自考基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)資料(筆記)

1、:第一章總論1. 會(huì)計(jì)：是以貨幣為主要計(jì)量單位，利用專(zhuān)門(mén)的方法和程序?qū)Ω鲉挝坏慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、紀(jì)錄、報(bào)告，旨 在提供決策有用的會(huì)計(jì)信息和提高經(jīng)濟(jì)效益。2. 會(huì)計(jì)的基本職能：核算（反應(yīng)）和監(jiān)督（控制）。兩者是相輔相成，不可分割的。（核算是基礎(chǔ)，監(jiān)督是發(fā)展）。3. 會(huì)計(jì)核算職能特點(diǎn)：第一、會(huì)計(jì)核算主要是從價(jià)值量上反應(yīng)各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。第二、會(huì)計(jì)核算具有完整性、連續(xù)性和系統(tǒng)性。第三、核算方式從手工簿記系統(tǒng)逐步發(fā)展成電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。4. 會(huì)計(jì)監(jiān)督職能特點(diǎn)：第一、會(huì)計(jì)監(jiān)督主要利用價(jià)值指標(biāo)來(lái)進(jìn)行。第二、會(huì)計(jì)監(jiān)督貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)替和事后監(jiān)督。5. 會(huì)計(jì)目標(biāo)：是向財(cái)務(wù)

2、報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流疑等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映企業(yè)管理層 受托責(zé)任履行情況，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。（即：一、提供決策有用信息。二、反映企業(yè)管理層受 托責(zé)任履行情況。）6會(huì)計(jì)對(duì)象：是指會(huì)計(jì)反映和監(jiān)督的內(nèi)容。7企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容：籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、分配活動(dòng)。&會(huì)計(jì)要素（財(cái)務(wù)報(bào)表要素）：是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象按照其經(jīng)濟(jì)特征所做的具體分類(lèi)。會(huì)計(jì)六要素：1）、fA：指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)通常按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。瀛藐二刪苴套二個(gè)正笑鶴凰憑土熏鷲於億奏旦整煮甌（金丄.彳辿賞翱獨(dú)憨変最艮的

3、頁(yè)技O食 空曇鈔話(huà)資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。O產(chǎn)：指殊流動(dòng)資產(chǎn)外的所有資嚴(yán)題目,主要包括（林中至炙期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)因定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)等-2）、,:指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債按其流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債：指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)同期中或自資產(chǎn)負(fù)債友日艇一年內(nèi)到颶予以淆償?shù)呢?fù)債。主要包括短期借款應(yīng)付賬款、應(yīng)付票攜、預(yù)收賬款應(yīng) 住jOk戦mlOJr基理WLL非流動(dòng)負(fù)責(zé)：指?jìng)苓€期在一年或者趨過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)同期次上的長(zhǎng)期債務(wù).主要包括（長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券.長(zhǎng)期應(yīng)付款等力3）、所有者權(quán)益:指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，二Ir

4、:二二4）、收入:指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的.會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的.與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5）、M：指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。費(fèi)用一股包括（營(yíng)業(yè)成本.營(yíng)業(yè)稅金、及附加和期聞礎(chǔ)用）。6）、利潤(rùn):指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。#；吐W -牧用業(yè)利m：收支構(gòu)49.會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（是復(fù)式記賬法的理論基礎(chǔ)和企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表的理論依據(jù)）。利潤(rùn)=收入一費(fèi)用10會(huì)計(jì)假設(shè)：人們?cè)诳缂?jí)實(shí)踐中長(zhǎng)期奉行的、根據(jù)客觀情況對(duì)會(huì)計(jì)核算所處的時(shí)間、空間環(huán)境等所作出的合理設(shè) 定。會(huì)計(jì)假設(shè)又稱(chēng)為跨級(jí)核算的基本前提，包括（會(huì)計(jì)主體

5、、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量）。&11. 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求：可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性。12會(huì)計(jì)基礎(chǔ)：分為權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。權(quán)責(zé)發(fā)生制：以收入和費(fèi)用是否實(shí)現(xiàn)或者發(fā)生為標(biāo)志來(lái)確定其歸屬期的一種會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。（企業(yè)使用）收付實(shí)現(xiàn)制：以實(shí)際收到現(xiàn)金或支付作為確認(rèn)收入和費(fèi)用的記賬基礎(chǔ)。（行改單位用）13會(huì)計(jì)方法：是為了達(dá)到會(huì)計(jì)目標(biāo)，對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象進(jìn)行反映和監(jiān)替所使用的一系列手頓的總稱(chēng)。其包括：會(huì)計(jì)核算 方法、會(huì)計(jì)分析方法、會(huì)計(jì)監(jiān)督方法。會(huì)計(jì)核算方.:置會(huì)計(jì)科目和味戶(hù).-.： 3.填制和審核掙級(jí)憑證！.曲，5. . r., L ： .,； Q 7 *JW務(wù)

6、根14. 會(huì)計(jì)核算是一個(gè)對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)呈和報(bào)告的過(guò)程。會(huì)計(jì)要袤的認(rèn)即對(duì)穴次會(huì)計(jì)要素的誠(chéng)認(rèn)卷兄第8 W會(huì)計(jì)要竟，會(huì)計(jì)計(jì)量是対己定性的人項(xiàng)目逬行量化繪理。15計(jì)r屬性：包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值和公允價(jià)值。第二章會(huì)計(jì)科目、賬戶(hù)與復(fù)式記賬1. 會(huì)計(jì)科目：是會(huì)計(jì)對(duì)象（即會(huì)計(jì)要素）的具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)核算的項(xiàng)目。2會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則：統(tǒng)一性原則、相關(guān)性原則、實(shí)用性原則、清晰性原則。3. 會(huì)計(jì)科目的兩種分類(lèi)方式：會(huì)計(jì)科目按歸屬的會(huì)計(jì)要素分類(lèi)和會(huì)計(jì)科目按所提供指標(biāo)的詳細(xì)程度分類(lèi)。4. 賬戶(hù)：指根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定結(jié)構(gòu)和格式，用來(lái)分類(lèi)紀(jì)錄會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)情況即其結(jié)果的載體。賬戶(hù)包括以下基

7、本內(nèi)容：1）賬戶(hù)的名稱(chēng)，即金計(jì)樣目2）日期和會(huì)計(jì)憑證號(hào)數(shù)，即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和賬戶(hù)記錄的來(lái)源及依據(jù)；3）摘要即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容.4）增v和堿少的金狽。5賬戶(hù)的四個(gè)基本數(shù)量：期初余額、+本期增加發(fā)生額、-本期減少發(fā)生額、=期末余額。（數(shù)量關(guān)系公式）6. 復(fù)式記賬法：指在每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要以相等的金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶(hù)中進(jìn)行記錄 的一種記賬方法。7復(fù)式記賬原理：由于每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)至少引起兩個(gè)會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目的變動(dòng)，因而它們受到影響的金額就要分別在至少 兩個(gè)相互關(guān)聯(lián)的賬戶(hù)中登記，這就是復(fù)式記賬原理。&復(fù)式記賬的特點(diǎn)：第一、復(fù)式記賬法要求對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互

8、聯(lián)系的賬戶(hù)中進(jìn)行記錄。9第二、由于復(fù)式記賬法要求對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以相等的金額在兩個(gè)或者兩個(gè)以上賬戶(hù)中同時(shí)登記，這樣不僅能夠使 會(huì)計(jì)要素之間保持平衡關(guān)系，而且可以對(duì)賬戶(hù)記錄的結(jié)果進(jìn)行試算平衡，從而為檢查賬戶(hù)激勵(lì)的正確性提供了方便。 9.借貸記賬法：是以借” “貸”兩字作為記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起的跨級(jí)要素增減變動(dòng)情況的一種復(fù)式記賬 法。10借貸記賬法的賬戶(hù)結(jié)構(gòu)：將每一個(gè)賬戶(hù)都分為借方和貸方，按照會(huì)計(jì)慣例，賬戶(hù)左方為借方，賬戶(hù)右方為貸方。11. 資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)與負(fù)債和所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)的結(jié)構(gòu)。（兩者結(jié)構(gòu)相反）資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)結(jié)構(gòu)：借增加，貸減少；負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶(hù)結(jié)構(gòu)：貸增加，借減少。12. 收入類(lèi)賬戶(hù)和費(fèi)

9、用類(lèi)賬戶(hù)的結(jié)構(gòu)：收入類(lèi)賬戶(hù)：貸增加，借減少；費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)：借増加貸減少。13借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。14借貸記賬法執(zhí)行的兩個(gè)步驟：笫一.分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，確定其所設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)要素的類(lèi)別，以及引起會(huì)計(jì)要素的變化時(shí)増加還是減少。第二.根據(jù)以上分析結(jié)果，按照不同賬戶(hù)的結(jié)構(gòu)，確定該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)記入相關(guān)賬戶(hù)的借方和貸方，以及個(gè)賬戶(hù)應(yīng)記的金額。15. 賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系：根據(jù)“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則記錄每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將會(huì)使有管賬戶(hù)之問(wèn)產(chǎn)生應(yīng)借、應(yīng)貸的相互依存 關(guān)系，通常將這種關(guān)系稱(chēng)為賬戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的賬戶(hù)，稱(chēng)為對(duì)應(yīng)賬戶(hù)。16 賬戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系的作用：1）賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系可以

10、幫助人們了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。2）賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系有助于發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄是否合理。17會(huì)計(jì)分錄：是指標(biāo)明毎項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶(hù)名稱(chēng)及金額的記錄。18.第三章賬戶(hù)的分類(lèi)1. 賬戶(hù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)：經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)、用途和結(jié)構(gòu)分類(lèi)、提供指標(biāo)的詳細(xì)程度分類(lèi)。2賬戶(hù)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類(lèi)為：資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)、負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)、所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)、成本類(lèi)賬戶(hù)、損益類(lèi)賬戶(hù)。3. 賬戶(hù)按用途和結(jié)構(gòu)分類(lèi)為：盤(pán)存賬戶(hù).結(jié)算賬戶(hù)、資本賬戶(hù).集合分配賬戶(hù).成本計(jì)算賬戶(hù)、期間賬戶(hù)、財(cái)務(wù)成 果賬戶(hù)、計(jì)價(jià)對(duì)比賬戶(hù)、調(diào)整賬戶(hù)。4. 賬戶(hù)按提供指標(biāo)詳細(xì)程度分類(lèi)為：總分類(lèi)賬戶(hù)、明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)。5. 總分類(lèi)賬戶(hù)：是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類(lèi)核算的賬戶(hù)，也稱(chēng)

11、總賬賬戶(hù)、一級(jí)賬戶(hù)。明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)：是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算的賬戶(hù)，又稱(chēng)明細(xì)賬戶(hù)。6.第四章企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1. 企業(yè)籌集資金的兩條主要渠道：1）接受所有者投入資本；2）向債權(quán)人借款。2. 償還期在一年內(nèi)的借入資金為短期借款，在一年以上的為長(zhǎng)期借款。3實(shí)收資本：是指投資者投入資本形成法定資本的價(jià)值。實(shí)收資本賬戶(hù)屬于所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)，一般按投資者設(shè)置明細(xì)賬。4. 資本公積賬戶(hù)：反映和監(jiān)替企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。5短期借款賬戶(hù)：反映和監(jiān)替企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年內(nèi)（含一年）的各種借款。6長(zhǎng)期借款賬戶(hù)：反映和監(jiān)督企業(yè)向銀行或其他

12、金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上的各種借款。k6. 財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出、匯兌損益及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。&固定資產(chǎn)：指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形財(cái)產(chǎn)。 9材料采購(gòu)業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)設(shè)賬戶(hù)：在途物資、原材料、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等。10產(chǎn)品生產(chǎn)成本：直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用三大成本項(xiàng)目構(gòu)成。11. 產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算應(yīng)遵循的要求：1）明確成本計(jì)算對(duì)象。2）區(qū)分生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用。3）區(qū)分歸屬于不同成本計(jì)算對(duì)象的生產(chǎn)費(fèi)用。fbmjatrKQKW(IKX_ WlH?WBvKlTL 4tt5J V3. 會(huì)

13、計(jì)賬簿設(shè)置原則:1）賬簿的設(shè)置應(yīng)能保證全面，系統(tǒng)地反映和益督各單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，為經(jīng)營(yíng)管理停系統(tǒng)、完整的會(huì)計(jì)核算資料。2）設(shè)置賬簿應(yīng)在滿(mǎn)足實(shí)際需要前提下，考慮人力和物力的節(jié)約，力求避免重復(fù)設(shè)賬。3）賬簿的格式應(yīng)按照所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和雷要提供的核算指標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)，力求簡(jiǎn)明、清晰、實(shí)用。4. 會(huì)計(jì)賬簿的基本要素：.展更、堡更。5. 平行登記：是指對(duì)所發(fā)生每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要根據(jù)統(tǒng)一會(huì)計(jì)憑證，一方面登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)，另一方面登記該總 分類(lèi)賬戶(hù)所屬各有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的方法。6.第七章會(huì)計(jì)循環(huán)和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序1. 會(huì)計(jì)循環(huán)：由填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表這一基本會(huì)計(jì)核算程序構(gòu)成的。2.

14、會(huì)計(jì)循環(huán)步驟：1）分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄、2）過(guò)賬、3）調(diào)整前試算平衡、4）賬項(xiàng)調(diào)整、5）調(diào)整后試算平衡、6）對(duì)賬和結(jié)賬、7）編制財(cái)務(wù)報(bào)表3賬項(xiàng)調(diào)整內(nèi)容：1）本期已實(shí)現(xiàn)但尚未收到款項(xiàng)的收入。2）本期已發(fā)生但尚未支付款項(xiàng)的費(fèi)用。3）已經(jīng)收款但不屬于或部分屬于本期的收入。4）已經(jīng)付款但不屬于本期或部分屬于本期的費(fèi)用。4. 對(duì)賬：是指對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬工作包括（賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)）。5. 結(jié)賬：是指在會(huì)計(jì)期末結(jié)算并結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額。6結(jié)賬程序（內(nèi)容）：1）將本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。2）進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整3）結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬戶(hù)。4）結(jié)算出各賬戶(hù)本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下

15、期。7.會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序：指在一個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)中各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系以及與記賬程序相結(jié)合 的方式，也稱(chēng)為會(huì)計(jì)核算形式或會(huì)計(jì)核算組織程序。&會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序種類(lèi)：記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記寒憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序、多欄式日記賬賬務(wù)處理程序、日記總賬賬務(wù)處理程序和分錄日記賬賬務(wù)處理程序。（我國(guó)企業(yè)_般采用前三種賬務(wù)處理程序）9. 記賬憑證賬務(wù)處理程序步驟：1）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；2）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制各種記賬憑證；3）根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證，登記各種明細(xì)

16、分類(lèi)賬。5）根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類(lèi)賬：6）月末，將現(xiàn)金日記賬.銀行存款日記賬的余額，以及各種明細(xì)分類(lèi)賬的余額合計(jì)數(shù)分別與總分類(lèi)賬的有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符。7）月末，根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。10. 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序步驟：1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制各種記賬憑證：2）根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證，登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。4）根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證，匯總編制匯總收款憑證.匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證。5）根據(jù)匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證登記總分類(lèi)賬。6）月末，將現(xiàn)金日記

17、賬.銀行存款日記賬的余額，以及各種明細(xì)分類(lèi)賬的余額合計(jì)數(shù)，分別與總分類(lèi)賬的有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符。7）月末，根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。11. 科目匯總表賬務(wù)處理程序步驟：1）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制各種記賬憑證。2）根據(jù)收款憑證和付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬利銀行存款日記賬；3）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證.登記各種明細(xì)分類(lèi)賬；4）根據(jù)各種記賬憑證，定期匯總編制科目匯總表；5）根據(jù)科目匯總表定期登記總分類(lèi)賬。6）月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額，以及各種明細(xì)分類(lèi)賬的余額合計(jì)數(shù)，分別與總分類(lèi)賬的有關(guān)賬戶(hù)余額核對(duì)相符。7）月末，報(bào)據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬

18、的記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。12.第八章財(cái)產(chǎn)清查1.財(cái)產(chǎn)清查：是指通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)的查詢(xún)核對(duì)，確定財(cái)產(chǎn)物資、 貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)，查明賬面結(jié)存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符的一種專(zhuān)門(mén)方法。2財(cái)產(chǎn)清查的意義：1）確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。2）健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。3）保證結(jié)算制度的貫徹執(zhí)行。4）促進(jìn)財(cái)產(chǎn)物資的有效使用。3. 財(cái)產(chǎn)清查的程序步驟：D建立財(cái)產(chǎn)清查組織2）做好業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作3）實(shí)施財(cái)產(chǎn)清查。4貨幣資金的清查包括：庫(kù)存現(xiàn)金的清查和銀行存款的清查。5債權(quán)債務(wù)的清查：一般采用發(fā)函詢(xún)證的方法進(jìn)行核對(duì)，即通過(guò)向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函查詢(xún)以核對(duì)賬目的方法進(jìn)行清查。6實(shí)物財(cái)產(chǎn)的清查

19、：指具有實(shí)物形態(tài)的各種資產(chǎn)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨和固定資產(chǎn)等。7.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理程序及步驟：1）核準(zhǔn)數(shù)字，查明原因；2）調(diào)整賬簿，做到賬實(shí)相符；3）經(jīng)批準(zhǔn)，進(jìn)行賬務(wù)處理。&壞賬確認(rèn)及處理：因原單位撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生自然災(zāi)害等不可控因素而導(dǎo)致的無(wú) 法償還的債務(wù)，及逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)等而無(wú)法收回的款項(xiàng)。9.第九章財(cái)務(wù)報(bào)告1財(cái)務(wù)報(bào)告：是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期問(wèn)的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。2財(cái)務(wù)報(bào)告的組成：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表。3財(cái)務(wù)報(bào)表的分類(lèi)：-）按照財(cái)務(wù)報(bào)表的反

20、映內(nèi)容分類(lèi):靜態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表和動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）按照財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)期間分類(lèi)：中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。三）按照財(cái)務(wù)報(bào)表的編制主體分類(lèi):個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。四）按照財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送對(duì)象分類(lèi):對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表和對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表。4財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)：指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示和在附注中的披饌。5. 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要求：1）內(nèi)容完整2）數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確3）編報(bào)及時(shí)。6. 資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。7資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)要求：應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大類(lèi)別分類(lèi)列報(bào)。&資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)格式：報(bào)告式和賬戶(hù)式。9資產(chǎn)負(fù)債表的填列方法：（參考教材P 223 ）。10利潤(rùn)表：是反映企業(yè)

21、在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。10. 利潤(rùn)表的列報(bào)格式：?jiǎn)尾绞胶投嗖绞健?1. 利潤(rùn)表的編制步驟：1）以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加 上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減去投資損失），計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；2）以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)算出利潤(rùn)總額；3）以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費(fèi)用，計(jì)算出凈利潤(rùn)（或凈虧損）。第十章會(huì)計(jì)工作的組織1.會(huì)計(jì)組織的意義：1）有利于保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作效率。2）有利于確保會(huì)計(jì)工作于其他經(jīng)濟(jì)管理工作協(xié)調(diào)一致。3）有利于加強(qiáng)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。4）

22、有利于法規(guī)制度的貫徹執(zhí)行。2會(huì)計(jì)規(guī)范：是指導(dǎo)和管理會(huì)計(jì)工作的法律、規(guī)章、制度的總和。3. 會(huì)計(jì)法是指導(dǎo)和管理會(huì)計(jì)工作的最高準(zhǔn)則。（于1985年六屆人大九次會(huì)議通過(guò)，93年八屆人大五次會(huì)議修正,99年九屆人大十二次會(huì)議修訂，共7章52條。）4. 會(huì)計(jì)工作的組織形式：集中核算和非集中核算。年8月1日，起施行會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格考試暫行規(guī)定會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格分為：初、中、高三級(jí)。6會(huì)計(jì)人員的職責(zé):1）進(jìn)行會(huì)計(jì)核算2）實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)替3）擬定本單位辦理會(huì)計(jì)事物的具體辦法。4）參與擬定經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃、編制預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并考核、分析其執(zhí)行情況。5）辦理其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)。7會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限：第一、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門(mén).人員嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)制度，認(rèn)真執(zhí)行本單位的計(jì)劃、預(yù)算；對(duì)內(nèi)部有關(guān)部 門(mén)違反國(guó)