財務(wù)內(nèi)部牽制制度管理規(guī)定

1、財務(wù)內(nèi)部牽制制度管理規(guī)定（2018年4月制定）為加強(qiáng)財務(wù)管理，使財務(wù)內(nèi)部崗位合理分工，形成相互制約、相 互監(jiān)督的制約機(jī)制，避免舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，更好地保護(hù)學(xué)院資金安全， 根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范（財會字 19號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第一條辦理會計業(yè)務(wù)須按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行。未經(jīng)會 計人員審核，現(xiàn)金會計不得先行做收、付款業(yè)務(wù)。第二條 現(xiàn)金會計不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第三條 不得在未填明日期、收款單位、賬號、用途的空白支票 上加蓋銀行印鑒。第四條 現(xiàn)金會計要不定期清點(diǎn)現(xiàn)金庫存。第五條 除大量的集中收費(fèi)外，日常工

2、作中，非現(xiàn)金會計人員， 不得直接收管現(xiàn)金，特殊情況需由非出納人員代收的，要及時將有關(guān) 憑據(jù)轉(zhuǎn)交給出納人員。第六條 現(xiàn)金會計要按月與銀行對賬，并根據(jù)“銀行對賬單”編 制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，必須經(jīng)財務(wù)處副處長核實(shí)并簽字。第七條對銀行印章實(shí)行分管。由現(xiàn)金會計保管單位銀行印簽、 現(xiàn)金收訖章、財務(wù)專用章，會計人員保管法人代表名章、發(fā)票專用章、 計劃財務(wù)處公章。在處理業(yè)務(wù)時，雙方要對記賬憑證、相關(guān)業(yè)務(wù)和銀 行結(jié)算憑證及相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行雙向?qū)徍耍?共同把關(guān)，確認(rèn)無誤后方可加 蓋印章；開票人員不能保管與之相關(guān)的印章。 加蓋印章須建立登記簿 制度。第八條 印章使用應(yīng)由保管人員親自加蓋，嚴(yán)禁他人代蓋。未 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批

3、準(zhǔn)，印章保管人員不得擅自委托他人代管業(yè)務(wù)印鑒第九條審核人員不得受理事實(shí)不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務(wù)，復(fù)核人員不得受理未經(jīng)審核人員審核的會計業(yè)務(wù)，復(fù)核人員不得接收不符合規(guī)范的原始憑證、記賬憑證。第十條 票據(jù)電子化業(yè)務(wù)須由票據(jù)管理人員按開票權(quán)限下發(fā)票 據(jù)，其他開票人員才可按有關(guān)規(guī)定開票。票據(jù)管理人員及時收繳票據(jù) 存根。第十一條 國庫集中支付業(yè)務(wù)須由錄入、審核、蓋章三人使用不 同的密鑰，按程序完成資金支付。第十二條 會計人員調(diào)動或因故離職，必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下， 將所經(jīng)管的會計工作全部移交。凡沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或 者離職。第十三條 工資核算崗位人員負(fù)責(zé)工資的核算管理及有關(guān)扣款 事宜，

4、要及時與工資分配、辦稅會計人員溝通，但不得編制有關(guān)工資 分配的會計憑證。第十四條 總賬會計必須按月與其他會計人員及現(xiàn)金會計核對 賬目，發(fā)現(xiàn)不符，要立即復(fù)查，在原因未查清之前，不得結(jié)賬和編制 報表，更不得登記新發(fā)生的業(yè)務(wù)。 I 一 第十五條 稽核崗位不得兼任各項收費(fèi)工作。審核報銷單據(jù)的人 員不得兼任現(xiàn)金會計。票據(jù)管理人員不得兼管現(xiàn)金的收、付工作。會 計人員不得兼管現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、各項實(shí)物的驗(yàn)收和保管 工作。第十六條 稽核人員每日應(yīng)按憑證順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記賬憑 證，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時通知記賬人員，按規(guī)定方法予以更正，并對更正 后的憑證再次進(jìn)行復(fù)核。第十七條 在稽核各類原始憑證的基礎(chǔ)上，對開

5、支有無計劃、用 款指標(biāo)是否超支、開支是否符合國家的財經(jīng)政策及制度規(guī)定、開支范 國是否擴(kuò)大、開支標(biāo)準(zhǔn)是否提高、收支是否符合現(xiàn)金管理條例等逐項稽核，對不符合規(guī)定的不予以制單。對無計劃和超出用款指標(biāo)的款項 及報銷業(yè)務(wù)應(yīng)暫停辦理，必要時請示領(lǐng)導(dǎo)。第十八條 根據(jù)制度、指標(biāo)、采購、計劃、合同、協(xié)議等，逐筆 審核各項收支，發(fā)現(xiàn)問題，要求有關(guān)人員按制度規(guī)定予以改正；重大 項目支出，未經(jīng)單位內(nèi)部審計，財務(wù)部門不得辦理結(jié)算。第十九條發(fā)現(xiàn)已辦理的會計業(yè)務(wù)違反規(guī)定或處理錯誤，按下列 順序追究責(zé)任及糾正：1 .處長發(fā)現(xiàn)，追究稽核人員責(zé)任，由稽核人員負(fù)責(zé)糾正。2 .稽核人員發(fā)現(xiàn)，由審核人員負(fù)責(zé)并予以糾正。3 .現(xiàn)金會計辦理未經(jīng)審核、復(fù)核的款項收付，由現(xiàn)金會計負(fù) 責(zé)。與現(xiàn)金會計無關(guān)的業(yè)務(wù)錯誤，出納員應(yīng)協(xié)助糾正。第二十條未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向任何單位和個人提供會計資料及財 務(wù)數(shù)據(jù)