方案及其預(yù)算的執(zhí)行決算；2 .固定資產(chǎn)投資工程的立項(xiàng)、資金來源,以及預(yù)算、決算、竣工、開工審計(jì)；3 .資產(chǎn)治理情況；4 .經(jīng)營成果,財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；5 .內(nèi)部限制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6 .重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7 .各部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8 .聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和工程投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9 .配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)會計(jì)師事務(wù)所,對公司、有關(guān)部門的審計(jì)；10 .其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；11 .向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報送審計(jì)工作方案、報告、統(tǒng)計(jì)報表等資料.第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第17條 內(nèi)部審計(jì)行使以下職權(quán)：1 .召開本公司

8、、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議；2 .參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計(jì)；3 .要求被審單位及時提供方案、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計(jì)憑證、帳簿等文件資料；4 .檢查被審計(jì)單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；5 .對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,并索取有關(guān)文件、資料等證實(shí)材料；6 .參加相關(guān)會議、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；7 .提出改良治理、提升效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟(jì)活動的意見；8 .對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員,提出追究責(zé)任的建議；9 .對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向董事會或董事長、總裁報告；10 .對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總裁提出建議,采取必要舉措,追究有關(guān)

9、人員責(zé)任;11 .參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度.第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第18條 內(nèi)部審計(jì)工作程序：1 .制定公司審計(jì)方案和工作方案,經(jīng)總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施,必要時報送審計(jì)機(jī)關(guān).2 .書面通告被審計(jì)單位,說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時間.3 .實(shí)施審計(jì).審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào) 查取證等舉措.4 .提出審計(jì)報告,作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見.5 .下達(dá)審查處理決定.6 .復(fù)審,被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復(fù)審申請,經(jīng)總裁批準(zhǔn),組織復(fù)議.7 .進(jìn)行后續(xù)審計(jì).第19條 審計(jì)程序過程考前須知：1 .審計(jì)前,應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理

10、簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；2 .審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3 .復(fù)議期間,原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4 .重大事項(xiàng)審計(jì)報告報董事會備案；5 .審計(jì)過程中假設(shè)發(fā)現(xiàn)問題,可隨時向公司報告及時制止.第八章審計(jì)檔案制度6 20條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案治理制度.7 21條審計(jì)檔案治理范圍：1 .審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2 .審計(jì)報告及其附件；3 .審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4 .反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5 .董事長或總裁對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報告的指示、批復(fù)和意見；6 .審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報告；7 .申訴、申請復(fù)審報告；8 .復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9 .其他應(yīng)保存的.10 2條審計(jì)檔案治理參考公司檔案治理、保密治理等方法執(zhí)行.第九章獎勵與處分11 3條審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向董事長或總裁提出各類獎勵建議.12 4條 審計(jì)人員對以下行為之一單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向董事長或總裁提出各類處分建議：1 .拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證實(shí)材料的；2 .阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3 .弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4 .拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5 .打擊報復(fù)審計(jì)人員或舉報人的第25條 對有以下行為的審計(jì)人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處分：1 .利用職權(quán)謀取私利的；2 .弄虛作假、徇私舞弊的；3 .玩忽職守