第4章 賬務(wù)業(yè)務(wù)

1、第第4章章 賬務(wù)業(yè)務(wù)賬務(wù)業(yè)務(wù)會計信息系統(tǒng)原理與應(yīng)用毛華揚、李帥 編著.教學軟件：金算盤eERP-B 9.0標準版電子工業(yè)出版社，2014Contents1.賬務(wù)處理應(yīng)用賬務(wù)處理應(yīng)用方法方法2. 賬務(wù)處理3. 現(xiàn)金和銀行管理4. 賬表查詢4.1 賬務(wù)處理應(yīng)用賬務(wù)處理應(yīng)用方法方法v4.1.1 總賬的處理流程總賬的處理流程v1. 總賬處理流程v2. 信息化總賬處理流程的特點方式建賬制作憑證審核記賬過程用賬軟件初始設(shè)置憑證輸入或業(yè)務(wù)生成復核記賬自動生成手工設(shè)置賬戶填制憑證復核憑證匯總登總賬登日記賬和明細賬固定v4.1.2 總賬與其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系總賬與其他子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)系v4.1.3 日常總

2、賬處理日常總賬處理v1. 憑證處理工作流程憑證處理工作流程v2. 憑證輸入及修改憑證輸入及修改v3. 會計憑證查詢、打印及匯總會計憑證查詢、打印及匯總v4. 會計憑證的審核會計憑證的審核v5. 會計憑證的記賬會計憑證的記賬v6. 錯誤憑證的處理錯誤憑證的處理v(1) 記賬前發(fā)現(xiàn)錯誤v(2) 記賬后發(fā)現(xiàn)憑證有誤4.2 賬務(wù)處理賬務(wù)處理v4.2.1 總賬管理總賬管理v4.2.2 憑證處理憑證處理v4.2.2.1 實驗資料v(1)4月2日，采購部劉一江購買了350元的辦公用品，以現(xiàn)金支付，附單據(jù)一張。v借：管理費用/辦公費(6602-03)/采購部 350v貸：庫存現(xiàn)金(1001) 350v(2)4

3、月2日，收到興華集團投資資金10000美元，匯率1:6.25，中行轉(zhuǎn)賬支票號ZZW002。v借：銀行存款/中行存款(1002-02) 62 500v貸：實收資本(4001) 62 500v(3)4月2日，工行賬戶收到天津大華公司支付的貨款3000元，轉(zhuǎn)賬支票號ZZ45623。v借：銀行存款/工行存款(1002-01) 3 000v貸：應(yīng)收賬款(1122)/大華 3 000v(4)4月2日，接銀行通知，工行賬戶支付短期借款利息2000元。結(jié)算方式：其他；結(jié)算號：QT001v借：財務(wù)費用/利息支出(6603-01) 2 000v貸：銀行存款/工行存款(1002-01) 2 000v(5)4月3日，

4、采購部李天華采購原紙10噸，每噸5 000元，材料直接送入二車間生產(chǎn)專用發(fā)票打印紙，貨款以工行存款支付，轉(zhuǎn)賬支票號ZZR002。v借：生產(chǎn)成本/直接材料(5001-01)/專用發(fā)票打印紙 50 000v貸：銀行存款/工行存款(1002-01) 50 000v(6)4月3日，財務(wù)部趙小兵從工行提取現(xiàn)金15 000元，作為備用金，現(xiàn)金支票號 XJ001。v借：庫存現(xiàn)金(1001) 15 000v貸:銀行存款/工行存款(1002-01) 15 000v(7)4月12日，銷售部劉一江收到重慶嘉陵公司轉(zhuǎn)來一張轉(zhuǎn)賬支票，金額49 600元，用以償還前欠貨款，轉(zhuǎn)賬支票號ZZR003。v借：銀行存款/工行存款

5、(1002-01) 49 600v貸：應(yīng)收賬款(1122)/嘉陵 49 600v(8)4月12日，采購部李天華從重慶大江公司購入“稅控II號使用指南”光盤1000張，單價10元，貨款和稅款暫欠，發(fā)票號為FP23135，商品已驗收入庫，適用稅率17。v借：庫存商品(1405) 10 000v應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額(2221-01-01) 1 700v貸：應(yīng)付賬款(2202)/大江 11 700v(9)4月12日，行政部支付業(yè)務(wù)招待費1 500元，轉(zhuǎn)賬支票號ZZR004。v借：管理費用/招待費(6602-05) 1 500v貸：銀行存款/工行存款(1002-01) 1 500v(10)4月

6、20日，行政部孫正出差歸來，報銷差旅費1800元，交回現(xiàn)金200元。票號QTS001。v借：庫存現(xiàn)金(1001) 200v貸：其他應(yīng)收款(1221-02) 200v借：管理費用/差旅費(6602-04) 1 800v貸：其他應(yīng)收款(1221-02) 1 800v（11）4月20日，開具工行轉(zhuǎn)賬支票（支票號：ZG1226）20 000元支付本月制造中心租用房屋租賃費。v借：制造費用/租賃費(5101-03) 20 000v貸：銀行存款/工行存款(1002-01) 20 000v4.2.2.2 實驗過程實驗過程v1憑證錄入方法憑證錄入方法v憑證模板v（1）憑證字號v（2）日期v（3）摘要v（4）會

7、計科目v（5）金額v2.典型憑證的輸入典型憑證的輸入v涉及往來科目的憑證v往來核銷v3.憑證查詢憑證查詢v憑證序時表v4憑證修改與刪除憑證修改與刪除v （1）只能修改手工錄入的憑證，由業(yè)務(wù)單據(jù)生成的憑證不允許修改。如果要修改業(yè)務(wù)單據(jù)所生成的憑證，只能先將該憑證刪除，并調(diào)整業(yè)務(wù)單據(jù)，然后再重新生成新的憑證。v （2）只能修改或刪除自己填制的憑證,而不能修改或刪除他人填制的憑證。v （3）已復核的憑證不允許修改或刪除。 如需修改或刪除，必須由復核人取消復核后，制單人才可修改或刪除。v5作廢記賬作廢記賬憑證憑證v（1）不能作廢他人填制的憑證。（2）不能作廢已經(jīng)復核或記賬的憑證。v6憑證復核憑證復核v

8、（1）憑證復核v單張復核v多張復核v（2）錯誤憑證標記v （1）不能復核本人填制的憑證。v （2）有“錯誤”標志或有“作廢”標志的憑證，都不能復核；都不能參加賬冊、報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)計。v （3）有“錯誤”標志或“作廢”標志的憑證，不能進行沖銷。但是有“沖銷”標志的憑證可以有“錯誤”標志或“作廢”標志。若為“錯誤”標志，系統(tǒng)自動將對應(yīng)的紅字沖銷憑證也作上“錯誤”標志；若為“作廢”標志，系統(tǒng)自動將對應(yīng)的紅字沖銷憑證刪除。v7出納簽字出納簽字v8憑證記賬憑證記賬v9沖銷記賬憑證沖銷記賬憑證4.3 現(xiàn)金銀行管理v4.3.1現(xiàn)金銀行管理現(xiàn)金銀行管理概述概述v銀行對賬銀行對賬v1. 輸入銀行對賬期初數(shù)據(jù)輸入銀

9、行對賬期初數(shù)據(jù)v(1) 確定銀行賬戶的啟用日期。v(2) 輸入企業(yè)銀行日記賬和銀行對賬單的調(diào)整前余額。v(3) 輸入企業(yè)銀行日記賬和銀行對賬單期初未達賬項。v2. 輸入銀行對賬單輸入銀行對賬單v3. 銀行對賬銀行對賬v4. 編制余額調(diào)節(jié)表編制余額調(diào)節(jié)表v4.3.2 銀行對賬初始化銀行對賬初始化v4.3.2.1 實驗資料實驗資料v1.開戶行資料v工商銀行（賬號：7879-7879-7879）v中國銀行（賬號：1121-1121-1121）v2.銀行期初資料v(1)工商銀行期初數(shù)據(jù)v工行人民幣戶企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為511 057.00元。v銀行對賬單調(diào)整前余額為467 557.00元。v 企業(yè)未

10、達賬v銀行已收企業(yè)未收：v3月26日，銀行收到上海長江公司用轉(zhuǎn)賬支票支付的貨款3000元，票號ZZ45623，企業(yè)未收到。v銀行已付企業(yè)未付：v3月28日，銀行自動支付期短期借款利息2000元，銀行付款票據(jù)企業(yè)未收到。v銀行未達賬v企業(yè)已付銀行未付：v3月28日，企業(yè)用現(xiàn)金支票支付零星采購貨款2500元，票號XJ445353銀行未入賬，付款憑證號27。v3月29日，企業(yè)用轉(zhuǎn)賬支票支付貨款3000元，票號ZZ30254，銀行未入賬，付款憑證號32。v企業(yè)已收銀行未收：v3月30日已收未收貨款（重慶嘉陵公司轉(zhuǎn)賬支票，ZZ8341）50 000元，收款憑證號56，銀行未入賬。v(2)中國銀行賬戶不進

11、行銀行對賬。v4.3.2.2 實驗過程實驗過程v1.啟用啟用v2.錄入銀行對賬期初數(shù)錄入銀行對賬期初數(shù)v（1）錄入企業(yè)未達賬v（2）錄入銀行未達賬v3.期初余額調(diào)節(jié)表期初余額調(diào)節(jié)表v4.3.3 銀行對賬銀行對賬v4.3.3.1 實驗資料實驗資料v(1) 工商銀行對賬單v根據(jù)以上資料，進行銀行對賬，生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。v (2) 中行存款期初及期末均無未達賬，不進行銀行對賬。日 期結(jié)算方式票 號借方金額貸方金額本年-04-02現(xiàn)金支票XJ4453532500 本年-04-04轉(zhuǎn)賬支票ZZ302543000 本年-04-08轉(zhuǎn)賬支票ZZ8341 50 000本年-04-11轉(zhuǎn)賬支票001188

12、 11934本年-04-12轉(zhuǎn)賬支票ZZR00250 000 本年-04-12轉(zhuǎn)賬支票ZZ12333 345 本年-04-16轉(zhuǎn)賬支票ZZR91150000 本年-04-20轉(zhuǎn)賬支票45632411400 本年-04-20轉(zhuǎn)賬支票ZZR003 49 600本年-04-20轉(zhuǎn)賬支票ZS002 10 000本年-04-20轉(zhuǎn)賬支票ZF00290 000 v4.3.3.2 實驗過程實驗過程v1.錄入對賬單錄入對賬單v2.銀行對賬銀行對賬v（1）銀行對賬方式設(shè)置v對賬方式v（2）自動對賬v（3）手工對賬v（4）對賬結(jié)束v3取消啟用取消啟用4.4賬表查詢v試算平衡表v分類賬v賬冊設(shè)置4.5 復習題v 1. 簡述手工環(huán)境下與計算機環(huán)境下賬務(wù)處理的流程。v 2. 簡述賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能。v 3. 與手工環(huán)境下賬務(wù)處理系統(tǒng)相比，計算機環(huán)境下賬務(wù)處理流程有哪些特點？v 4. 簡