小企業(yè)財務管理制度08127

1、小企業(yè)財務管理制度篇一：小企業(yè)財務管理制度一、庫存現金管理1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。2、嚴格執(zhí)行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導，并要追究責任者的責任。3、不準用“白條”入帳。4、不準私人挪用、占用和借用公款現金.5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督.9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述

2、各條規(guī)定。二、銀行存款管理1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務.2、公司必須認真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法、中華人民共和國票據法等相關的結算管理制度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算）,除上述結算方式外，其他不予使用.5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳.6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對.于每季度末

3、做出銀行核對余額調節(jié)明細表。7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決.8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管.由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等.三、往來帳款的管理1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。2、其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時

4、報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。3、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四、內部牽制：1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務。3、庫存現金和有價證券每季抽查一次.4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單.五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。篇二：財務管理制度一、總則1、依據<中華人民共和國會計法、<企業(yè)會計準則制定本制度;2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用

5、，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度；財務管理細則一、總原則1、公司財務實行“計劃"為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整.二、財務工作崗位職責（一）財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案.同時負責選拔、培訓和考核財會人員.2、貫徹

6、國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益.4、其他相關工作。（二）財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核

7、算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查.7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核.8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定.10、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和

8、管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四）出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現金管理制度,不得坐支現金，不得白條抵庫.3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。篇三：最新公司財務管理制度范本第一章總則第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全，努力提高公司經濟效益.（二

9、)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作.(三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性.(四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財産清查.（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行會計法,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。第六條公

10、司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章.第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會

11、計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按<會計檔案管理辦法>的規(guī)定進行保管和銷毀.第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員.會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理.公司籌集的資本金必須聘請中國注

12、冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議,股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資.財務部門應據實調整.第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理.第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財

13、務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資産管理第十八條現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因.財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分

14、管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析，查找原因,并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理.借用現金,必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支

15、付.第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。篇四：某公司財務管理制度標準范本第一章總則1、1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則>、企業(yè)財務通則>、<企業(yè)會計制度，特制定本財務管理制度.1、2本管理制度適用于xxxx公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度.第二章會計機構、會計人員的管理2、1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作

16、，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀.2、2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。2、3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗.2、4財務會計人員調換工作時,按會計法規(guī)定辦理交

17、接手續(xù).原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員,車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。2、5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果,兌現勞動 報酬.第三章流動資產的管理3、1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。3、2現金管理3、2、1現金出納會計要認真執(zhí)行<現金管理暫行規(guī)定和有關現金的管理規(guī)定.要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途.總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授

18、權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù).3、2、2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬.日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對.出現長、短款且又無法查明原因的,長款歸公，短款由責任人賠償。3、2、3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按

19、月息10計收利息并扣發(fā)工資.3、2、4企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全.3、2、5企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金,各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。3、2、6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。3、3銀行存款管理3、3、1會計人員要認真執(zhí)行<銀行結算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管.3、3、2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須

20、經總經理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿,空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任.攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回,并到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位.凡前賬未清者，不準再領用支票。3、3、3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因,上報領導。3、4應收賬款及預付賬款的管理3、4、1企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細

21、分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等)，不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。3、4、2各項債權，債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3、4、3收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者,交司法

22、部門處理.3、4、4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。3、4、5支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。3、4、6本企業(yè)采用壞賬準備金制度,每年年末按應收賬款余額的5計提壞賬準備金，年終調整。3、5存貨的管理3、5、1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如

23、扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3、5、2存貨的計價、按實際成本計價.3、5、2、1原材料的購入價格包括買價,裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費,市外運輸費,保險費以及繳納的稅等.3、5、2、2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。3、5、3原材料的購入材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。3、5、4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同(協(xié)議)合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，檢驗合格后簽

24、發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。3、5、5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。3、5、6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務,一聯(lián)為供貨方證明.3、5、7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單

25、沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。3、5、8材料出庫管理3、5、8、1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單,由統(tǒng)計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號,作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯(lián),車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián),倉庫一聯(lián),超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統(tǒng)一報總經理審批,非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發(fā)貨.3、5、8、2月末車間統(tǒng)計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符.3、5、9產品入庫管理,

26、車間產成品生產完畢,要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單,倉庫據以填制產成品入庫單,產成品入庫單一式三聯(lián)(注明生產令號);一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據以核算工資等各項考核指標.3、5、10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨,同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行,月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總,于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。3、5、11倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象.3、5、12月

27、末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統(tǒng)計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性.3、5、13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據結算,各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款,都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生賬外資產.3、5、14各部門領用的低值易耗品,一律采用五、五攤銷法計入成本費用.對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等,必須在領用時由總經理簽批,行政部總務科按部門（人員)進行登記,生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉

28、庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責,誰丟失誰賠償。3、5、15企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度,屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增zhí shuì發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3、5、16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查,對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報

29、公司領導批準處理并及時調整賬務,以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。3、5、17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬,及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。3、5、18包裝物的管理.企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入。3、5、19委托加工材料的管理本公司設置“委托加工材料"會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用.3、5、19、1企業(yè)需外出加工材料時,必須辦理有關出入庫手續(xù),由業(yè)務經

30、辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨,受托單位一聯(lián).財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。3、5、19、2業(yè)務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門.3、5、19、3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據到財務部門辦理報賬及核銷事宜。3、5、19、4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。3、5、19、5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議）以明確價格、質量、交期等責任。

31、3、5、20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。3、5、21因特殊原因，臨時借用工具或材料,屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時,按3、5、19、1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關部門核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經理。因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。第四章固定資產的管理4、1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，

32、工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上,并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。4、2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度.公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄,生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡.4、3固定資產的計價4、3、1外購的固定資產,不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格.4、3、2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算

33、工作和合同的簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析.4、3、3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊,待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。4、4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理,固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年,機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年.4、5本公司固定資產殘值率5%。4、6全部固定資產必須每年盤點一

34、次,由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與,具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定.第五章負債管理5、1企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金,其他應付款以及預提費用等。5、2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力.5、3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。第六章成本費用的核算管理6、1本公司按照制造成本法核算產品成本。6、2本公

35、司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。6、3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規(guī)格型號，下發(fā)生產批號。車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗.企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯(lián)系起來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。6、4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確

36、劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）.企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用,都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定.第七章收入、利潤和稅金的管理7、1企業(yè)銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產品,一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）

37、。7、2已銷產品的降價,必須由總經理等有關領導簽批后,方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。7、3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。7、4利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤管理費用財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入產品銷售成本產品銷售費用產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本其他銷售稅金及附加7、5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。7、6企業(yè)實現利潤后應繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)利潤應按以下順序

38、分配:1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損.3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤.第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理8、1根據會計工作一致性和可比性原則,本公司結賬時間為每月30日下午6:00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。8、2xxx和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續(xù)。8、3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增zhí shuì

39、專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增zhí shuì（或合法）發(fā)票結算。8、4企業(yè)出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。8、5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增zhí shuì專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度,嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。8、6本企業(yè)根據2001版<企業(yè)會計制度建立會計科目.第九章會計檔案管理9、1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于

40、每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔.9、2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù).9、3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單,分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整.9、4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片(清理報廢后）5年;月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久.第十章罰則10、1對現金出納會計違反3、2、1之規(guī)定，一經查處每筆業(yè)務處罰現金出納會計5元。10、2對違反3、3、1、3、3、2

41、款責任人,一經發(fā)現或查處每次罰款10元。10、3公司往來賬會計違反3、4、2款，對責任人每次罰款20元.10、4對倉儲管理員違反3、5、5款,每次處罰責任人10元。10、5對違反3、5、8、1、3、5、8、2款，對有關責任人每次罰款20元，并限期在2天之內完成（統(tǒng)計員和倉儲人員)。10、6反3、5、10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元.10、7對倉儲管理人員違反3、5、11之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元。10、8對車間統(tǒng)計員違反3、5、12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元.10、9對會計報稅人員違反7、3之規(guī)定，每次罰款20元,并自行承擔滯納金.10、10對違反8、1款之規(guī)定處罰

42、直接責任人每日10元.10、11對開票人員違反8、5款之規(guī)定,每次處罰責任人20元.第十一章附則11、1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行,不完善之處另行文補充規(guī)定,凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。11、2本管理制度由公司財務部負責解釋。篇五：某小企業(yè)財務管理制度財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日

43、報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案.3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的

44、結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數據。4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。第一章資金審批制度1、總則所有款項的支付,須經公司主管領導批準.如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見；財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間,印章

45、應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務)，須公司主管領導批準；非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由

46、公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行.施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。3、公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:房租標準：a、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；b、一般職員，房租標準為100元/日?；锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。、實際報銷金額超出公司的補貼標準，

47、需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。4、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付.需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提

48、出建議,報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。6、行政費用報銷制度公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。第二章工程成本管理制度1、公司所有工程經濟合同以