稅法試題四及答案

1、稅法試題四及答案一、單項選擇題（本題型共 18 小題，每道小題 1分） 1在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人， 依法繳納企業(yè)所得稅，這里的企業(yè)不包括（ ）。A. 公司制企業(yè) B. 外商投資企業(yè) C. 外國企業(yè) D. 合伙企業(yè)2. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 （ ）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得 稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A. 三B. 四 C. 五 D. 六3. 某商場賒銷貨物一批，合同約定的收款時間是 9月 20日，直到 9月末仍沒有 收到貨款，該批貨物銷售處理的方法正確的是 （ ） 。A. 不作銷售處理，不計算繳納增值稅B. 應(yīng)作銷售處理，

2、并計算繳納增值稅C. 應(yīng)作銷售處理，可緩征增值稅D. 不作銷售處理，但應(yīng)計算繳納增值稅4. 某汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用， 其應(yīng)納增值稅的銷售 額應(yīng)等于 （ ） 。A. 制造成本× （1+成本利潤率 ）B. 制造成本× （1+成本利潤率 ）+消費稅C. 制造成本× （1+成本利潤率 ） × （1+消費稅稅率 ）D. 制造成本× （1+成本利潤率 ） ÷ （1+增值稅稅率 ）5. 下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A. 銷售鋼材B. 銷售自來水 C. 銷售電力 D. 銷售房屋6. 某木材廠是增值稅一般納稅人

3、，本月向小規(guī)模納稅人購進(jìn)原木1 000 立方，單價 500 元/ 立方，取得普通發(fā)票，該批木材的進(jìn)項稅額為 （ ） 元。A.85 000 B.65 000C.50 000D.07某服裝廠受托加工一批演出服裝， 衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費 8 000 元，增值稅由 ( ) 繳納。A. 服裝廠 B. 劇團 C. 服裝廠代扣代繳 D. 劇團代扣代繳 8下列行為屬于視同銷售行為的是 ( ) 。A. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于對外投資B. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于職工福利C. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于在建工程D. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非應(yīng)稅項目 9進(jìn)口的應(yīng)稅消費

4、品， 實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額， 按照 ( ) 計算納稅。A. 完稅價格B. 消費品價格C. 組成計稅價格D. 同類商品價格10. 根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的是 ( ) 。A. 商店零售化妝品B. 個人銷售使用過的電動自行車C. 酒廠非獨立核算門市部銷售白酒 D. 金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)出售產(chǎn)品11. 我國現(xiàn)行增值稅屬于 ( ) 。A. 生產(chǎn)型增值稅 B. 收入型增值稅C. 消費型增值稅 D. 積累型增值稅12. 下列消費品不征消費稅的是 ( ) 。A. 彩電B. 高爾夫球C. 啤酒D. 一次性筷子13. 采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為 ( ) 。A.

5、取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天B. 不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C. 收到預(yù)收款的當(dāng)天D. 交付不動產(chǎn)的當(dāng)天14. 納稅人為銷售而出租、出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計稅方法是 ( ) 。A. 單獨記賬核算的， 一律不并入銷售額征收增值稅， 對逾期包裝物押金， 均并入 銷售額征稅B. 酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅， 其他貨物押金，單獨記賬核算的， 不并入銷售額征稅C. 對銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售 額征稅，其他貨物押金， 單獨記賬而且退還期限未超過一年的， 不計算繳納增值 稅D. 無論會計上如何核算，均應(yīng)并人銷售額計算繳納增值稅15. 下列各項目應(yīng)作為

6、營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。A.建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額外負(fù)擔(dān)的全部承包額B. 非金融機構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額C. 旅行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D. 娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用16. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的計算，不正確的是（ ）。 A.納稅年度自公歷 1月 1日起至 12月31日止B. 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)， 或者終止經(jīng)營活動， 使該納稅年度的實際經(jīng)營 期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度C. 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度D. 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)， 或者終止經(jīng)營活動， 使該納稅年度的實

7、際經(jīng)營 期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以十二個月為一個納稅年度。17. 企業(yè)的下列收入不屬于免稅收入的是（ ）。A.國債利息收入B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得D. 符合條件的非營利組織的收入二、多項選擇題（本題型共 10道小題，每小題 2 分，錯選，本題不得分； 少選， 所選的每個選項得 0.5 分）1. 下列（）支出不得在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B. 企業(yè)所得稅稅款C. 稅收滯納金D. 罰金、罰款和被沒收財物的損失2. 下列( ) 固定資產(chǎn)不得在計算應(yīng)稅所得時計算折舊扣除。A.房屋、建

8、筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.未足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)3. 在計算應(yīng)納稅所得額時， 企業(yè)發(fā)生的下列 ( ) 支出作為長期待攤費用， 按 照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。A. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的大修理支出D. 租出固定資產(chǎn)的改建支出4. 企業(yè)的下列 ( ) 支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。A. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B. 從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得D. 安置殘疾人員

9、及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資5. 企業(yè)購置用于 ( ) 等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A. 環(huán)境保護(hù)B. 節(jié)能節(jié)水C. 安全生產(chǎn)D. 出口創(chuàng)匯6. 依據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括 ( ) 。A. 發(fā)貨票上注明的運費B. 發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C. 隨同運費支付的裝卸費D. 隨同運費支付的保險費7. 我國消費稅分別采用 ( ) 的計征方法。A. 從價定率B. 從量定額C. 從價定額D. 從量定額和從價定率相結(jié)合8. 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額為應(yīng)納稅所得額。A. 不征稅收入 B. 免稅收入 C. 各項扣除 D. 以前年度虧損9

10、. 下列收入中，( )是不征稅收入。A. 財政撥款B. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、 政府性基金C. 國債利息收入 D. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得10. 按照現(xiàn)行營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的有 ( )A.某美籍華人將中國境內(nèi)的一處房屋出B. 境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險C. 境外保險機構(gòu)為境內(nèi)貨物提供保險D.以無形資產(chǎn)投資人股后轉(zhuǎn)讓股權(quán)三、計算題（本題型共 9 道小題，每題 4分，要求將計算過程和答案寫在答題 紙上）1. 某商場是增值稅一般納稅人， 在夏季進(jìn)行反季節(jié)銷售，銷售皮衣實行六折優(yōu)惠， 皮衣原價 （含稅零售價 ）3 000 元，商場將銷售額和折扣額開

11、具在同一張發(fā)票上， 請計算該皮衣的增值稅銷項稅額為多少？2. 某增值稅一般納稅人某月外購材料 10 000 千克，每千克支付價款和稅款 2元 和 O 34 元。在運輸途中因管理不善被盜 1 000 千克。運回后以每 3 千克材料生 產(chǎn)成成品 1 盒的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品 3 000 盒，其中 2 200 盒用于直接銷售， 300 盒用 于發(fā)放企業(yè)職工福利， 500 盒因管理不善被盜。請計算該納稅人當(dāng)月允許抵扣的 進(jìn)項稅額應(yīng)為多少？3. 某服裝廠（增值稅一般納稅人 ） 2019年 6月購進(jìn)一批布料，取得增值稅防偽稅 控專用發(fā)票，注明銷售額 150 000元，之后運往 A服裝廠，委托其加工勞保用品， 取得

12、對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 1 360 元。當(dāng)月收回后， 85% 銷售給某商場，取得不含稅銷售收入 185 000 元， 15%由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。 本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證并抵扣。 請計算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值 稅多少元？4. 某工廠（增值稅一般納稅人 ） 2019年 6月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為 55 000 元，為該貨物支付的運費 500元（有 運輸發(fā)票 ） ，請計算該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項稅額為多少？5. 某百貨公司為增值稅一般納稅人， 2019年 6月銷售給消費者日用品一批，收 取全部貨款為 62 400 元，當(dāng)月貨物

13、購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30 000 元，請計算該百貨公司 6 月份應(yīng)納增值稅為多少？6. 某商場（增值稅一般納稅人 ）采取“以舊換新”方式銷售洗衣機， 舊洗衣機作價 1 234 元，取得現(xiàn)金收入 5 850 元。請計算該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為 多少？7. 某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工。 該類產(chǎn)品沒有同類消 費品銷售價格，生產(chǎn)成本為 10 000 元，成本利潤率為 5%，且適用的消費稅稅率 為 17%，則確定的組成計稅價格為多少？8. 某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎， 海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為 600 萬元，已知關(guān)稅 稅率為 60%，消費稅稅率為 10%，該企

14、業(yè)應(yīng)納消費稅為多少？9. 某酒廠 2019年6月銷售糧食白酒 12 000 斤，售價為 5元/斤，連同包裝物一 起銷售，另取得包裝物價值共計 6 215元；將特制的糧食白酒 2斤（單價 80元）， 干紅酒 2斤（單價 70元）組成禮品盒，本月銷售禮品盒 6 000套，每套售價為 300 元/盒。該企業(yè) 12 月應(yīng)納消費稅為多少？ （題中的價格均為不含稅價格 ）四、綜合題（本題型共 1道小題， 8分，要求將計算過程和答案寫在答題紙上） 某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2019年 6 月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售 A產(chǎn)品 50 臺，不含稅單價 8 000 元。貨款收到后，向購買方開具了增 值稅專

15、用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。（2）交 20 臺新試制的 B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為 6 000元。該產(chǎn)品尚未 投放市場。（3）單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料 500公斤。每公斤單位成本為 50 元。（4）改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料 200 公斤。每公斤單位成本為 50 元，同時 領(lǐng)用 A產(chǎn)品 5 臺。（5）當(dāng)月丟失庫存乙材料 800公斤，每公斤單位成本為 20 元。作待處理財產(chǎn)損 溢處理。（6）當(dāng)月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項稅額為 70 000 元。其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項 稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅生產(chǎn)率均為 17%，稅務(wù)局核定的 B 產(chǎn)品成 本利潤率為 1

16、0%。要求：（ 1）計算當(dāng)月銷項稅額； （2）計算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項稅額； （3）計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。試題四答案一、單項選擇題（本題型共3.B20 小題，每道小題 1分）4.B 5.D1.D2.C6.D7.A8.A9.C 10.C11.A12.A13.C14.C15.C16.D17.D18.C二、多項選擇題（本題型共10道小題，每小題 2 分，錯選，本題不得分； 少選，所選的每個選項得 0.5 分）1.ABCD 2.ABC 3.ABC 4.AD 5.ABC6.AB 7.ABD 8.ABCD 9.AB 10.BD三、計算題（本題型共 9 道小題，每題 4分，要求將計算過程和答案寫在答題 紙上）1207.08 元22 550 元33 190 元47 185 元53 278.76 元6815.0 元712 650.6 元8106.67 萬元9391 100 元四、綜合題（本題型共 1道小題， 8分，要求將計算過程和答案寫在答題紙上）（1）當(dāng)月銷項稅額 =50 ×8 000+