《財務制度培訓》

1、.前言前言v歡迎各位新同事！ 財務制度培訓財務制度培訓.財務管理中心財務管理中心公司設置財務管理中心，為公司財務管理、會計核算的職能部門，向總經理負責。實行公司、部門、分公司（分廠）三級核算制度，實行集團化財務運作模式。財務中心設置財務總監(jiān)、副總監(jiān)、副總會計師和總監(jiān)助理。設置會計核算部，負責公司總部的會計核算和公司財務會計報表的編制和報送，稅務管理。工作地在總部。設置資金管理部，負責融資管理和資金核算，資金的收付，預算審批職能設在資金管理部。工作地在二期物流二樓，出納員在發(fā)貨月臺結算室。設置資產管理部，負責投資管理、兼并購及建成資產的管理。協(xié)同資產運營中心的工作。工作地點在總部一樓。設置財務管

2、理部，負責財務核算管理及內部稽核等財務管理事宜。工作地點在二期肉聯(lián)廠二樓。設置內部審計部，負責財務核算審計和流程監(jiān)督。工作地點在二期物流二樓。在法人公司設置財務機構，由財務經理負責，財務人員采取總部委派制。法人公司財務構成三級核算單位。.財務管理中心組織架構圖財務管理中心組織架構圖財務中心總監(jiān)副總監(jiān)副總會計師總監(jiān)助理會計核算部資金管理部資產管理部財務管理部內部審計部.財務管理制度財務管理制度財務人員結構：財務人員結構：現(xiàn)有財務人員84人。學歷結構：本科8人，9.4%；大專60人，占75%；中專16人，占15%。職稱結構：高級職稱1名，中級7人，初級28人。級別結構：高層4人，中層14人，基層6

3、6人。性別結構：男35人，41.2%；女49人占58.8%。年齡結構：30歲以上19人，占22.3%，22-28歲占總73%。.財務管理制度財務管理制度v財務人員應具備的職業(yè)道德1 、敬業(yè)愛崗v2 、熟悉法規(guī)v3、遵紀守法v4、客觀公正v5、搞好服務v6、保守秘密v這是財務人員的道德底線，違犯任何一條，都不適合將被吊銷從業(yè)資格。.v財務工作模式財務工作模式：集團化管控模式。v財務組織模式：財務組織模式：人員委派制。v實現(xiàn)的目標：實現(xiàn)的目標：實時管理，在線監(jiān)督。v各項各項ERP工具軟件：工具軟件：原料屠宰信息系統(tǒng)、營銷管理信息系統(tǒng)、物流信息系統(tǒng)、集團財務軟件。.集團財務軟件集團財務軟件.ERP軟

4、件軟件.公司財務制度體系的構成公司財務制度體系的構成v一、關于加強預算管理工作的意見2001年10月v二、 財務制度2006年10月v三、 審計制度2006年11月v四、生鮮財務手冊2005年10月v五、 肉制品財務手冊2005年11月v六、 通訊費管理辦法、差旅費管理辦法2008年2月v七、其他補充意見和通知.預算管理制度預算管理制度v預算為王。公司2010年要實現(xiàn)銷售收入100億，08年60億-09年？-10年100億。沒有預算公司的戰(zhàn)略就不能落實。v預算管理模式：實行 “完全目標管理、計劃推動、部分授權、責任到人”運行模式 。.預算管理制度預算管理制度v 預算管理的機構，公司設立預算管理

5、委員會，由公司董事長擔任預算管理委員會主任，由事業(yè)部、中心總經理或總監(jiān)擔任成員。v 預算管理委員會主要職責：v 1、每年10月底前確定公司下年度預算編制原則，設定主要經濟目標（包括銷售目標、利潤目標、制造成本標準、銷售費用標準、管理費用總限額），為各部門編制預算提供依據(jù)。v 2、審議各部門編制、調整（或修改）的年度預算，經總經理同意后，報董事長核準。v 3、每月召開一次定期例會，對應由預算管理委員會審批的預算（2000元以上）進行審批（2000元以下預算由預算管理委員會辦公室審批）。根據(jù)生產經營的需要，召開不定期的臨時會議。v 4、對有必要進行修改或調整的預算，提出應修改或調整的原則，通知預算

6、編制部門進行修改或調整。v 設立預算管理委員會辦公室，設在財務管理中心，負責日常預算的收集、匯總、審核和審批，對超過權限的預算報預算管理委員會會議批準。.預算管理制度預算管理制度預算編制單位：使用部門：金額單位：元單價金額名稱/地址聯(lián)系人/聯(lián)系電話數(shù)量單價金額名稱/地址聯(lián)系人/聯(lián)系電話承諾到貨時間有/無招議標有/無合同編制預算人員簽字：預算部門負責人簽字：采購部門主管簽字：財務部門簽字： 年 月 日 時 年 月 日 時 年 月 日 時 年 月 日 時采購人序號采購部門填寫采購部門承諾到貨時間實際采購單位預算編制單位填寫供應商情況付款方式河南眾品食業(yè)股份有限公司采購預算支出審批表河南眾品食業(yè)股份

7、有限公司采購預算支出審批表建議/咨詢價格供應商情況使用部門要求到貨時間預計使用天數(shù)序號采購物資用途型號、規(guī)格數(shù)量.預算管理制度預算管理制度v在預算管理方面需要注意的：v 1、編制預算是經理人員的規(guī)定性動作。編制預算也是盤點資源、整理資源的過程。v 2、預算過程管理很重要。非生產性支出、資產購置支出要有年度預算，按預算程序申請后才能支出。v 3、無考核無預算。預算和績效結合，預算目標提煉出績效考核的KPI指標。所有支出須在年度預算范圍內，超支由部門負責人承擔。.2008年各部門預算費用匯總表年各部門預算費用匯總表序號費用項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計1市場中心 -

8、 2生鮮事業(yè)部 - 3肉制品事業(yè)部 - 4研發(fā)中心5品管中心6工程中心7資產運營8財務中心9信息中心10管理中心11行政事務12人力資源13總部小計2122分廠小計23合計 - - - - - - - - - - - - .2008年財務中心預算費用匯總表年財務中心預算費用匯總表項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計 工資15.00 15.50 16.00 16.50 17.00 17.50 19.00 19.00 19.50 19.50 20.00 20.00 214.50 差旅費0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60

9、 0.60 0.60 0.60 7.20 辦公費0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 0.70 8.40 .2008年財務中心固定電話費用明細預算表年財務中心固定電話費用明細預算表.預算費用執(zhí)行情況通報預算費用執(zhí)行情況通報.內部控制的四個目標和八個要素內部控制的四個目標和八個要素v 總結：v 一、四個目標v 1、戰(zhàn)略目標v 2、經營目標v 3、財務報告目標v 4、合法性目標v 二、八個要素v 1、控制環(huán)境v 2、目標制定v 3、事項識別v 4、風險評估v 5、風險反應v 6、控制活動v 7、信息與溝通v 8、監(jiān)控.內部控制

10、的四個目標內部控制的四個目標v 對于組織來說，內部控制的目的是保證組織實現(xiàn)以下目標：v 1、經營目標（組織運行的效果和效率）。這里所謂的效果，就是實現(xiàn)組織目標的程度（比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等）；效率就是一定資源投入所帶來的產出。資產的安全v 2、報告目標（財務報告的可靠性和完整性）。由于財務報表是綜合反映企業(yè)經驗效果和效率的文件，也是企業(yè)風險控制的重要依據(jù)，因此財務報告應該是可靠和完整的。這里的可靠性是財務記錄應完全忠于企業(yè)的資產財產狀況、經營過程和經營結果，同時要求對財務記錄進行處理的手段和方法是正確的，技術和表達是準確的；所謂完整性，就是財務報告要全面詳盡地反映組織的財務狀況和經

11、營結果，而非有所保留或有所遺漏。v 3、合法性目標（符合相關的法律法規(guī)和合同）。法律法規(guī)和合同的執(zhí)行可以從多個方面反映企業(yè)的風險。一方面，違反法律和合同，會給企業(yè)帶來教高的違法或違約層報（諸如罰款、索賠），另一方面，違反法律法規(guī)和合同的行為，可能隱含著對企業(yè)資產或股東利益嚴重的危害（諸如轉移資產、破壞企業(yè)信譽等）v 4、戰(zhàn)略目標。保證公司戰(zhàn)略的達成。.財務管理制度財務管理制度v財務制度分兩部分：（11個流程和26個制度）v一、財務流程（11個）v1、財務報告v2、采購與付款v3、生產與存貨v4、銷售與收款v5、非生產性費用v6、現(xiàn)金及風險管理v7、固定資產v8、在建工程v9、稅務v10、人力資

12、源管理v11、雜項財務制度分兩部分：v二、管理制度（26個）v1、財務機構及崗位職責制度v2、會計核算管理制度v3、貨幣資金管理制度v4、銷售和收款管理制度v5、其他應收款管理制度v6、存貨管理制度v7、對外投資管理制度v8、工程項目管理制度v9、固定資產管理制度v10、無形資產和其他資產管理制度v11、資產減值管理制度v12、籌資管理制度v13、采購和付款管理制度v14、其他應付款管理制度v15、應付工資和福利費管理制度v16、其他負債管理制度v17、收入管理制度v18、所有者權益管理制度v19、成本費用管理制度v20、稅務管理制度v21、利潤分配管理制度v22、財產物資盤點管理制度v23、

13、關聯(lián)交易管理制度v24、財務會計報告及其分析管理制度v25、對外擔保管理制度v26、保險管理制度.差旅費管理辦法差旅費管理辦法v 新的差旅費管理辦法已經下發(fā)，于3月1日起開始執(zhí)行。v 與以前制度的主要變化：v 1、計劃控制，按年度計劃進行月度控制。v 2、出差標準明顯提高。乘車標準提高，住宿和伙食補助標準提高，部分提高到100%以上。v 3、增加采取出差跟蹤評估辦法。要求出差前先計劃，出差后進行評估，提高出差的效果。v 4、由全額包干改為采取住宿費限額內據(jù)實報銷和伙食補助按標準報銷的辦法。v 5、對到分廠出差、參加會議和培訓進行了規(guī)定。.差旅費管理辦法差旅費管理辦法v一、實行出差（含休假）計劃

14、審批辦法一、實行出差（含休假）計劃審批辦法v高層管理人員（層級劃分按公司聘任決定）出差前須征高層管理人員（層級劃分按公司聘任決定）出差前須征得上級批準，報管理中心備案。其他人員出差前須填寫得上級批準，報管理中心備案。其他人員出差前須填寫出差跟蹤表出差跟蹤表（見附表），列明出差計劃，報上級批（見附表），列明出差計劃，報上級批準。準。出差計劃出差計劃效果評估效果評估出差行程（地點）出差行程（地點）起止時間起止時間達到的目的達到的目的自評自評上級評估上級評估預計費用預計費用實際費用實際費用申請批準人申請批準人效果評估人效果評估人.差旅費管理辦法差旅費管理辦法v 二、交通費標準二、交通費標準v 1、各

15、事業(yè)部、中心副總以上高層管理人員出差可根據(jù)工、各事業(yè)部、中心副總以上高層管理人員出差可根據(jù)工作需要選擇需要乘坐的交通工具，但乘坐飛機應事先經公作需要選擇需要乘坐的交通工具，但乘坐飛機應事先經公司副總經理以上領導批準，其開支的交通費用經批準后可司副總經理以上領導批準，其開支的交通費用經批準后可據(jù)實報銷。據(jù)實報銷。v 2、其他高管人員和中層管理人員出差，需要夜間乘車者、其他高管人員和中層管理人員出差，需要夜間乘車者（超過（超過6個小時），可以乘坐火車硬臥或長途汽車臥鋪。個小時），可以乘坐火車硬臥或長途汽車臥鋪。v 其余人員出差均應乘坐火車硬座或普通公共汽車，實報實其余人員出差均應乘坐火車硬座或普通

16、公共汽車，實報實銷，乘坐公共汽車沒有正式發(fā)票按同路線火車硬座標準報銷，乘坐公共汽車沒有正式發(fā)票按同路線火車硬座標準報銷。銷。v 3、高層管理人員在市區(qū)內乘坐出租車可據(jù)實報銷，中層、高層管理人員在市區(qū)內乘坐出租車可據(jù)實報銷，中層人員可報銷人員可報銷50%；報銷時須有正規(guī)的出租車發(fā)票，并注明；報銷時須有正規(guī)的出租車發(fā)票，并注明乘坐路線及原因。其余人員不報銷乘坐的出租車費。乘坐路線及原因。其余人員不報銷乘坐的出租車費。.差旅費管理辦法差旅費管理辦法v三、住宿費和伙食補助標準三、住宿費和伙食補助標準v1、出差人員的住宿費采取限額內據(jù)實報銷的辦法；伙食補助費、出差人員的住宿費采取限額內據(jù)實報銷的辦法；伙

17、食補助費實行包干的辦法，節(jié)約歸已，超支不補。住宿費的計算按實際實行包干的辦法，節(jié)約歸已，超支不補。住宿費的計算按實際住宿的天數(shù)憑住宿發(fā)票報銷，夜間在途乘車不計算住宿補助。住宿的天數(shù)憑住宿發(fā)票報銷，夜間在途乘車不計算住宿補助。伙食補助按實際出差的天數(shù)計算，如下午出發(fā)或上午返回的應伙食補助按實際出差的天數(shù)計算，如下午出發(fā)或上午返回的應扣減一天伙食補助?？蹨p一天伙食補助。v其標準如下表：其標準如下表：地區(qū)地區(qū)地域地域住宿限額標準住宿限額標準伙食補助包干標準伙食補助包干標準類別類別范圍范圍事業(yè)部、中事業(yè)部、中心副心副總以總以上高上高層人層人員員其他高層人其他高層人員員中層管理中層管理人員人員基層基層高

18、層管理人員高層管理人員中層及以下人中層及以下人員員人員人員一類地區(qū)一類地區(qū)北京、上海、廣北京、上海、廣州、深圳州、深圳30030020020015015010010080805050二類地區(qū)二類地區(qū)省會城市、直轄省會城市、直轄市、大連市、大連、青島、青島、廈門廈門200200150150100100606050503030三類地區(qū)三類地區(qū)省會以下其他城省會以下其他城市市1501501001006060404030302020.差旅費管理辦法差旅費管理辦法v三、住宿費和伙食補助標準三、住宿費和伙食補助標準v2、當天可返回駐地的因公出差，時間超過、當天可返回駐地的因公出差，時間超過4小時，且小時，

19、且需在外就餐者，給予誤餐補貼。其標準是：一類地區(qū)需在外就餐者，給予誤餐補貼。其標準是：一類地區(qū)每人每天每人每天30元，其它地區(qū)每人每天元，其它地區(qū)每人每天15元。駐外人員在元。駐外人員在所駐城市工作，不得按上述標準領取誤餐補貼。所駐城市工作，不得按上述標準領取誤餐補貼。v3、出差期間需要開支業(yè)務招待費的，在開支前應按程、出差期間需要開支業(yè)務招待費的，在開支前應按程序進行報批，經批準后方可開支。出差期間開支招待序進行報批，經批準后方可開支。出差期間開支招待費的應核減當天伙食補助，招待一次扣減當天伙食補費的應核減當天伙食補助，招待一次扣減當天伙食補助的一半。助的一半。v4、高層以上人員出差到異地工

20、廠，可按標準報銷在外、高層以上人員出差到異地工廠，可按標準報銷在外住宿費用，其他人員盡量住在廠內，住宿費不予報銷住宿費用，其他人員盡量住在廠內，住宿費不予報銷（特殊情況要高層主管和財務負責人共同批準）；所（特殊情況要高層主管和財務負責人共同批準）；所有人員在異地工廠出差期間的伙食補助按有人員在異地工廠出差期間的伙食補助按10元元/天計算天計算。v5、外出培訓或會議其費用中已經包括食宿費用的，不、外出培訓或會議其費用中已經包括食宿費用的，不得再報銷住宿費和伙食補助。得再報銷住宿費和伙食補助。.差旅費管理辦法差旅費管理辦法v四、管理辦法四、管理辦法v1、各單位差旅費納入年度費用預算，實施月度預算控

21、制，各單位當月出差統(tǒng)籌、各單位差旅費納入年度費用預算，實施月度預算控制，各單位當月出差統(tǒng)籌安排，控制發(fā)生的差旅費用不超出預算指標。安排，控制發(fā)生的差旅費用不超出預算指標。v2、出差人員返回后須填寫、出差人員返回后須填寫出差跟蹤表出差跟蹤表，對出差效果進行自評，附報銷單提，對出差效果進行自評，附報銷單提交部門主管審批，部門主管憑出差評估審批出差費用；部門主管可根據(jù)預期出差交部門主管審批，部門主管憑出差評估審批出差費用；部門主管可根據(jù)預期出差效果的達成情況審核出差補助。效果的達成情況審核出差補助。v3、出差人員返回后、出差人員返回后7天內將差旅費報銷單報至財務管理中心審核，以便及時審批天內將差旅費

22、報銷單報至財務管理中心審核，以便及時審批入帳。財務管理中心按入帳。財務管理中心按財務管理制度財務管理制度有關規(guī)定進行費用審核，無上級審批簽有關規(guī)定進行費用審核，無上級審批簽字的字的出差跟蹤表出差跟蹤表，應在當天把報銷票據(jù)退回出差人員，待符合要求后再進行，應在當天把報銷票據(jù)退回出差人員，待符合要求后再進行復審和終審。復審和終審。v4、財務管理中心對各單位差旅費報銷建立明細帳目，每月匯總發(fā)生的差旅費總、財務管理中心對各單位差旅費報銷建立明細帳目，每月匯總發(fā)生的差旅費總額，對各部門超出預算部分自各單位工資總額中扣除，發(fā)放工資時由單位主管內額，對各部門超出預算部分自各單位工資總額中扣除，發(fā)放工資時由單

23、位主管內部劃分具體到個人承擔。部劃分具體到個人承擔。v5、財務管理中心審核人員發(fā)現(xiàn)異常問題的應反饋審批主管修訂，性質嚴重的反、財務管理中心審核人員發(fā)現(xiàn)異常問題的應反饋審批主管修訂，性質嚴重的反饋至管理中心進行調查處理。饋至管理中心進行調查處理。v五、其它事項五、其它事項v1、休假路費：工作所在地在省外的人員，每兩月可報銷一次來回休假路費，報、休假路費：工作所在地在省外的人員，每兩月可報銷一次來回休假路費，報銷標準參考交通費規(guī)定，但不報銷住宿、伙食補助及乘坐的飛機、出租車費。不銷標準參考交通費規(guī)定，但不報銷住宿、伙食補助及乘坐的飛機、出租車費。不到休假時間的，不報銷休假費用。到休假時間的，不報銷

24、休假費用。v2、所有人員如實報銷差旅費用，凡作假者，一經發(fā)現(xiàn)處以、所有人員如實報銷差旅費用，凡作假者，一經發(fā)現(xiàn)處以5倍報銷額的處罰，并倍報銷額的處罰，并視情節(jié)記過或開除處理。視情節(jié)記過或開除處理。v3、本規(guī)定從、本規(guī)定從2008年年3月月1日起執(zhí)行。日起執(zhí)行。v4、本規(guī)定的解釋、修訂，由財務管理中心負責。、本規(guī)定的解釋、修訂，由財務管理中心負責。.差旅費管理辦法差旅費管理辦法v 練習一下。v 自已從總部出差到北京三天的出差費。v 1日從總部出發(fā)，坐汽車到鄭州15元，坐公交到火車站5元，火車硬座95元，吃晚餐及飲料20元。v 2日，坐公交辦事化費20元，餐費共花費30元。因找賓館坐出租20元。賓

25、館住宿費100元。v 3日，坐公交辦事30元，餐費50元，晚10點坐火車返回，坐火車臥鋪195元。v 4日上午返回公司。坐汽車12元，公交2元，早餐5元。.差旅費計算事例差旅費計算事例v 1日從總部出發(fā)，坐汽車到鄭州15元，坐公交到火車站5元，火車硬座95元，吃晚餐及飲料20元。（花費135元）v 基層崗位報銷金額=15+5+95+25=140v 中層崗位報銷金額=15+5+95+25=140v 2日，坐公交辦事花費20元，因辦事坐出租20元。賓館住宿費120元，一天餐費共花費30元。 （花費190元）v 基層崗位報銷金額=20+100+50=170v 中層崗位報銷金額=20+20+120+5

26、0=210v 3日，坐公交辦事30元，晚10點坐火車返回，坐火車臥鋪200元，一天餐費60元。（花費290元）v 基層崗位報銷金額=30+95+50=175v 中層崗位報銷金額=30+200+50=280v 4日上午返回公司，坐汽車12元，公交2元，早餐5元。 （花費19元）v 基層崗位報銷金額=12+2+25=39v 中層崗位報銷金額=12+2+25=39v 共花費共花費634元。元。v 基層共報銷基層共報銷524元，賠了。元，賠了。v 中層共報銷中層共報銷669元，賺了。元，賺了。.v出差要有計劃。v掌握標準，量入為出。v做到次次不賠錢。.通訊費用管理有關規(guī)定通訊費用管理有關規(guī)定v一、固定

27、電話費用管理辦法v（一）各部門固定電話費標準（一）各部門固定電話費標準（見附件一）v（二）固定電話費用管理辦法（二）固定電話費用管理辦法v1、對各部門固定電話（含傳真）實行月度定額包干。當月實際話費不足標準的，按實際金額報銷；超支金額由部門主管承擔（或由主管再分解承擔），從主管的次月工資中扣除（報銷程序由財務部門和信息管理部門共同把關）；v2、各體系派駐到異地工廠辦公的固定電話費一律在所在地工廠報銷，不得在總部報銷；v3、各部門的電話由各部門自行管理，各部門如使用IP卡，可到信息中心領取，IP卡金額包含在部門月度話費總額之中；v4、內部通話，要使用內線；撥打外部電話，要言簡意賅，嚴禁長時間通話

28、；v5、嚴禁撥打與業(yè)務無關的電話、私事電話；嚴禁在電話中聊天；嚴禁撥打信息臺收費電話；v6、總部召開會議電話，原則上由異地工廠或分公司撥入，費用單獨計算，不計入包干總額之內。各部門召開電話會議，要簡明扼要，要有會議議程、控制會議時間，并實行開會計時、計費；v7、原則上，一個辦公室，至多安裝一部外線電話；合署辦公室、一體化辦公室至多安裝一部傳真電話；v8、除新開工廠、辦事處或經營網(wǎng)點外，2008年度不再安裝新的固定電話（含傳真）；v9、總部、異地工廠的固定電話費由公司或異地工廠、駐外機構信息部門統(tǒng)一交納，其他駐外機構的固定電話由使用部門自行繳納（電話費報銷單號碼要與公司規(guī)定的報銷電話號碼一致。

29、.通訊費用管理有關規(guī)定通訊費用管理有關規(guī)定v二、移動通訊管理v（一）、移動通訊費用報銷范圍（一）、移動通訊費用報銷范圍v1、移動通訊費用報銷范圍和標準（見附件二）；v2、公司批準的有關崗位或人員；v3、不屬于上述范圍的崗位和人員，一律不予報銷。v（二）報銷程序和有關規(guī)定（二）報銷程序和有關規(guī)定v1、移動電話費的繳納。v（1）公司總部中心副總監(jiān)以上人員的移動通訊費用由公司統(tǒng)一交納；其他人員的話費原則上由本人自行交納，也可委托信息部門代為繳納；v（2）異地工廠的移動通訊話費由異地信息專員負責繳納；v（3）其他駐外機構的移動通訊話費繳納方式由主責人確定；v（4）憑話費發(fā)票按規(guī)定標準報銷。(報銷單號碼

30、必須是指定的手機號碼)；v2、在異地工廠或為異地工廠服務的各體系派出人員且屬報銷范圍的，一律在所在地工廠報銷，不得在總部報銷；v3、當月實際話費低于核定的報銷金額的，以實際話費金額報銷；超出核定標準的金額，由本人自行承擔；v4、凡當月進入公司，凡屬話費報銷范圍的人員，當月實際工作不足15天的，當月不予報銷話費；超過半月，不滿整月，按標準的50報銷。離開公司的當月，工作不滿15天的，不予報銷；超過15天，不滿整月的，按標準的50報銷；v5、凡屬報銷話費范圍的人員，其手機號（含“小靈通”）必須過戶到公司名下；異地工廠屬于報銷范圍人員的手機需過戶到當?shù)毓S；分公司、辦事處有關人員的手機卡可過戶到公司

31、總部所在地（長葛卡）。如使用當?shù)厥謾C卡，也需過戶到公司名下。（分公司經理、副經理、助理、財務主管、辦事處主任、副主任、財務主管和業(yè)務骨干人員的手機卡必須過戶到公司名下，其他人員不作強制規(guī)定）；v6、凡屬報銷范圍的人員，所配備的手機號為公司資源和公司業(yè)務電話，不得擅自更換手機號碼。確需換號（或停機）的，要通知信息管理部門，辦理有關手續(xù)。v7、凡手機卡過戶到公司名下的人員，調整崗位或離職時，必需辦理手機卡交接手續(xù)，不得帶走。做到“人（崗位）換號不換”，以保證業(yè)務的延續(xù)性，否則，人力資源部不予辦理調崗或離職手續(xù)。拒不交接手機卡的，予以當事人不低于500元的經濟處罰；v8、凡享受報銷話費待遇者，應24

32、小時開機，確保通訊暢通。違者，一經發(fā)現(xiàn)或接到投訴，每次予以當事人不低于100元的經濟處罰并予以通報。 .有關銷售管理制度有關銷售管理制度v銷售政策：公司在銷售政策方面原則上采取先款后貨的銷售方式。對個別信用程度較好的國際、國內知名大客戶經評估可采取授信。信用類型分為循環(huán)信用和單次信用。對KA超市采取總額控制的辦法，對大客戶采取單次授信的辦法。信用申請需要的資料：客戶信用調查表客戶授信審批表購銷合同。信用申請的程序：辦事處申請區(qū)域經理審核銷售部經營審核事業(yè)部總經理審核財務總監(jiān)審核.財務管理制度財務管理制度4.14.1客戶管理流程客戶管理流程步驟步驟說明說明涉及的表單涉及的表單/Excel/Exc

33、el表格表格1辦事處主任對客戶進行調研，取得客戶營業(yè)執(zhí)照等客戶信用信息，根據(jù)經銷商管理制度、信用政策管理和實施方案對客戶的信用品質、償付能力、經濟狀況等方面進行初步評估，完成11食業(yè)調查信息表并簽字，報送至分公司經理。l 11食業(yè)調查信息表2分公司經理對11食業(yè)調查信息表的信息真實性、準確性以及辦事處主任的評估過程、結果進行審核，簽署意見后，報送至銷售部部長。l 11食業(yè)調查信息表3銷售部部長對11食業(yè)調查信息表的評估過程和結果進行審批，并將審批意見通知分公司經理。l 11食業(yè)調查信息表4分公司經理在接到銷售部部長對11食業(yè)調查信息表的批準意見后，與客戶就經銷事宜進行談判，初步約定包括信用條款

34、在內的合同條款，共同草簽11食業(yè)經銷合同（一式三份），要求客戶加蓋合同專用章，還打印合同會簽表，表示意見并簽名，并將11食業(yè)經銷合同和合同會簽表報送至銷售部部長。l 11食業(yè)經銷合同l 合同會簽表5銷售部部長、營銷中心財務主管、公司法律顧問、營銷中心總經理先后審核11食業(yè)經銷合同，在合同會簽表上表示意見并簽名，然后將11食業(yè)經銷合同和合同會簽表傳遞至公司總經理辦公室主任。l 11食業(yè)經銷合同l 合同會簽表6公司總經理辦公室主任審核合同會簽表，在11食業(yè)經銷合同上加蓋公司合同專用章，將合同會簽表存檔，并將11食業(yè)經銷合同傳遞至銷售部部長。l 11食業(yè)經銷合同l 合同會簽表7銷售部部長將2份11食

35、業(yè)經銷合同發(fā)至分公司經理，將1份11食業(yè)經銷合同自存。l 11食業(yè)經銷合同8銷售部部長根據(jù)11食業(yè)調查信息表、11食業(yè)經銷合同，將客戶資料、合同信息等輸入合同登記表，發(fā)送至營銷中心財務主管，并存檔11食業(yè)調查信息表、11食業(yè)經銷合同。l 合同登記表9營銷中心財務主管根據(jù)合同登記表在財務開票系統(tǒng)中錄入客戶名單。l 營銷中心財務主管具有在財務開票系統(tǒng)中錄入客戶名單的權限，并有密碼保護。10銷售部部長對錄入系統(tǒng)的名單進行復核確認。l 銷售部部長具有在財務開票系統(tǒng)中修改和確認客戶名單的權限，并有密碼保護。.信用調查表信用調查表企業(yè)全稱（中文）客戶編戶地址（中文）郵政編碼電話號碼企業(yè)性質傳真號碼注冊日期

36、注冊號碼注冊資本注冊機關上級主管部門經營期限法定代表人雇員人數(shù)行業(yè)類型企業(yè)規(guī)模年營業(yè)收入凈資產發(fā)票種類增值稅發(fā)票 普通發(fā)票開立方式隨貨 月結匯總對賬時間付款方式抵押設定信用額度折扣方式經營范圍法人代表情況子公司情況公司名稱地址電話傳真開戶銀行人民幣賬戶賬號銀行對企業(yè)評級無（ ）有（AAA、AA、A、BBB、BB、B）有無評級證書：有（ ）無（ ）原因經營場所共有 平方米，其中：辦公面積 平方米。場地情況：自有 平方米，租用 平方米，租金 元/平方米與客戶交往情況有無不良賬款：其它車輛 臺 客戶家數(shù) 家有無不良記錄；資料冷車 臺 冷庫 立方米調查人員部門負責人簽字資料來源.客戶循環(huán)信用申請表客戶

37、循環(huán)信用申請表 客戶名稱客戶編號法定地址法定代表客戶類型所屬區(qū)域客戶評價往來交易記錄循環(huán)信用申請原因、數(shù)量、價格循環(huán)信用額度申請內容（目前多少，共計多少）循環(huán)信用期限申請內容（結帳周期）申請單位蓋章申請人簽字公司信用管理人員意見客戶分類等級客戶信用等級授信額度（萬元）授信期限（長期、短期）分公司經理意見銷售部部長審核意見事業(yè)部總經理審批意見執(zhí)行董事審批意見財務中心審批意見.信用制度的要領信用制度的要領v信用審批：要有客戶信用調查表、信用額度審批表，還要有銷售合同才能執(zhí)行。.銷售資金管理銷售資金管理v 1、除個別授信客戶執(zhí)行信用政策管理的有關規(guī)定外，其他全部客戶采取先款后貨的結算方式。v 2、資

38、金結算手段：業(yè)務人員不得經手貨款，大客戶貨款直接匯入公司帳戶，經銷商客戶對客戶采取網(wǎng)銀結算。網(wǎng)銀結算的程序：公司辦理網(wǎng)銀帳戶客戶辦理結算戶客戶簽訂網(wǎng)銀結算協(xié)議客戶發(fā)貨前存款到帳戶短信通知資金結算員結算員劃款到公司帳戶在系統(tǒng)中入帳。v 3、銷售系統(tǒng)控制程序：貨款入帳辦事處下訂單銷售部審核生產部組織生產物流安排車輛財務審核開票物流發(fā)貨客戶接貨確認。v 3、賒銷業(yè)務一經發(fā)生，業(yè)務經辦人員，所在部門權責主管及相關人員均承擔不可撤消的收款責任和還款義務。賒銷資金發(fā)生沉淀，由上述責任人全額承擔。 .應收賬款管理應收賬款管理v 1 、 銷售部和財務應當建立銷售及應收賬款臺賬。企業(yè)應定期對應收賬款進行動態(tài)分析

39、和動態(tài)管理，嚴格控制應收賬款的增長。v 2、 公司應明確應收賬款的管理責任，即“誰銷售、誰負責”, “誰發(fā)生損失、誰承擔責任”，并將銷售貨款的回籠情況同銷售部門（人員）的績效考核及其獎懲掛鉤。銷售人員變動時，應辦理好應收賬款管理責任的移交工作。.退貨管理退貨管理v 公司產品原則上不予退貨，鮮品禁止退貨。如有凍品需要退貨應按規(guī)定辦理手續(xù)，同時查明退貨的原因和造成的損失，由有關責任人承擔損失。4.5.14.5.1退貨管理流程退貨管理流程4.5.1.14.5.1.1退貨申請的處理和退貨退貨申請的處理和退貨1客戶向辦事處提出退貨申請。2辦事處審核客戶提出的退貨申請并簽字，報送至分公司經理。3分公司經理

40、審核退貨申請并簽字，報送至銷售部部長。4銷售部部長審核退貨申請并簽字。如批準，則將退貨申請復印傳遞至應收賬款管理員、物流專員、分公司經理、辦事處。5辦事處根據(jù)經批準的退貨申請接受客戶退貨，并在退貨登記臺賬逐項登記。6物流專員安排司機帶回貨物。7司機到辦事處提取貨物，辦事處出具退貨單，司機和辦事處主任簽字。8司機將貨物運輸回營運中心倉儲部。倉儲部清點退回貨物，并在退貨單上簽字確認。9司機將倉儲部簽收的退貨單交應收賬款管理員。4.5.1.24.5.1.2退貨確認退貨確認1營銷中心財務應收賬款管理員根據(jù)經批準的退貨申請、退貨單及相關憑證編制記賬憑證。分錄如下：借：主營業(yè)務收入 應交稅金-應交增值稅-

41、銷項稅貸：應收賬款-客戶名稱2營銷中心財務主管對記賬憑證進行復核，在財務系統(tǒng)中簽字。.退款流程退款流程v為規(guī)范客戶退款程序，避免因操作不當出現(xiàn)的資金風險，對客戶退款規(guī)定如下：v一、正常經營客戶原則上不辦理退款手續(xù)，除因客戶終止合同，或確實無法履行訂單才予辦理退款。v二、程序如下：v1、書面退款申請簽批程序：退款申請應由客戶出具，列明退款原因、退款金額及收款單位、開戶行和銀行帳戶，并由退款人蓋章或簽字（是公司性質客戶的必須加蓋公章）。由分公司核算員及負責該客戶業(yè)務員核對余額后確認，并由分公司經理簽字后傳真至銷售部經理審核簽字，退款超過1萬元應由營銷中心總經理簽批。v2、營銷系統(tǒng)退款程序：分公司業(yè)

42、務員在營銷系統(tǒng)/帳務管理/銷售收款/退款申請單中新建退款申請單，由營銷中心銷售部審核后生成退款單。營銷中心審核和生成退款單的時候應依據(jù)規(guī)定人員簽字后的書面退款申請進行審核和生成，不得無依據(jù)的審核和生成退款單。v3、簽批手續(xù)完善的書面退款單傳至財務管理部，由部長復核確認帳務無誤后簽字，并在清軟系統(tǒng)中審核退款單。v4、資金管理部結算員憑收到簽字的書面退款單，在營銷系統(tǒng)中打印出退款單后按退款單所列帳戶和金額進行退款。由于客戶原因造成的退款需扣匯款手續(xù)費。v三、各環(huán)節(jié)申請人、簽批人對退款金額負責，如出現(xiàn)重復申請退款、退款后又發(fā)貨產生的資金風險由申請人和簽批人承擔責任。因退款支付時沒有按退款金額或指定帳

43、戶支付出現(xiàn)的損失由退款人負責。.收支兩條線收支兩條線備用金制度備用金制度v （一）備用金支出范圍：日常的零星費用支出。v （二）備用金金額的確定：原則上河南分公司、商業(yè)公司應以10天以內，內銷分公司以1個月的零星支出金額確定。v （三）備用金金額的審批及劃轉：備用金金額應以各銷售分公司（含辦事處）的（兼職）核算員根據(jù)實際情況填寫備用金申請表，并經由銷售分公司的主管簽字，報銷售部門、財務管理中心進行審批，最終由財務管理中心資金管理部根據(jù)審批后的確定金額，將備用金劃轉至各銷售分公司備用金賬戶（分公司出納開立的并在財務管理中心備案的個人賬戶）。備用金金額一經確定，如無特殊情況，原則上不再變動。v （

44、四）備用金的支取及補足：分公司的日常費用支出由備用金支付，各銷售分公司以公司最終審核后的報賬單金額向公司申請備用金補足（附備用金補足申請表）。v （五）各銷售分公司應嚴格備用金的管理，對于大額的支出，應向公司進行申請（附大額支出申請表），由公司財務管理中心資金管理部把款項劃轉至分公司，分公司財務應及時報銷所申請大額費用。v （六）各銷售分公司應嚴格進行資金的收支兩條線管理，不得坐支現(xiàn)金，不得將銷售所收取的資金和備用金混在一起，嚴禁將銷售資金用于費用支出或善自進行備用金補足。.備用金申請表備用金申請表備用金申請部門項目金額備注合計分公司核算員：分公司主管審批意見銷售部審批意見營銷財務審批意見資金

45、管理部審批意見備用金申請金額（小寫）：￥（大寫）：備用金賬戶開戶行：賬戶名及賬號：備用金申請金額的依據(jù).2008年銷售區(qū)域備用金標準年銷售區(qū)域備用金標準銷售區(qū)域所含地區(qū)核定標準現(xiàn)人數(shù)人均華東區(qū)域含生鮮上海、杭州、南京、無錫、熟食上海、杭州36000351029 中南區(qū)域生鮮武漢、鄂合肥辦事處生鮮合肥、徐州1500081875 山東區(qū)域含生鮮青島、濟南、熟食山華南區(qū)域生鮮廣州、福建1500072143 華北區(qū)域含生鮮北京、天津、熟食北京、太原、石家莊30000271111 熟食洛陽辦熟食洛陽600051200 熟食豫北辦熟食豫北30004750

46、 熟食西南辦熟食西南500051000 熟食沈陽辦熟食沈熟食許昌辦熟食許昌40005800 熟食徐州辦熟食徐州400031333 熟食鄭州辦熟食鄭州1500053000 合計1770001371292 生鮮銷售部申請人：生鮮事業(yè)部負責人：財務中心負責人：肉制品事業(yè)部申請人：肉制品事業(yè)部負責人：.備用金核銷與核對備用金核銷與核對v 1、各辦事處業(yè)務員每月25日把當月費用進行匯總、貼報帳單，報辦事處主任及區(qū)域經理審核。開支的費用有正規(guī)稅務發(fā)票。v 2、當月28日前寄回銷售部，由銷售部經理審核后，轉事業(yè)部總經理審核。v 3、次月3日前轉財務中心審核，財務中心經審計部審核后由

47、資金管理部審核支付。v 4、辦事處核算員或兼職核算員應建立備用金帳，每月同總部核算員進行核對，并簽字確認。辦事處核算員或兼職核算員對備用金的使用負責，出現(xiàn)差異由核算員承擔。.其他費用管理辦法其他費用管理辦法v接待用餐地點、接待用餐范圍、接待費的開支標準及陪同人員，均執(zhí)行綜合管理中心針對每次接待核定的標準。長葛區(qū)域內招待原則在公司餐廳就餐，不報銷招待費。駐外機構的招待，應按利潤中心對駐外人員的要求執(zhí)行，嚴禁沒有招待客戶列支招待費。允許列支的招待費，報銷時應寫明招待時間、原因、招待對象、參與人及招待效果，否則不予報銷。v駐外分公司報銷需要招待必須先申請，經銷售部部長和營銷中心總經理批準后方能執(zhí)行。 .報帳審批程序報帳審批程序費用審批權限及程序如下：.個人所得稅有關規(guī)定個人所得稅有關規(guī)定v 一、征稅范圍：個人取得的