合同能源管理商業(yè)模式研究課件(PPT-36頁)

1、合同能源管理商業(yè)模式研究合同能源管理商業(yè)模式研究上海寶鋼節(jié)能技術(shù)有限公司2012年11月導(dǎo)導(dǎo) 言言 管理大師德魯克說：管理大師德魯克說：“當(dāng)今企業(yè)之間的競爭，不是產(chǎn)當(dāng)今企業(yè)之間的競爭，不是產(chǎn)品和服務(wù)之間的競爭，而是商業(yè)模式之間的競爭品和服務(wù)之間的競爭，而是商業(yè)模式之間的競爭”。 近近年來中國引進(jìn)并大力推廣的合同能源管理是節(jié)能產(chǎn)業(yè)的新年來中國引進(jìn)并大力推廣的合同能源管理是節(jié)能產(chǎn)業(yè)的新穎商業(yè)模式，寶鋼經(jīng)過兩年多對合同能源管理的探索性創(chuàng)穎商業(yè)模式，寶鋼經(jīng)過兩年多對合同能源管理的探索性創(chuàng)新實踐，已形成了一些寶貴的經(jīng)驗。新實踐，已形成了一些寶貴的經(jīng)驗。 盡管到目前為止，寶鋼尚未經(jīng)歷過一個完整的合同能盡管

2、到目前為止，寶鋼尚未經(jīng)歷過一個完整的合同能源管理業(yè)務(wù)全過程（全生命周期），但作為以合同能源管源管理業(yè)務(wù)全過程（全生命周期），但作為以合同能源管理為核心商業(yè)模式的節(jié)能服務(wù)公司，在寶鋼大力推進(jìn)理為核心商業(yè)模式的節(jié)能服務(wù)公司，在寶鋼大力推進(jìn)“環(huán)環(huán)境經(jīng)營境經(jīng)營”和和“綠色產(chǎn)業(yè)鏈綠色產(chǎn)業(yè)鏈”的今天，有必要對合同能源管的今天，有必要對合同能源管理商業(yè)模式進(jìn)行系統(tǒng)的梳理、提煉和總結(jié)。研究的成果用理商業(yè)模式進(jìn)行系統(tǒng)的梳理、提煉和總結(jié)。研究的成果用于指導(dǎo)以合同能源管理為商業(yè)模式的節(jié)能服務(wù)業(yè)務(wù)的開展，于指導(dǎo)以合同能源管理為商業(yè)模式的節(jié)能服務(wù)業(yè)務(wù)的開展，并確定未來創(chuàng)新與探索的方向。并確定未來創(chuàng)新與探索的方向。合同能

3、源管理商業(yè)模式主要內(nèi)涵合同能源管理商業(yè)模式主要內(nèi)涵一一二二合同能源管理融資方式創(chuàng)新與探索合同能源管理融資方式創(chuàng)新與探索三三合同能源管理的會計政策研究合同能源管理的會計政策研究 四四合同能源管理的盈利模式合同能源管理的盈利模式合同能源管理關(guān)鍵流程設(shè)計與風(fēng)險控制合同能源管理關(guān)鍵流程設(shè)計與風(fēng)險控制 五五合同能源管理案例分析合同能源管理案例分析 六六有待解決的問題有待解決的問題 七七合同能源管理商業(yè)模式研究的啟示合同能源管理商業(yè)模式研究的啟示 八八1商業(yè)模式定義商業(yè)模式定義商業(yè)模式（商業(yè)模式（Business ModelBusiness Model）就是如何創(chuàng)造和傳遞客戶價值就是如何創(chuàng)造和傳遞客戶價值

4、和公司價值的系統(tǒng)。和公司價值的系統(tǒng)。它包括四個環(huán)節(jié)：客戶價值主它包括四個環(huán)節(jié)：客戶價值主張（張（customervalueproposition,CVPcustomervalueproposition,CVP）、盈利模式）、盈利模式（profitformulaprofitformula）、關(guān)鍵資源（）、關(guān)鍵資源（keyresourceskeyresources）和）和關(guān)鍵流程（關(guān)鍵流程（keyprocesseskeyprocesses）。）。 哈佛商學(xué)院教授 克萊頓 克里斯滕森合同能源管理商業(yè)模式主要內(nèi)涵合同能源管理商業(yè)模式主要內(nèi)涵一一2商業(yè)模式的通俗解釋商業(yè)模式的通俗解釋第一，你能給客戶帶來

5、什么價值第一，你能給客戶帶來什么價值? ? 第二，給客戶帶來價值之后你怎么賺錢第二，給客戶帶來價值之后你怎么賺錢? ?第三，你有什么資源和能力實現(xiàn)前兩點第三，你有什么資源和能力實現(xiàn)前兩點? ?第四，你如何來實現(xiàn)前兩點第四，你如何來實現(xiàn)前兩點? ?3合同能源管理及節(jié)能服務(wù)公司定義合同能源管理及節(jié)能服務(wù)公司定義合同能源管理（合同能源管理（EPC或或EMC）節(jié)能服務(wù)公司（節(jié)能服務(wù)公司（ESCo）合同能源管理，英文為EPC（Energy Performance Contracting），國內(nèi)也稱EMC（Energy Management Contracting），考慮到EPC與工程總包縮寫相同，我們一

6、般稱EMC，它是一種新型的市場化節(jié)能機制。其實質(zhì)就是以減少的能源費用來支付節(jié)能項目全部成本的節(jié)能業(yè)務(wù)方式。這種節(jié)能投資方式允許客戶用未來的節(jié)能收益為工廠和設(shè)備升級，以降低目前的運行成本；或者節(jié)能服務(wù)公司以承諾節(jié)能項目的節(jié)能效益、或承包整體能源費用的方式為客戶提供節(jié)能服務(wù)。節(jié)能服務(wù)公司（ESCO，Energy Service Company），在中國又稱為EMCo（Energy Management Company），是一種基于合同能源管理機制運作的、以贏利為目的的專業(yè)化公司。EMCo與愿意進(jìn)行節(jié)能改造的客戶簽訂節(jié)能服務(wù)合同，向客戶提供能源審計、可行性研究、項目設(shè)計、項目融資、設(shè)備和材料采購、工

7、程施工、人員培訓(xùn)、節(jié)能量監(jiān)測、改造系統(tǒng)的運行、維護(hù)和管理等服務(wù)，并通過與客戶分享項目實施后產(chǎn)生的節(jié)能效益、或承諾節(jié)能項目的節(jié)能效益、或承包整體能源費用的方式為客戶提供節(jié)能服務(wù)，并獲得利潤，滾動發(fā)展。4合同能源管理的主要商業(yè)形態(tài)合同能源管理的主要商業(yè)形態(tài)節(jié)能效益分享型節(jié)能效益分享型節(jié)能改造工程的投入和風(fēng)險由ESCo承擔(dān)，ESCo與用能企業(yè)簽署國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的效益分享型EMC合同。項目實施完畢，經(jīng)雙方共同確認(rèn)目標(biāo)節(jié)能量后，雙方按合同約定比例分享節(jié)能效益。用能單位在項目合同期內(nèi)以節(jié)能效益支付ESCo的投入及其合理利潤。合同期結(jié)束后，節(jié)能設(shè)備無償移交給用能企業(yè)使用，以后所產(chǎn)生的節(jié)能效益全歸用能企業(yè)享受。

8、節(jié)能量保證型節(jié)能量保證型節(jié)能改造工程的前期投入和風(fēng)險由ESCo承擔(dān)，ESCo與用能企業(yè)簽署規(guī)范的EMC合同，項目完成經(jīng)運行驗收達(dá)到承諾的目標(biāo)節(jié)能量，用能企業(yè)向ESCo支付合同約定的價款。合同期結(jié)束后所產(chǎn)生的節(jié)能收益全歸用能企業(yè)享受。能源費用托管型能源費用托管型ESCo負(fù)責(zé)改造用能企業(yè)的高耗能設(shè)備，并管理其用能設(shè)備。在項目合同期內(nèi)，ESCo按雙方約定的能源費用和管理費用承包用能企業(yè)的能源消耗和維護(hù)。 商業(yè)形態(tài)可由雙方協(xié)商確定，并根據(jù)需要進(jìn)行創(chuàng)新和演變，以實現(xiàn)權(quán)力與義務(wù)共存，共擔(dān)商業(yè)形態(tài)可由雙方協(xié)商確定，并根據(jù)需要進(jìn)行創(chuàng)新和演變，以實現(xiàn)權(quán)力與義務(wù)共存，共擔(dān) 風(fēng)險、共享效益。風(fēng)險、共享效益。 目前國

9、家政策導(dǎo)向為目前國家政策導(dǎo)向為“效益分享型效益分享型”，因此，本商業(yè)模式研究重點聚焦，因此，本商業(yè)模式研究重點聚焦“效益分享型效益分享型”。5合同能源管理的商業(yè)模式結(jié)構(gòu)合同能源管理的商業(yè)模式結(jié)構(gòu)效益分享效益分享產(chǎn)融結(jié)合服務(wù)節(jié)能解決方案服務(wù)單項技術(shù)單項產(chǎn)品單項服務(wù)銀行信托保險證券其他金融分享應(yīng)得價值提供單項業(yè)務(wù)分享應(yīng)得價值提供單項業(yè)務(wù)客戶渠道鏈接者技術(shù)方案集成者產(chǎn)融結(jié)合組織者合同能源管理角色：業(yè)界常常稱之為業(yè)界常常稱之為“關(guān)系關(guān)系”密集型產(chǎn)業(yè)密集型產(chǎn)業(yè)節(jié)能客戶節(jié)能客戶ESCo職責(zé)：職責(zé)：整合關(guān)鍵資源，構(gòu)建關(guān)鍵流程6客戶價值主張是客戶價值主張是EMC核心驅(qū)動力核心驅(qū)動力獲得好的節(jié)能效果：獲得好的節(jié)

10、能效果：用能單位最關(guān)心的是，能夠獲得更節(jié)能、性價比更高的節(jié)能解決方案，并確保相關(guān)設(shè)備、工藝、環(huán)保等繼續(xù)安全穩(wěn)定運行。ESCo可以從專家角度為用能單位提供最優(yōu)方案，并由合同條款約定節(jié)能效果分享比例等。 緩解投資壓力：緩解投資壓力：EMC項目由ESCo負(fù)責(zé)項目投資、建設(shè)和合同期內(nèi)的運維，合同到期后，零資產(chǎn)捐贈給用能單位。也就是說，用能單位不需要投資節(jié)能項目，在不增加資產(chǎn)總量的前提下，可分享節(jié)能效果。規(guī)避項目風(fēng)險：規(guī)避項目風(fēng)險：用能單位可以把實施節(jié)能項目的風(fēng)險和負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給ESCo，如果項目實施后沒有達(dá)到預(yù)期節(jié)能效果，絕大部分風(fēng)險由ESCo承擔(dān)。EMC商業(yè)模式?jīng)Q定了在“算好了再去實施、維護(hù)好才保證效果

11、”方面給予足夠的關(guān)注。縮短項目流程：縮短項目流程：實施EMC，用能單位可以大大減少傳統(tǒng)技改工程所需的繁瑣流程，從而快捷、高效推進(jìn)節(jié)能減排。開展合同能源管理的難點開展合同能源管理的難點項目執(zhí)行周期長，對項目全生命周期管理的要求高。需更加關(guān)注售前工作的管理，如預(yù)期收益測算、能耗基準(zhǔn)的設(shè)定、合同評審、全方位風(fēng)險評估等。項目干系人多，協(xié)調(diào)難度和工作量大。把控關(guān)鍵節(jié)點的評審和確認(rèn)，是風(fēng)險管理的關(guān)鍵。需隨時關(guān)注項目成本控制和節(jié)能績效評估，抓好項目固定資產(chǎn)管理和各個收、付款環(huán)節(jié)。需與政府部門保持良好互動，如項目備案和獎勵等。合同能源管理不是推銷產(chǎn)品或技術(shù)，而是推銷一種減少能源成本的財務(wù)管理方法，因此對財務(wù)管

12、理水平的要求高。7節(jié)能效益分享節(jié)約標(biāo)煤政府獎勵相關(guān)稅種減免工廠設(shè)計設(shè)備設(shè)計軟件設(shè)備硬件施工措施費各類評估監(jiān)理節(jié)能診斷融資費運維（含備件）節(jié)能診斷補貼相關(guān)稅賦不可預(yù)見1合同能源管理項目收支情況基本構(gòu)成合同能源管理項目收支情況基本構(gòu)成根據(jù)對業(yè)界調(diào)研，一般EMC項目毛利應(yīng)在20%以上。保險費合同能源管理項目的成本構(gòu)成要素簡述合同能源管理項目的成本構(gòu)成要素簡述二二合同能源管理的盈利模式合同能源管理的盈利模式項目收入政府紅利環(huán)評與能評人工等管理費合同毛利項目毛利項目成本合同能源管理業(yè)務(wù)的成本構(gòu)成要素簡述合同能源管理業(yè)務(wù)的成本構(gòu)成要素簡述工廠設(shè)計設(shè)備設(shè)計軟件設(shè)備硬件施工措施費各類評估監(jiān)理節(jié)能診斷融資費運維

13、（含備件）相關(guān)稅賦人工等管理費不可預(yù)見保險費機損險、財產(chǎn)一切險，機損險、財產(chǎn)一切險，共占資產(chǎn)價值的比例約共占資產(chǎn)價值的比例約為萬分之五至七為萬分之五至七印花稅、增值稅、所得稅等印花稅、增值稅、所得稅等集中專業(yè)化運維；相對固定合作伙伴；設(shè)計選型盡量集中專業(yè)化運維；相對固定合作伙伴；設(shè)計選型盡量考慮通用設(shè)備考慮通用設(shè)備融資成本：如利率、金融服務(wù)管理費等融資成本：如利率、金融服務(wù)管理費等對設(shè)備工藝對象的能耗情況做診斷，找出節(jié)能空間并提供節(jié)能解決方案與工藝相匹配的節(jié)能設(shè)備安裝布置圖設(shè)計請第三方監(jiān)理公司做工程監(jiān)理節(jié)能主設(shè)備及系統(tǒng)的設(shè)計節(jié)能主設(shè)備及配套零部件的采購控制系統(tǒng)的軟件設(shè)計與采購節(jié)能工程的施工安全

14、措施等節(jié)能量第三方審核等此部分成本構(gòu)成與工程總包EPC相似此部分成本構(gòu)成具有EMC的特殊性環(huán)評與能評工程項目都要進(jìn)行環(huán)境影響評價，重大投資項目都要進(jìn)行節(jié)能評估合同能源管理業(yè)務(wù)的收入構(gòu)成要素簡述合同能源管理業(yè)務(wù)的收入構(gòu)成要素簡述節(jié)能效益分享節(jié)約標(biāo)煤政府獎勵相關(guān)稅種減免節(jié)能診斷補貼以減少的能源費用作為雙方分享經(jīng)濟(jì)價值的“蛋糕”。能源費用的減少和節(jié)能技術(shù)的先進(jìn)性、適配性有極大關(guān)系。符合中央財政獎勵條件（工業(yè)項目年節(jié)能量符合中央財政獎勵條件（工業(yè)項目年節(jié)能量500500噸標(biāo)準(zhǔn)煤噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上（含），以上（含），1000010000噸標(biāo)煤以下），上海地方可以申請財噸標(biāo)煤以下），上海地方可以申請財政獎勵為政

15、獎勵為600600元元/ /噸標(biāo)準(zhǔn)煤（其中中央財政噸標(biāo)準(zhǔn)煤（其中中央財政240240元元/ /噸標(biāo)準(zhǔn)煤，噸標(biāo)準(zhǔn)煤，地方財政配套解決地方財政配套解決360360元元/ /噸標(biāo)準(zhǔn)煤）。節(jié)能量保證型可享噸標(biāo)準(zhǔn)煤）。節(jié)能量保證型可享受受60%60%。上海市對節(jié)能診斷費進(jìn)行補助，對上海市對節(jié)能診斷費進(jìn)行補助，對200200萬元以上且年節(jié)能萬元以上且年節(jié)能量在量在500500噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上項目，給予一次性補貼噸標(biāo)準(zhǔn)煤以上項目，給予一次性補貼6 6萬元，其他萬元，其他的補貼的補貼3 3萬元。萬元。1 1、20122012年全國稅制改革（上海率先試點）統(tǒng)一增收增值年全國稅制改革（上海率先試點）統(tǒng)一增收增值稅。稅

16、。2 2、企業(yè)所得稅、企業(yè)所得稅自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起納稅年度起三免三減半。三免三減半。3 3、無償轉(zhuǎn)讓給用能單位的因?qū)崯o償轉(zhuǎn)讓給用能單位的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄椖啃纬傻馁Y產(chǎn)，免征增值稅。施合同能源管理項目形成的資產(chǎn)，免征增值稅。EMCEMC收入主渠道收入主渠道EMCEMC收入副渠道收入副渠道（僅適用于政策窗口期）2提高合同能源管理項目盈利能力的關(guān)鍵點提高合同能源管理項目盈利能力的關(guān)鍵點配置好配置好關(guān)鍵資源關(guān)鍵資源做好與工藝做好與工藝相匹配的節(jié)相匹配的節(jié)能技術(shù)方案能技術(shù)方案簽好簽好EMCEMC項目項目主合同主合同簽好采購簽好采購合同合同設(shè)計并執(zhí)

17、行設(shè)計并執(zhí)行好關(guān)鍵流程好關(guān)鍵流程做好項目必備的基礎(chǔ)做好項目的最核心要素保證項目盈利的關(guān)鍵控制項目質(zhì)量和風(fēng)險的保障控制項目成本的重點EMCEMC項目項目選擇好匹配選擇好匹配的、經(jīng)濟(jì)的的、經(jīng)濟(jì)的融資渠道融資渠道保證項目低成本、可持續(xù)開展的重要手段做好與項目工藝相匹配的節(jié)能技術(shù)方案做好與項目工藝相匹配的節(jié)能技術(shù)方案做好節(jié)能診斷，準(zhǔn)確判斷節(jié)能空間做好節(jié)能診斷，準(zhǔn)確判斷節(jié)能空間選好最優(yōu)、最匹配的核心技術(shù)選好最優(yōu)、最匹配的核心技術(shù)掌握工藝運行規(guī)律，確定能耗基準(zhǔn)掌握工藝運行規(guī)律，確定能耗基準(zhǔn)選配性價比最優(yōu)的設(shè)備硬件與軟件選配性價比最優(yōu)的設(shè)備硬件與軟件關(guān)鍵要素關(guān)鍵要素準(zhǔn)確測算投資額及回報期限準(zhǔn)確測算投資額及回

18、報期限1債權(quán)融資模式的比較分析債權(quán)融資模式的比較分析合同能源管理融資方式創(chuàng)新與探索合同能源管理融資方式創(chuàng)新與探索三三幾種債權(quán)融資模式的比較分析幾種債權(quán)融資模式的比較分析銀行承兌匯票銀行承兌匯票融資租賃融資租賃信托貸款信托貸款保理融資保理融資銀行貸款銀行貸款低較高高中等較低融資方式融資方式融資成本融資成本成熟成熟不夠成熟EMC項目試點中不成熟EMC項目試點中成熟模式成熟度模式成熟度綜合成本14-17%?；鶞?zhǔn)利率上浮10-30%，手續(xù)費1-5%，保證金5-10%?；鶞?zhǔn)利率下浮10%，無擔(dān)保，手續(xù)費1-2%?；鶞?zhǔn)利率下浮10%，無擔(dān)保。開票費萬分之5，手續(xù)費0.31%。僅限于短期融資無特殊限制無特殊

19、限制項目竣工驗收銀監(jiān)會對項目貸款要求滿足條件滿足條件短平快項目大項目、長期項目大項目、短期項目大、中項目，中長期項目各種項目適合項目適合項目無項目融資規(guī)模較大項目融資規(guī)模較大收益權(quán)提前，有望確認(rèn)當(dāng)年收益無其他優(yōu)勢特點其他優(yōu)勢特點三個維度評估選擇債權(quán)融資方式三個維度評估選擇債權(quán)融資方式融資成本融資成本資金使用效率資金使用效率承接項目的可持續(xù)性承接項目的可持續(xù)性最優(yōu)融資方式最優(yōu)融資方式結(jié)合項目特點（規(guī)模、技術(shù)、風(fēng)險等），對三要素綜合評估后進(jìn)行選擇2011年10月19日，以“不銹鋼750高爐汽輪機冷卻塔”項目為試點，和浦發(fā)銀行合作，探索實施未來收益權(quán)“保理融資”，在全國率先開創(chuàng)了EMC保理融資先例。

20、2股權(quán)融資的創(chuàng)新試點股權(quán)融資的創(chuàng)新試點ESCo資產(chǎn)負(fù)債率高資產(chǎn)負(fù)債率高根據(jù)對目前根據(jù)對目前ESCo公司的情況調(diào)研，公司的情況調(diào)研，資產(chǎn)負(fù)債率一般為資產(chǎn)負(fù)債率一般為90%，如果能控制，如果能控制在在80%及以下是比及以下是比較穩(wěn)健的。較穩(wěn)健的。隨著債權(quán)融資規(guī)模隨著債權(quán)融資規(guī)模的擴(kuò)大，的擴(kuò)大，ESCo公公司資產(chǎn)負(fù)債率不斷司資產(chǎn)負(fù)債率不斷上升，融資成本也上升，融資成本也會相應(yīng)增加，這會會相應(yīng)增加，這會嚴(yán)重影響嚴(yán)重影響EMC業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展。的健康持續(xù)發(fā)展。路徑一：增加資本金路徑一：增加資本金減少融資壓力，改善減少融資壓力，改善ESCo公司資產(chǎn)負(fù)債比例公司資產(chǎn)負(fù)債比例路徑二：股權(quán)融資路徑二：股權(quán)

21、融資吸引政府引導(dǎo)節(jié)能減排基金、節(jié)能創(chuàng)投基金。吸引具有資源互補優(yōu)勢的戰(zhàn)略投資者探索核心骨干人員股權(quán)激勵路徑三：上市融資路徑三：上市融資通過上市融資，進(jìn)一步做強企業(yè)綜合實力，從根本上解決資產(chǎn)負(fù)債率高及融資相關(guān)問題。直接融資解決資產(chǎn)負(fù)債率高的必然途徑直接融資合同能源管理的會計政策研究合同能源管理的會計政策研究 四四1EMC會計處理創(chuàng)新課題的目標(biāo)會計處理創(chuàng)新課題的目標(biāo)n 在建設(shè)期就能夠確認(rèn)收入和利潤n 爭取得到財政部的認(rèn)可，創(chuàng)建一種標(biāo)準(zhǔn)寶鋼集團(tuán)受財政部委托開展的合同能源管理會計處理研寶鋼集團(tuán)受財政部委托開展的合同能源管理會計處理研究重點針對節(jié)能分享型究重點針對節(jié)能分享型EMCEMC模式進(jìn)行創(chuàng)新研究。模

22、式進(jìn)行創(chuàng)新研究。2新會計處理方法特點及滿足條件新會計處理方法特點及滿足條件可確認(rèn)建造收入及毛利建設(shè)期建設(shè)期可確認(rèn)融資租賃收入運營期運營期可確認(rèn)服務(wù)收入運營期運營期n 必須是帶有建造的EMC 模式n 建設(shè)期的投入能夠可靠 計量n 合同條款能夠提供必要 的支撐類似于類似于“融資租賃融資租賃”模式模式滿足條件：滿足條件：特點：特點：3新會計處理方法的具體操作示范新會計處理方法的具體操作示范日期日期租金租金確認(rèn)的融資收入確認(rèn)的融資收入租賃投資凈額減少租賃投資凈額減少額額租賃投資凈額余額租賃投資凈額余額=期初4.2485%=-期末=期初-201年12月31日7,800,000 202年6月30日1,50

23、0,000 331,383 1,168,617 6,631,383 202年12月31日1,500,000 281,734 1,218,266 5,413,117 203年6月30日1,500,000 229,976 1,270,024 4,143,094 203年12月31日1,500,000 176,019 1,323,981 2,819,113 204年6月30日1,500,000 119,770 1,380,243 1,438,870 204年12月31日1,500,000 61,130 1,438,870* 0 對未來收益進(jìn)行折現(xiàn)，確定最低租賃應(yīng)收款現(xiàn)值。并利用建造合同準(zhǔn)則，計算建造

24、期的收入和利潤n 運營期通過實際利率法，計算攤余成本，確認(rèn)租賃收入n 根據(jù)合同計算運維成本注：操作上難度較大，還需進(jìn)一步優(yōu)化4新會計處理方法對利潤表的影響新會計處理方法對利潤表的影響傳統(tǒng)方法傳統(tǒng)方法新方法新方法確認(rèn)建造階段收入0 25,800,000 確認(rèn)建造階段毛利0 1,800,000 確認(rèn)服務(wù)階段收入30,000,000 3,000,000 確認(rèn)折舊費用24,000,000 0 確認(rèn)服務(wù)成本3,000,000 3,000,000 確認(rèn)服務(wù)階段毛利3,000,000 0確認(rèn)融資租賃收入0 1,200,000 n收入和利潤總量不發(fā)生變化，但是收入和利潤確認(rèn)期間提前收入和利潤總量不發(fā)生變化，但

25、是收入和利潤確認(rèn)期間提前n收入分為三大塊，其中融資租賃收入是作為營業(yè)外收入收入分為三大塊，其中融資租賃收入是作為營業(yè)外收入1合同能源管理項目管理全生命周期流程模型合同能源管理項目管理全生命周期流程模型合同能源管理關(guān)鍵流程設(shè)計與風(fēng)險控制合同能源管理關(guān)鍵流程設(shè)計與風(fēng)險控制 五五合同能源管理全生命周期模型概述：合同能源管理全生命周期模型概述：合同能源管理項目的過程分為三大類：管理類、實現(xiàn)類、支持類；合同能源管理項目的過程分為三大類：管理類、實現(xiàn)類、支持類；“實現(xiàn)類實現(xiàn)類”過程包括項目實施過程的階段劃分、實施步驟和關(guān)鍵控制過程包括項目實施過程的階段劃分、實施步驟和關(guān)鍵控制點，是合同能源管理項目的生命周

26、期，為所有項目管理工作的對象和點，是合同能源管理項目的生命周期，為所有項目管理工作的對象和聚焦點；聚焦點；管理類過程和支持類過程是參考美國項目管理協(xié)會（管理類過程和支持類過程是參考美國項目管理協(xié)會（PMI）的）的PMBOK（項目管理知識體系指南）構(gòu)建；（項目管理知識體系指南）構(gòu)建；管理類過程：售前管理管理類過程：售前管理+PMBOK中的五大項目管理過程（項目啟動、中的五大項目管理過程（項目啟動、項目計劃、項目執(zhí)行、項目跟蹤與監(jiān)控、項目收尾）項目計劃、項目執(zhí)行、項目跟蹤與監(jiān)控、項目收尾）+服務(wù)與維護(hù)。售服務(wù)與維護(hù)。售前管理是龍頭，五大項目管理過程是基石，服務(wù)與維護(hù)管理是直接體前管理是龍頭，五大項

27、目管理過程是基石，服務(wù)與維護(hù)管理是直接體現(xiàn)節(jié)能收益，提高項目的含金量。五大項目管理過程中，項目計劃是現(xiàn)節(jié)能收益，提高項目的含金量。五大項目管理過程中，項目計劃是基石中的基石，是所有項目實施和跟蹤工作的基準(zhǔn)；基石中的基石，是所有項目實施和跟蹤工作的基準(zhǔn)；合同能源管理實現(xiàn)過程中的五大關(guān)鍵控制點：合同能源管理實現(xiàn)過程中的五大關(guān)鍵控制點：技術(shù)方案技術(shù)方案設(shè)計評審設(shè)計評審合同評審合同評審初步設(shè)計初步設(shè)計/ /基本設(shè)基本設(shè)計評審計評審考核考核/ /驗驗收收/ /節(jié)能節(jié)能量審核量審核所有權(quán)移所有權(quán)移交確認(rèn)交確認(rèn)技術(shù)方案設(shè)計評審（含基準(zhǔn)基準(zhǔn)線確定線確定 ），關(guān)系到項目效益、及工藝運行的安全穩(wěn)定性合同評審關(guān)系到

28、利益分配及雙方責(zé)、權(quán)、利的界定初步設(shè)計/基本設(shè)計評審關(guān)系到執(zhí)行技術(shù)方案的準(zhǔn)確性和可靠性節(jié)能量審核節(jié)能量審核關(guān)系到雙方利益的最終確認(rèn)，及相關(guān)責(zé)任確定所有權(quán)移交所有權(quán)移交關(guān)系到合同的終止及相關(guān)法律責(zé)任2合同能源管理的風(fēng)險管控合同能源管理的風(fēng)險管控技術(shù)集成管理技術(shù)集成管理系統(tǒng)風(fēng)險控制系統(tǒng)風(fēng)險控制客戶信用系統(tǒng)客戶信用系統(tǒng)風(fēng)險控制風(fēng)險控制產(chǎn)融組織系統(tǒng)產(chǎn)融組織系統(tǒng)風(fēng)險控制風(fēng)險控制設(shè)計技術(shù)方設(shè)計技術(shù)方案風(fēng)險控制案風(fēng)險控制設(shè)備備件采設(shè)備備件采購風(fēng)險控制購風(fēng)險控制工程施工風(fēng)工程施工風(fēng)險控制險控制客戶資信風(fēng)客戶資信風(fēng)險控制險控制客戶節(jié)能量客戶節(jié)能量結(jié)果操縱的結(jié)果操縱的風(fēng)險控制風(fēng)險控制項目融資風(fēng)項目融資風(fēng)險控制險控

29、制通脹、利率通脹、利率及匯率風(fēng)險及匯率風(fēng)險控制控制EMC風(fēng)險管控力求做到：制度健全、流程規(guī)范、辨識到位、過程受控制度健全、流程規(guī)范、辨識到位、過程受控按項目運行規(guī)按項目運行規(guī)程操作的不確程操作的不確定性控制定性控制項目收款風(fēng)項目收款風(fēng)險控制險控制建立風(fēng)險管控模型建立風(fēng)險管控模型首個分享型首個分享型EMC試點：股份煉鐵廠試點：股份煉鐵廠3BF出鐵場一二次除塵風(fēng)機出鐵場一二次除塵風(fēng)機節(jié)能改造節(jié)能改造項目業(yè)主單位：項目業(yè)主單位：寶鋼股份煉鐵廠技術(shù)路線簡述：技術(shù)路線簡述：通過應(yīng)用除塵管網(wǎng)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)優(yōu)化技術(shù)以及風(fēng)機系統(tǒng)性能診斷技術(shù)，對除塵系統(tǒng)進(jìn)行評估分析工作，根據(jù)出鐵制度的固有模型，選用高效的調(diào)節(jié)方式，使

30、風(fēng)機系統(tǒng)適應(yīng)除塵工藝的變化，提高除塵風(fēng)量與工藝實際需求的匹配程度，降低系統(tǒng)能耗。預(yù)測投資額：預(yù)測投資額：621萬元預(yù)測節(jié)能量與節(jié)能率：預(yù)測節(jié)能量與節(jié)能率：節(jié)能量檢測及測算方法以計量儀表的實測數(shù)據(jù)結(jié)果作為計算依據(jù)，計量儀表同時具備CMC證書和校準(zhǔn)證書。預(yù)測改造后年度節(jié)電量為460萬kwh，折合標(biāo)煤為1860噸，節(jié)能率23.77。分享比例及合同期限：分享比例及合同期限：甲乙雙方雙方分享比例為20:80，電價按0.5元/kwh計算，預(yù)計乙方每年獲得節(jié)能效益為184萬元；合同期限為四年，從2010年12月23日至2014年12月22日止。合同能源管理案例分析合同能源管理案例分析 六六項目基本情況項目基

31、本情況預(yù)測數(shù)預(yù)測數(shù)實際數(shù)實際數(shù)年節(jié)能量1860噸標(biāo)煤1842.4噸標(biāo)煤節(jié)能率23.77%23.55%投資額621萬元590萬元項目的實際效果項目的實際效果對客戶帶來價值情況對客戶帶來價值情況 2011年全年，節(jié)能達(dá)到1842.4噸標(biāo)煤，節(jié)能率23.55%，與預(yù)測數(shù)據(jù) 完全吻合，粉塵控制達(dá)標(biāo)。項目過程比技改大大縮短，為后續(xù)變頻 改造提供成功案例。 客戶（煉鐵廠及股份公司）十分滿意，認(rèn)為到目前為止各項指標(biāo)均達(dá) 到預(yù)期目標(biāo)。資源配置情況資源配置情況資源整合比較成功，風(fēng)機技術(shù)團(tuán)隊整合了富瑞德風(fēng)機、日立變頻及現(xiàn)場運行技術(shù)資源，形成了與工藝制度相匹配的節(jié)能技術(shù)系統(tǒng)解決方案。另外，與政府部門的溝通也較好，特

32、別是得到了上海市合同能源管理指導(dǎo)委員會的指導(dǎo)幫助。項目實施的經(jīng)驗分析項目實施的經(jīng)驗分析技術(shù)方案特點及經(jīng)驗技術(shù)方案特點及經(jīng)驗 根據(jù)煉鐵工藝制度特點，技術(shù)方案強調(diào)系統(tǒng)節(jié)能，不僅是變頻，還要 考慮管網(wǎng)、交變載荷等因素；變頻最終選擇日立，除了價格因素，也 考慮了日立已有成功案例。項目投運驗證了技術(shù)方案的正確。 能耗基準(zhǔn)線測定：提前采集工藝能耗數(shù)據(jù)，安裝電表測定電耗，能耗 基準(zhǔn)取得雙方認(rèn)可。 分享比例的依據(jù)主要為節(jié)能量折算的價值，其次為政府獎勵、退稅 等，風(fēng)險溢價的因素考慮不多。關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)的創(chuàng)新試驗關(guān)鍵流程環(huán)節(jié)的創(chuàng)新試驗由于項目開展時沒有一套現(xiàn)成的EMC流程，因此對打通流程環(huán)節(jié)做了大量的創(chuàng)新試驗，為E

33、MC關(guān)鍵流程的設(shè)計提供了很好的參考依據(jù)。有待解決的問題有待解決的問題 七七1及時跟蹤及時跟蹤EMC稅收減免新政策，并適時啟動試稅收減免新政策，并適時啟動試點。點。2合同能源管理的會計處理辦法正在試點中，并報合同能源管理的會計處理辦法正在試點中，并報財政部審定，我們將在試點過程中逐步簡化優(yōu)化財政部審定，我們將在試點過程中逐步簡化優(yōu)化流程。流程。3合同能源管理的資產(chǎn)移交目前尚未有可借鑒的案合同能源管理的資產(chǎn)移交目前尚未有可借鑒的案例，需要深入研究政策，尋找對項目雙方有利的例，需要深入研究政策，尋找對項目雙方有利的處理辦法，并在最早完成合同履約期的處理辦法，并在最早完成合同履約期的EMC項項目中進(jìn)行穿行試驗。目中進(jìn)行穿行試驗。合同能源管理商業(yè)模式研究的啟示合同能源管理商業(yè)模式研究的啟示 八八1為客戶創(chuàng)造價值是合同能源管理商業(yè)模式成功的為客戶創(chuàng)造價值是合同能源管理商業(yè)模式成功的前提前提加強加強EMC的的商業(yè)模式的商業(yè)模式的傳播傳播 讓潛在用戶讓潛在用戶了解了解EMC能能為他們創(chuàng)造為他們創(chuàng)造什么價值什么價值通過項目實通過項目實踐，形成示踐，形成示范，增強市范，增強市場驅(qū)動力場驅(qū)動力2把握六個關(guān)鍵點，提升項目盈利能力把握六個關(guān)鍵點，提升項目盈利能力商務(wù)運作能力商務(wù)運作能力項目管理能力項目管理能力技術(shù)策劃能力技術(shù)策劃能