建設(shè)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)管理制度

1、【最新資料,WORD文檔,可編輯】 固定資產(chǎn)治理制度第一條 為增強(qiáng)固定資產(chǎn)的治理,保證固定資產(chǎn)的完整,正確核 算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值,監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善保管和合理 使用,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)治理工作 的方針政策,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本制度.第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容第二條 固定資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí),才能加以確認(rèn)：一該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；二該固定資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計(jì)量.第三條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價(jià) 值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表 以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營

2、有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等.不屬于生產(chǎn) 經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在 2000元以上且使用期限超過兩年 的也作為固定資產(chǎn).不作為固定資產(chǎn)的儀器儀表設(shè)備等,如數(shù)額到達(dá)或超過固定資 產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),其實(shí)物比照固定資產(chǎn)進(jìn)行治理,其購置支出的攤銷根據(jù)國 家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行.第四條為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容,便于核算和監(jiān) 督,公司制定?中通建設(shè)股份固定資產(chǎn)目錄?,以增強(qiáng)固定 資產(chǎn)治理.第二章固定資產(chǎn)治理根本任務(wù)與責(zé)任分工第五條固定資產(chǎn)治理的根本任務(wù)：根據(jù)?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的規(guī) 定進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和治理；增強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng),提升 固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動(dòng)和增量投向上改善固定資 產(chǎn)的配

3、置,提升固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使 用效果,提升經(jīng)濟(jì)效益.第六條 公司使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占.固定資產(chǎn)的 增減變動(dòng),必須嚴(yán)格根據(jù)治理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制 度.但凡不履行手續(xù),不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財(cái)務(wù)部簽證,固定資產(chǎn) 不得進(jìn)行調(diào)撥.第七條 根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級治理和“歸口治理的原 那么,實(shí)行公司、分公司兩級治理.公司負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的綜合治理,制定固定資產(chǎn)治理辦 法和舉措；掌握公司固定資產(chǎn)的使用和增減變動(dòng)情況,負(fù)責(zé)審批分 公司200萬元以上含200萬元或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購建； 負(fù)責(zé)歸口治理公司總部使用的固定資產(chǎn).各分公司負(fù)責(zé)歸口治理本單位使用的固定資

4、產(chǎn),負(fù)責(zé)本單位固 定資產(chǎn)的記錄與核算；在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的購建或 提出購建申請；負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動(dòng)情況 等實(shí)物治理工作；負(fù)責(zé)組織本單位固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和更新改 造；在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi),辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、損失、報(bào) 廢的上報(bào)及審批工作.第八條 分公司領(lǐng)導(dǎo)人對本單位固定資產(chǎn)治理負(fù)主要責(zé)任.分 公司領(lǐng)導(dǎo)人和資產(chǎn)治理部門負(fù)責(zé)人以及資產(chǎn)治理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)必 須將固定資產(chǎn)點(diǎn)交清楚.對治理工作成績顯著的分公司領(lǐng)導(dǎo)人和管 理人員應(yīng)給與表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì),對工作失職,治理不善造成損失的治理 人員要追究責(zé)任.第九條 公司及分公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的歸口治理部門,配 備專職固定資產(chǎn)

5、治理崗位,主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算；辦理 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的上報(bào)和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的賬務(wù)處理；建立和保管固定資產(chǎn)卡片,保證 賬、卡相符；進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合治理和監(jiān)督檢查,綜合分析固定資 產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益.第十條公司及分公司設(shè)備部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)治理 部門,公司及分公司辦公室為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)治理部 門,負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實(shí)物治理,掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng) 和技術(shù)狀況；負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申 報(bào)；辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的審查和申 報(bào)；辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、撤除、出租等的申報(bào)和審 批手續(xù)；

6、保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片,保證賬、卡相符；研究制定挖 潛、革新改造的方法和舉措,分析考核本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果, 提升設(shè)備利用效率.第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產(chǎn)的使用 部門.各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)治理員,提出固定資產(chǎn) 的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、撤除、出租等的申請；負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的 建設(shè)、更新、改造和大修工程申請；負(fù)責(zé)保管本部門固定資產(chǎn)清 冊,保證固定資產(chǎn)的實(shí)物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符；協(xié)助辦理本 部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等上報(bào)手續(xù)；協(xié)助 進(jìn)行每年末固定資產(chǎn)的清查工作.第十二條 公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中 明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的治理責(zé)任人

7、.根據(jù)“誰使用、誰保管、誰維 護(hù)的原那么,治理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任.治理責(zé)任 人的主要責(zé)任為：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管,保證固定資產(chǎn) 經(jīng)常處于良好狀態(tài)；配合財(cái)務(wù)部門實(shí)施固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、出 售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、撤除、出售等上報(bào)和審批手續(xù).固 定資產(chǎn)治理責(zé)任人調(diào)動(dòng)時(shí),必須將固定資產(chǎn)交點(diǎn)清楚并辦理必要的 交接手續(xù).第十三條 根據(jù)“歸口治理的原那么,固定資產(chǎn)專業(yè)治理部門 負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,每年年終,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固 定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn).通過清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng) 查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符.第三章固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)第十四

8、條固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類：一生產(chǎn)用固定資產(chǎn).指生產(chǎn)經(jīng)營和治理用的各種固定資產(chǎn), 按經(jīng)營治理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下：1 .房屋及建筑物,包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)效勞的治理部門用的房 屋及建筑物；2 .施工機(jī)械；3 .運(yùn)輸設(shè)備；4 .儀器儀表及實(shí)驗(yàn)設(shè)備；5 .生產(chǎn)設(shè)備；6 .其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn).二非生產(chǎn)用固定資產(chǎn).指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定 資產(chǎn).三未使用固定資產(chǎn).指購建完成尚未投產(chǎn)使用,撥入尚待安 裝,進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn),調(diào)撥中的固定資產(chǎn),以及批準(zhǔn)停止 使用的固定資產(chǎn).四不需用固定資產(chǎn).指生產(chǎn)治理不再繼續(xù)需要的各種固定資 產(chǎn).五租出固定資產(chǎn).指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外

9、單 位使用的固定資產(chǎn).六融資租入固定資產(chǎn).指公司以融資租賃方式租入的固定資 產(chǎn),在租賃期內(nèi),應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行治理.七土地.指已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地.因征地而支付的補(bǔ)償 費(fèi),應(yīng)計(jì)入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值內(nèi),不單獨(dú)作為土地 價(jià)值入賬.土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)治理.第十五條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià).按?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?規(guī)定,固定資 產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的本錢作為入賬的價(jià)值.固定資產(chǎn)取得時(shí)的本錢應(yīng) 當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：一外購的固定資產(chǎn)的本錢包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相 關(guān)稅費(fèi),以及為使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接 歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝 費(fèi)和專業(yè)人

10、員效勞費(fèi)等.如果以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn),按各項(xiàng)固 定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對總本錢進(jìn)行分配,分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn) 的入賬價(jià)值.二自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用 狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價(jià)值.三投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價(jià)值,作為入 賬價(jià)值.四融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià) 值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價(jià)值.如果融 資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于 30%勺,在租賃開始日, 企業(yè)也可按最低租賃付款額,作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值.五在原有固定資產(chǎn)的根底上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的,按原固定資 產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上由于改

11、建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用 狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入 賬價(jià)值.六接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資 產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng) 支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值.涉及補(bǔ)價(jià)的,按以下規(guī)定確定受 讓的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：1 .收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付 的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值；2 .支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支 付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值.七以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值 加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值.涉及補(bǔ)價(jià)的,按以下規(guī)定 確定換入固定

12、資產(chǎn)的入賬價(jià)值：1 .收到補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng) 支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額,作為入賬價(jià)值；2 .支付補(bǔ)價(jià)的,按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi) 和補(bǔ)價(jià),作為入賬價(jià)值.八接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：1 .捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付 的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值.2 .捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下順序確定其入賬價(jià)值：1同類或類似固定資產(chǎn)存在活潑市場的,按同類或類似固定 資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià) 值；2同類或類似固定資產(chǎn)不存在活潑市場的,按接受捐贈(zèng)的固 定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,

13、作為入賬價(jià)值.3.如接受捐贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn),按依據(jù)上述方法確定的新固 定資產(chǎn)價(jià)值,減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余 額,作為入賬價(jià)值.九盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：1 .同類或類似固定資產(chǎn)存在活潑市場的,按同類或類似固定資 產(chǎn)的市場價(jià)格,減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余 額,作為入賬價(jià)值.2 .同類或類似固定資產(chǎn)不存在活潑市場的,按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的 預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值.十經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上 發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價(jià)值.第十六條 固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中,還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資 產(chǎn)而交納的契稅、耕

14、地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi).第十七條 企業(yè)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟 件,與所購置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)治理.第十八條已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的 固定資產(chǎn),可先按估計(jì)價(jià)值記賬,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào) 整.第四章固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及處理程序第十九條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)的因素：一固定資產(chǎn)的增加：1 .自行建造和購入2 .其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入3 .其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入4 .接受捐贈(zèng)5 .盤盈6 .進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值7 .按國家規(guī)定資產(chǎn)評估重估價(jià)值調(diào)增8 .其他二固定資產(chǎn)的減少：1 .經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損或非常損失2 .投資轉(zhuǎn)出3 .經(jīng)批準(zhǔn)無

15、償調(diào)出和出售4 .盤虧5 .捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出6 .按國家規(guī)定資產(chǎn)評估重估價(jià)值調(diào)減7 .其他第二十條 建設(shè)工程竣工交付使用的固定資產(chǎn),根據(jù)正式竣工 決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表,由工程治理部門與使用部門辦理實(shí)物 交接手續(xù),工程治理部門填制“固定資產(chǎn)收入憑證 一式三份,一 份送辦公室,一份送財(cái)務(wù)部門,一份自留.財(cái)務(wù)部門核對相符后, 據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片,并辦理賬務(wù)處理手續(xù),同時(shí)將變動(dòng)后的固 定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門.第二H一條 固定資產(chǎn)的購建一固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限200萬元以下的固定資產(chǎn)購建由分公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購建, 超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購建需根據(jù)預(yù)算治理程序進(jìn)行審批.200萬元以上含200萬元500萬

16、元以下的固定資產(chǎn)購置由分 公司上報(bào)購建申請,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可購建.500萬元以上含500萬元的固定資產(chǎn)購置由公司董事會(huì)審批, 公司董事會(huì)的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會(huì) 審批權(quán)限的工程由股東大會(huì)審議.二固定資產(chǎn)購建的程序使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或治理的實(shí)際需要提出書面申請, 專業(yè)管 理部門審核匯總后書面報(bào)分公司領(lǐng)導(dǎo)審批,根據(jù)治理權(quán)限需上報(bào)公司 審批的應(yīng)上報(bào)公司審批.經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)治理部門進(jìn)行購建.專業(yè)治理部門在采購?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購貨發(fā) 票、工程決算單以及相關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,組織或委托有關(guān)單 位進(jìn)行檢驗(yàn)并填制“固定資產(chǎn)檢驗(yàn)報(bào)告單,檢驗(yàn)合格后,填制?固 定資產(chǎn)

17、收入憑證?和?固定資產(chǎn)卡片?一式三份送交財(cái)務(wù)部門并辦理 報(bào)賬手續(xù).財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料,核對無誤后及時(shí)進(jìn)行賬 務(wù)處理,同時(shí)將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退專業(yè)治理部門 一份進(jìn)行賬務(wù)登記和保管,送交使用單位一份登記治理.第二十二條 固定資產(chǎn)的出租為提升固定資產(chǎn)的利用效率,對機(jī)具、工具及儀器儀表等設(shè)備, 公司在各分公司之間實(shí)行固定資產(chǎn)的有償使用制度,由設(shè)備部核定出租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)那么.各分公司應(yīng)在本錢效益原那么下盡量選擇 內(nèi)部租賃.對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)人的同意,由專業(yè)治理部門簽訂租賃合同.財(cái)務(wù)部門按合同規(guī)定按期收取租賃費(fèi).第二十三條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移,應(yīng)按以下規(guī)

18、定辦理調(diào)撥 和轉(zhuǎn)移手續(xù)：一固定資產(chǎn)向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移,原那么上均實(shí)行有償 轉(zhuǎn)讓.實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價(jià)收取價(jià)款.二在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實(shí)行無償調(diào)撥,由公司調(diào)撥部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單,送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財(cái) 務(wù)部門.調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單, 調(diào)入單位根據(jù)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實(shí)物.調(diào)出、 調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致,同時(shí)調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以 及使用地點(diǎn).三財(cái)務(wù)部門、使用部門要相互密切配合,及時(shí)辦理固定資產(chǎn) 調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào) 撥事項(xiàng),公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理；在固定資產(chǎn)調(diào)撥中,

19、有關(guān)備 品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥,不得截留,以保證固定 資產(chǎn)完整無缺.第二十四條 固定資產(chǎn)報(bào)廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條 件,經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后,由固定資產(chǎn)使用部門填制“固定資 產(chǎn)報(bào)廢申請單和“固定資產(chǎn)報(bào)廢清冊,送交設(shè)備部,由設(shè)備部 報(bào)總經(jīng)理或董事會(huì)或股東大會(huì)審批.一固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批權(quán)限劃分如下：使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報(bào)廢,單位原值在 500萬元 含500萬元以下,報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；單位原值在 500萬元以上 的,報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批.固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢,單位原值在 100萬元含100萬元以下, 報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)審批；單位原值在 100萬元以上,報(bào)董事會(huì)審批

20、.公司董事會(huì)的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事 會(huì)審批權(quán)限的工程由股東大會(huì)審議.二固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序.報(bào)廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定 和報(bào)廢條件,由專業(yè)治理部門組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行 技術(shù)鑒定,填制?固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)告表?、?固定資產(chǎn)報(bào)廢清單?交由 財(cái)務(wù)部門上報(bào)審批.經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)治理部門進(jìn)行清理,會(huì)同財(cái)務(wù)部門填報(bào)?固定資產(chǎn)清理報(bào)告?,同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,相關(guān)部門均應(yīng)注銷 該項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片.三對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)繼續(xù)使用, 不得擅自進(jìn)行報(bào)廢,待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后,經(jīng)批準(zhǔn)前方可 進(jìn)行報(bào)廢.第二十五條 固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧,應(yīng)由行政部填制“固

21、 定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損報(bào)告單,按規(guī)定程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審 查后,由財(cái)務(wù)部門報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理,保證賬、卡 相符；同時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)清冊,保證卡、物相符.第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法第二十六條經(jīng)過股東大會(huì)批準(zhǔn),公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法 計(jì)提折舊.年折舊率=1-凈殘值率3% /預(yù)計(jì)使用年限*100%第二十七條 根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式,確定預(yù)計(jì)使 用年限和預(yù)計(jì)凈殘值如下表類別房屋及建筑物幀用年限 頒計(jì)凈殘值%年折舊率%30:5,5-103365L5. ! KH « an ' KM 施工機(jī)械 儀器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備其它設(shè)備第二十八條公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和

22、預(yù)計(jì)凈殘值、 折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更,需經(jīng)股東大會(huì)批 準(zhǔn),并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明.第二十九條 因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的,應(yīng)當(dāng) 根據(jù)調(diào)整后價(jià)值,預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方 法計(jì)提折舊.第三十條 對于接受捐贈(zèng)舊的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)確定的固定 資產(chǎn)入賬價(jià)值、預(yù)計(jì)尚可使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值,按所選用的折舊 方法計(jì)提折舊.第三十一條 融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊 資產(chǎn)相一致的折舊政策.能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃 資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合 理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與

23、租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊.第三十二條 除以下情況外,企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折 舊：一已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；二根據(jù)規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地.第三十三條 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊,當(dāng)月增加的固定資 產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng) 月照提折舊,從下月起不提折舊.固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否 繼續(xù)使用,均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),也不再補(bǔ)提折 舊.提取固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)按月編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表,正確 計(jì)提,不準(zhǔn)多提、少提或漏提,保證及時(shí)足額提取各項(xiàng)折舊.第六章固定資產(chǎn)修理第三十四條 固定資產(chǎn)修理實(shí)行預(yù)算限制,根據(jù)各種固定資

24、產(chǎn) 使用情況,由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理方案,以及修理費(fèi)用預(yù) 算,報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審核批準(zhǔn),作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù).重大 的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理根據(jù)預(yù)算治理原那么實(shí)行例外審批制度.第三十五條 固定資產(chǎn)需要修理時(shí),由使用部門制定修理間隔 期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等,交由設(shè)備部統(tǒng)一組織實(shí)施.第三十六條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計(jì)入有關(guān)本錢和費(fèi) 用.修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預(yù)提的 方法.采用預(yù)提方法的,實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用,年末實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額,計(jì)入有關(guān)本錢和費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi) 用的差額沖減有關(guān)本錢和費(fèi)用.第七章固定資產(chǎn)記錄第三十七條 固定資產(chǎn)記錄必須及時(shí)

25、、正確、全面地反映固定資 產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況,對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行 嚴(yán)格監(jiān)督.第三十八條 企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片,登 記各個(gè)資產(chǎn)的詳細(xì)工程.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄, 保證賬、卡相符；使用部門負(fù)責(zé)保管卡片,保證卡、物相符.固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按?中通建設(shè)股份固定資產(chǎn)目錄?設(shè)置,并按?中通建設(shè)股份固定資產(chǎn)目錄? 規(guī)定的編碼方法進(jìn) 行編碼.各種設(shè)備以每一臺(tái)、部、架、套等為單位登記一卡；房屋 及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡.固定資產(chǎn)卡片可設(shè) 置附卡,固定資產(chǎn)某些可獨(dú)立存在的組成局部在附卡中進(jìn)行記錄.在固定資產(chǎn)卡片上要及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況 .第

26、三十九條固定資產(chǎn)記錄應(yīng)根據(jù)以下規(guī)定進(jìn)行登記：一財(cái)務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行總額和分類核算,并設(shè)?固定資產(chǎn)登記簿?,按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增 減變動(dòng)情況,年度匯編?固定資產(chǎn)清冊?,綜合反映年度固定資產(chǎn)狀 況.二專業(yè)治理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物賬和固定資產(chǎn)卡片,按單 項(xiàng)設(shè)備以臺(tái)、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細(xì)登記資產(chǎn)的 各個(gè)工程.三為便于治理、核對、查找,使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡 片,并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處.第四十條 財(cái)務(wù)部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn) 相關(guān)記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實(shí)相符.第八章固定資產(chǎn)清查第四十一條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)治理部門、

27、財(cái)務(wù)部門 及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,保證卡實(shí)相 符,賬卡相符,賬賬相符.第四十二條 盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期營 業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等 賠款和殘料價(jià)值之后,計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出.如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn) 的,在對外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理,并在會(huì)計(jì) 報(bào)表附注中做出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不 一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)工程的年初數(shù).第九章固定資產(chǎn)分析與考核第四十三條 財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度,對各項(xiàng)固定資產(chǎn)治理進(jìn)行定 期和不定期的分析和考核,分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動(dòng) 和固定資產(chǎn)折舊提取等情況,以合理使用固定資產(chǎn),提升固定資產(chǎn) 使用效果.第四十四條 固定資產(chǎn)治理考核的主要內(nèi)容：一使用部門和個(gè)人是否能夠真正根據(jù)本制度的規(guī)定進(jìn)行固定 資產(chǎn)的治理工作,具體包括：1 .對固定資產(chǎn)及其變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的進(jìn)行記錄,保 證賬、卡、物相符.2 .做好固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管工作,保證固定資產(chǎn)經(jīng)常 處于良好狀態(tài).3 .嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定及程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤