增值稅一般納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作手冊(cè)(二)

1、增值稅一般納稅人網(wǎng)絡(luò)申報(bào)操作手冊(cè)（二）云南省國(guó)家稅務(wù)局第五章 海關(guān)繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”35.1建立海關(guān)完稅憑證抵扣清單35.2錄入海關(guān)完稅憑證抵扣清單55.3上傳海關(guān)完稅憑證抵扣清單95.4稽核結(jié)果確認(rèn)125.4.1征期第一天自動(dòng)生成稽核結(jié)果通知書(shū)125.4.2征期第一天未批量生成稽核結(jié)果通知書(shū)155.4.3征期結(jié)束前2天批量生成稽核結(jié)果通知書(shū)155.4.4本月無(wú)稽核結(jié)果通知書(shū)165.4.5申報(bào)抵扣16第六章 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的常見(jiàn)問(wèn)題176.1常見(jiàn)問(wèn)題176.2注意事項(xiàng)18第七章 網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證187.1前置條件187.2流程及操作說(shuō)明197.2.1 安裝軟件197.2.2 新增納稅人207.2.3 登

2、錄217.2.4 系統(tǒng)向?qū)渲?27.2.5 發(fā)票采集認(rèn)證步驟277.2.6 打印通知書(shū)297.3常見(jiàn)問(wèn)題31附錄一：增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明34附錄二國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告52第五章 海關(guān)繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”按照國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)“先比對(duì)后抵扣”管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告（詳見(jiàn)附錄二），自7月1日起全國(guó)將實(shí)施“先比對(duì)后抵扣”辦法。（1）自2013年7月16日起，一般納稅人可自繳款書(shū)開(kāi)具之日起180天內(nèi)實(shí)時(shí)在增值稅網(wǎng)絡(luò)申報(bào)中采集錄入海關(guān)完稅憑證抵扣清單，并向稽核系

3、統(tǒng)上報(bào)。（2）上報(bào)成功后可以打印和下載海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書(shū)（包括通知書(shū)、校驗(yàn)通過(guò)數(shù)據(jù)、重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)、未通過(guò)校驗(yàn)數(shù)據(jù)、逾期報(bào)送數(shù)據(jù)）。（3）納稅人次月1日至納稅申報(bào)期結(jié)束前2天期間，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)確認(rèn)和下載稽核結(jié)果通知書(shū)。（4）納稅人在次月納稅申報(bào)期結(jié)束內(nèi)，根據(jù)稽核結(jié)果通知書(shū)中的稽核相符結(jié)果和稅務(wù)機(jī)關(guān)核查結(jié)果進(jìn)行納稅申報(bào)和抵扣海關(guān)繳款書(shū)。5.1建立海關(guān)完稅憑證抵扣清單第一步，在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)主界面右上角點(diǎn)擊“新建”，如圖所示。第二步，在彈出的界面中，點(diǎn)擊報(bào)表類(lèi)型右邊的小箭頭，在出現(xiàn)的菜單中選擇“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”并選擇所屬期，點(diǎn)擊“建立”創(chuàng)建報(bào)表，如圖所示。此時(shí)，建立的

4、“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”會(huì)出現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)主界面中，如圖所示。5.2錄入海關(guān)完稅憑證抵扣清單第一步，單擊建立好的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”，如圖所示。第二步，在出現(xiàn)的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”報(bào)表中點(diǎn)擊“增加記錄”，如圖所示。第三步，依據(jù)取得的海關(guān)繳款書(shū)錄入“專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼”，“進(jìn)口口岸名稱”，“填發(fā)日期”和“稅款金額”，核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)增加”，如圖所示。注：“進(jìn)口口岸代碼”為系統(tǒng)自動(dòng)帶入。第四步，在網(wǎng)頁(yè)彈出的提示框中再次分別錄入“專(zhuān)用繳款書(shū)號(hào)碼”，“填發(fā)日期”，“稅款金額”并確認(rèn)。如圖所示。若有多份海關(guān)繳款書(shū)，則按以上步驟重復(fù)錄入多條信息。若錄入后發(fā)現(xiàn)錄入有誤，點(diǎn)擊“編輯”可進(jìn)行修改，如圖

5、所示。修改完成后點(diǎn)擊“確認(rèn)編輯”，重復(fù)上圖的操作完成修改流程。如圖所示。若想刪除錄入的數(shù)據(jù)，則點(diǎn)擊“刪除”，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”。如圖所示。第五步，錄入所有數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊右上角的“保存”按鈕進(jìn)行保存，如圖所示。5.3上傳海關(guān)完稅憑證抵扣清單第一步，在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)主頁(yè)面下的“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”欄目右方點(diǎn)擊“上傳”，并在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”，如圖所示。第二步，點(diǎn)擊進(jìn)入“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“上傳結(jié)果查詢下載”，并在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”，如圖所示。第三步，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“打開(kāi)”，打開(kāi)excel表格后可看到接收結(jié)果，點(diǎn)擊下方的欄目可分別查看“通知書(shū)”，“檢驗(yàn)通過(guò)數(shù)

6、據(jù)”，“未通過(guò)校驗(yàn)數(shù)據(jù)”，“重復(fù)報(bào)送數(shù)據(jù)”和“逾期報(bào)送數(shù)據(jù)”等，如圖所示。注：1.納稅人取得海關(guān)繳款書(shū)第一聯(lián)后，可實(shí)時(shí)錄入和上傳海關(guān)完稅證抵扣清單，每月清單的錄入和上傳無(wú)次數(shù)限制。2.自海關(guān)繳款書(shū)開(kāi)具之日起180日內(nèi)，納稅人應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時(shí)報(bào)送海關(guān)完稅憑證抵扣清單（第一聯(lián)電子數(shù)據(jù)），申請(qǐng)稽核比對(duì)，逾期不能正常采集上傳并不得抵扣。3.若納稅人當(dāng)期有比對(duì)結(jié)果為滯留的繳款書(shū)，應(yīng)在1日至征期結(jié)束2天前進(jìn)行稽核結(jié)果確認(rèn)操作；但一經(jīng)確認(rèn)，滯留的繳款書(shū)在本申報(bào)期內(nèi)不能抵扣，待下期稽核結(jié)果為相符后方能抵扣。若超過(guò)征期結(jié)束前2天未確認(rèn)，系統(tǒng)將自動(dòng)生成稽核結(jié)果通知書(shū)，納稅人必須在納稅申報(bào)期內(nèi)完成申報(bào)和抵扣

7、。4.請(qǐng)納稅人于收到稽核結(jié)果通知書(shū)的當(dāng)月進(jìn)行納稅申報(bào)和抵扣，逾期不得抵扣。5.對(duì)于稽核比對(duì)結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。5.4稽核結(jié)果確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期第1天至結(jié)束前2天內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對(duì)結(jié)果，納稅人可在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)查詢。注意，每月只下發(fā)一次稽核結(jié)果?；私Y(jié)果通知書(shū)的發(fā)放分為以下四類(lèi)情況，請(qǐng)納稅人參照具體情況操作。5.4.1征期第一天自動(dòng)生成稽核結(jié)果通知書(shū)若本納稅人的比對(duì)結(jié)果無(wú)“滯留”，都為“相符”、“不符”、“缺聯(lián)”、“重號(hào)”的，征期第一天將會(huì)自動(dòng)批量生成稽核結(jié)果通知書(shū)（包含：通知書(shū)、稽

8、核相符、留待繼續(xù)比對(duì)、稽核異常）。操作如下：第一步，進(jìn)入“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核結(jié)果通知書(shū)”，如圖所示。第二步，在彈出的頁(yè)面中選擇稽核月份，并點(diǎn)擊“查詢”，如圖所示。注：選擇稽核月份時(shí)，請(qǐng)選擇好年份月份后點(diǎn)擊任意日期，勿點(diǎn)擊“清除”和“關(guān)閉”。第三步，若在本稽核期內(nèi)已有稽核結(jié)果，則會(huì)出現(xiàn)以下界面。如圖所示。點(diǎn)擊上方的欄目可分別查看“稽核結(jié)果通知書(shū)”，“稽核結(jié)果清單（稽核相符）”，“稽核結(jié)果清單（留待繼續(xù)比對(duì)）”和“稽核結(jié)果清單（稽核異常）”等，如圖所示。點(diǎn)擊“打印”按鈕，并在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”可將稽核結(jié)果通知書(shū)保存為excel表格。如圖所示。在彈出的提示框中點(diǎn)擊“打

9、開(kāi)”，即可打開(kāi)excel表格，納稅人可自行下載。如圖所示。圖265.4.2征期第一天未批量生成稽核結(jié)果通知書(shū)出現(xiàn)此類(lèi)情況說(shuō)明納稅人的比對(duì)結(jié)果有“滯留”票，即尚無(wú)比對(duì)結(jié)果。滯留票允許在納稅申報(bào)期第1天至結(jié)束前2天內(nèi)，繼續(xù)稽核比對(duì)。納稅人可自行確定生成稽核結(jié)果通知書(shū)，操作如下：第一步，進(jìn)入“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核結(jié)果通知書(shū)”后，在彈出的頁(yè)面中點(diǎn)擊“確認(rèn)”，如圖所示。第二步，在彈出的提示框中點(diǎn)擊“確定”，如圖所示。第三步，確定后，請(qǐng)返回“海關(guān)完稅憑證抵扣清單”頁(yè)面，點(diǎn)擊“查詢稽核結(jié)果通知書(shū)”進(jìn)行查詢和下載。5.4.3征期結(jié)束前2天批量生成稽核結(jié)果通知書(shū)納稅人未在征期第1天至結(jié)束前

10、2天之間進(jìn)行確認(rèn)，稽核系統(tǒng)在征期結(jié)束前2天將自動(dòng)批量生成稽核結(jié)果通知書(shū)。5.4.4本月無(wú)稽核結(jié)果通知書(shū)若本月無(wú)稽核結(jié)果通知書(shū)，納稅人進(jìn)行稽核結(jié)果通知書(shū)查詢后會(huì)出現(xiàn)以下界面，如圖所示。5.4.5申報(bào)抵扣對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū)，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。操作如下：第一步，納稅人查看稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書(shū)數(shù)據(jù)，如圖所示。第二步，在增值稅納稅申報(bào)表附表二第五欄錄入相符數(shù)據(jù)，進(jìn)行申報(bào)抵扣。企業(yè)本期有稽核結(jié)果通知書(shū)，必須填寫(xiě)附表二第5欄；若不填寫(xiě)，則該欄為紅色，校驗(yàn)不通過(guò)并且不能進(jìn)行納稅申報(bào)。若稽核結(jié)果通知書(shū)的比對(duì)相符結(jié)果為0，附表二第5欄應(yīng)

11、填寫(xiě)“0”。操作方法為：進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表后，可依據(jù)稽核結(jié)果通知書(shū)的比對(duì)相符結(jié)果，以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后允許抵扣海關(guān)繳款書(shū)的通知，據(jù)實(shí)填寫(xiě)附表二第5欄。如圖所示。注意：若企業(yè)本期沒(méi)有稽核結(jié)果通知書(shū)，但有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后允許抵扣海關(guān)繳款書(shū)的通知，需請(qǐng)企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報(bào)。 第六章 網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的常見(jiàn)問(wèn)題6.1常見(jiàn)問(wèn)題1. 納稅人登錄網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺(tái)（或）后，“資源組列表”內(nèi)容為空。答：在“資源組列表”右側(cè)會(huì)出現(xiàn)“啟用APP控件”按鈕，點(diǎn)擊該按鈕后，重新登錄系統(tǒng)即可。2.納稅人登錄密碼忘記導(dǎo)致無(wú)法登錄系統(tǒng)。答：該問(wèn)題應(yīng)由納稅人聯(lián)系其專(zhuān)管員或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)運(yùn)維人員在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)的稅務(wù)端中為

12、其重置口令。3.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)并扣稅的繳稅憑證打印問(wèn)題。答：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)并扣繳稅費(fèi)的增值稅納稅人、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)繳納義務(wù)人，若采用“財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)”模式扣繳稅費(fèi)，可在網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)中自行打印電子繳稅付款憑證；若采用“稅銀”模式扣繳稅費(fèi)，請(qǐng)到開(kāi)戶行或主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅收通用繳款書(shū)。4.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的紙質(zhì)申報(bào)資料報(bào)送問(wèn)題。答：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)進(jìn)行增值稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)的納稅人和繳納義務(wù)人，在互聯(lián)網(wǎng)上完成申報(bào)及稅費(fèi)繳納后，當(dāng)月可不報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)資料，在年度終了后一季度內(nèi)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送上年逐月的紙質(zhì)申報(bào)資料。6.2注意事項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)在征期內(nèi)受理各類(lèi)正常申報(bào)，受理時(shí)間截止到每個(gè)征期最后一天的中午12:00。第

13、七章 網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證業(yè)務(wù)概述網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證，是納稅人通過(guò)手工錄入或掃描錄入的方式，將抵扣聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)錄入到網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證企業(yè)端軟件中，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)蕉悇?wù)局服務(wù)端系統(tǒng)，由服務(wù)端自動(dòng)完成抵扣聯(lián)發(fā)票的認(rèn)證處理。納稅人在企業(yè)端軟件中接收認(rèn)證結(jié)果，并且在每月月初打印認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)，在納稅申報(bào)時(shí)根據(jù)認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)內(nèi)容申報(bào)認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù)，從而完成整個(gè)網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證過(guò)程。7.1前置條件1、硬件要求: 能穩(wěn)定運(yùn)行WINXP或WIN7操作系統(tǒng)，并能連接internet網(wǎng)絡(luò)。 與軟件相兼容的掃描儀2、軟件環(huán)境:操作系統(tǒng)為簡(jiǎn)體中文WinXP、Win7系統(tǒng)。7.2流程及操作說(shuō)明圖1-1抵扣聯(lián)使用流程圖注：以下操作說(shuō)明以增值稅發(fā)票為例，貨運(yùn)發(fā)票、

14、機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票與增值稅發(fā)票的操作相同。7.2.1 安裝軟件第一步，開(kāi)啟計(jì)算機(jī)，將安裝光盤(pán)放入光驅(qū)，找到安裝文件，雙擊打開(kāi)，彈出“準(zhǔn)備安裝”界面。第二步，按照軟件安裝向?qū)Вc(diǎn)擊【下一步】安裝軟件。第三步，安裝掃描儀驅(qū)動(dòng)，并且將要使用的掃描儀連接在計(jì)算機(jī)上，打開(kāi)掃描儀電源。7.2.2 新增納稅人第一步，抵扣聯(lián)軟件安裝成功后，雙擊桌面上的“”圖標(biāo)，打開(kāi)軟件登錄界面，如圖1-2所示。圖1-2軟件登錄界面第二步，點(diǎn)擊軟件登錄界面上的“納稅人管理”按鈕，彈出“納稅人管理”窗口，如圖1-3所示。圖1-3納稅人管理窗口第三步，點(diǎn)擊“新增納稅人”按鈕，彈出“請(qǐng)輸入”窗口，如圖1-4所示。圖1-4納稅人識(shí)別號(hào)注冊(cè)第四

15、步，輸入納稅人識(shí)別號(hào)和軟件序列號(hào)，點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成注冊(cè)納稅人。在“納稅人管理”界面上可以看到新添加的納稅人，如圖1-5所示。圖1-5添加納稅人成功第五步，確認(rèn)納稅人的“認(rèn)證服務(wù)器地址”正確；如果要修改認(rèn)證服務(wù)器地址，點(diǎn)擊該界面的“網(wǎng)絡(luò)設(shè)置”按鈕，可以修改納稅人的認(rèn)證服務(wù)器地址。注意事項(xiàng)：如果要注冊(cè)18位或者20位納稅人識(shí)別號(hào)，需要選擇安裝區(qū)域，在安裝區(qū)域下拉選項(xiàng)中選擇“云南”。7.2.3 登錄確認(rèn)要登錄軟件的納稅人識(shí)別號(hào)，在“發(fā)票類(lèi)別”中選擇要認(rèn)證的發(fā)票種類(lèi)，“用戶代碼”和“用戶密碼”默認(rèn)為“admin”。點(diǎn)擊“登錄”按鈕，可以成功登錄軟件，如圖1-6所示。圖1-6登錄系統(tǒng)7.2.4 系

16、統(tǒng)向?qū)渲玫谝徊?，成功登錄軟件后，?huì)彈出“系統(tǒng)配置向?qū)А睔g迎窗口，如圖1-7所示。該向?qū)Э梢詭椭O(shè)置掃描儀型號(hào)、系統(tǒng)參數(shù)及網(wǎng)絡(luò)參數(shù)。圖1-7系統(tǒng)配置向?qū)g迎第二步，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出選擇掃描儀及設(shè)置掃描儀方式界面，如圖1-8所示。圖1-8選擇掃描儀型號(hào)、方式第三步，設(shè)置完掃描儀及掃描方式，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示“您確定選擇了正確的掃描儀型號(hào)嗎？”，點(diǎn)擊“是”按鈕，完成掃描儀設(shè)置操作，彈出如圖1-9所示界面。圖1-9第四步，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出“系統(tǒng)參數(shù)配置”窗口，如圖1-10所示。圖1-10設(shè)置企業(yè)名稱第五步，設(shè)置企業(yè)名稱，點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成系統(tǒng)參數(shù)配置的設(shè)置，彈出如圖1-

17、11所示界面。圖1-11第六步，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出“網(wǎng)絡(luò)配置”窗口，如圖1-12所示。圖1-12設(shè)置網(wǎng)絡(luò)配置第七步，確認(rèn)“認(rèn)證服務(wù)器地址”和“服務(wù)器端口號(hào)”是否正確，點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成網(wǎng)絡(luò)配置，彈出如圖1-13所示界面。圖1-13第八步，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出“稅務(wù)機(jī)關(guān)配置”窗口，如圖1-14所示。圖1-14稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置第九步，設(shè)置“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”和“名稱”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，完成稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置，彈出如圖1-15所示界面。圖1-15第十步，如果是增值稅發(fā)票，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，彈出“客戶密鑰安裝”窗口，如圖1-16所示。圖1-16客戶密鑰安裝第十一步，在客戶密鑰安裝界面點(diǎn)擊“確定”按

18、鈕，選擇要安裝的密鑰，完成密鑰的安裝，彈出如圖1-17所示界面。圖1-17完成系統(tǒng)配置第十二步，在系統(tǒng)向?qū)渲媒缑纥c(diǎn)擊“完成”按鈕，完成系統(tǒng)參數(shù)配置，7.2.5 發(fā)票采集認(rèn)證步驟發(fā)票采集認(rèn)證步驟：錄入發(fā)票上傳稅局認(rèn)證接收認(rèn)證結(jié)果。第一步，發(fā)票錄入在掃描儀上放置要認(rèn)證的發(fā)票，點(diǎn)擊操作界面上的“發(fā)票錄入”按鈕，彈出“發(fā)票錄入”窗口。點(diǎn)擊“掃描錄入”，可以將發(fā)票數(shù)據(jù)錄入到軟件中，如圖1-18所示。圖1-18發(fā)票錄入第二步，上傳稅局認(rèn)證點(diǎn)擊操作界面上的“上傳稅局認(rèn)證”按鈕，彈出“上傳稅局認(rèn)證” 窗口，勾選要上傳的發(fā)票，點(diǎn)擊“上傳稅局認(rèn)證”按鈕，如圖1-19所示，彈出“選擇上傳方式”窗口，傳輸方式默認(rèn)為

19、“網(wǎng)絡(luò)傳輸”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，可以上傳發(fā)票到稅局端，如圖1-20所示。圖1-19上傳稅局認(rèn)證圖1-20傳輸方式第三步，接收認(rèn)證結(jié)果：點(diǎn)擊操作界面上的“接收認(rèn)證結(jié)果”按鈕，彈出“接收認(rèn)證結(jié)果”界面。點(diǎn)擊“接收認(rèn)證結(jié)果”或者“自動(dòng)接收”按鈕，可以接收到發(fā)票認(rèn)證結(jié)果，如圖1-21所示。圖1-21接收認(rèn)證結(jié)果注：也可以按照操作界面上的“發(fā)票認(rèn)證向?qū)А碧崾镜牟僮鞑襟E，認(rèn)證發(fā)票數(shù)據(jù)。7.2.6 打印通知書(shū)第一步，點(diǎn)擊操作界面上的“打印通知書(shū)”按鈕，也可以點(diǎn)擊發(fā)票管理打印通知書(shū)菜單彈出“打印通知書(shū)”窗口，如圖1-22所示。圖1-22查詢認(rèn)證通知書(shū)第二步，選擇打印方式“按屬期打印”或者“按時(shí)間段打印”，數(shù)據(jù)

20、來(lái)源默認(rèn)為“從本地打印數(shù)據(jù)”，點(diǎn)擊“確定”按鈕，可以查詢到相應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)，如圖1-23所示。圖1-23打印通知書(shū)第三步，點(diǎn)擊“預(yù)覽”按鈕，可以預(yù)覽打印信息。點(diǎn)擊“打印”按鈕，可以打印發(fā)票數(shù)據(jù)。點(diǎn)擊“打印首頁(yè)”，只打印通知書(shū)首頁(yè)內(nèi)容，不打印發(fā)票信息。7.3常見(jiàn)問(wèn)題1、問(wèn)：軟件安裝時(shí)點(diǎn)擊“setup”，進(jìn)行安裝時(shí)沒(méi)有反應(yīng)。答：1.機(jī)器配置太低；或者開(kāi)啟了很多程序；請(qǐng)更換一臺(tái)配置好點(diǎn)的機(jī)器；關(guān)閉已經(jīng)開(kāi)啟的不使用的程序或者把安裝文件拷貝到電腦硬盤(pán)上，通過(guò)電腦的硬盤(pán)安裝。2.光驅(qū)有問(wèn)題或者安裝光盤(pán)損壞?？梢該Q一個(gè)光驅(qū)，或更換抵扣聯(lián)軟件光盤(pán)。2、問(wèn)：注冊(cè)新用戶輸入序列號(hào)應(yīng)該注意的事項(xiàng) 序列號(hào)中沒(méi)有字母“O

21、”，只有數(shù)字“0”； 數(shù)字“1”和字母“I”務(wù)必區(qū)分清楚； “稅務(wù)登記號(hào)”和“軟件序列號(hào)”中所有字母均為大寫(xiě)。3、問(wèn)：網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證每次上傳的數(shù)據(jù)最多為多少條發(fā)票數(shù)據(jù)答：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)認(rèn)證的企業(yè)每次最多可以上傳300條數(shù)據(jù)，可以在“網(wǎng)絡(luò)配置”界面上設(shè)置上傳發(fā)票條數(shù)。4、問(wèn)：如何做“數(shù)據(jù)備份”，“數(shù)據(jù)恢復(fù)”答：“數(shù)據(jù)備份”：工具系統(tǒng)工具數(shù)據(jù)備份選擇“備份路徑”的路徑，單擊“保存”即可； “數(shù)據(jù)恢復(fù)”：工具系統(tǒng)工具數(shù)據(jù)恢復(fù)找到備份的數(shù)據(jù)文件，點(diǎn)擊“打開(kāi)”即可。5、問(wèn)：上傳數(shù)據(jù)提示“您已經(jīng)上傳有待認(rèn)證數(shù)據(jù)，請(qǐng)先接收認(rèn)證結(jié)果后再上傳認(rèn)證數(shù)據(jù)！” 答：在“數(shù)據(jù)上傳”前必須先把上次認(rèn)證的數(shù)據(jù)接收回來(lái)才能進(jìn)行，按提示先

22、接收結(jié)果。6、 問(wèn)：進(jìn)入軟件輸入用戶名和密碼，提示用戶名和密碼錯(cuò)誤。答： 1.確認(rèn)是否更改密碼； 2.是否更改軟件安裝路徑； 3.重新安裝軟件。7、問(wèn)：如果第一次上傳的數(shù)據(jù)有未通過(guò)認(rèn)證的發(fā)票如何處理。答：先進(jìn)入發(fā)票管理查詢統(tǒng)計(jì)，按認(rèn)證結(jié)果中的認(rèn)證未通過(guò)的條件把認(rèn)證未通過(guò)的發(fā)票查找出來(lái)；再按照發(fā)票的“代碼”“號(hào)碼”將紙制發(fā)票找出來(lái)；將軟件采集的數(shù)據(jù)與原始發(fā)票進(jìn)行對(duì)照，按原始發(fā)票修改相應(yīng)數(shù)據(jù)（包括：發(fā)票號(hào)碼，發(fā)票代碼，認(rèn)證金額，稅率，認(rèn)證稅額，銷(xiāo)方識(shí)別號(hào)，開(kāi)票日期，密文）；修改完成后再次上傳進(jìn)行認(rèn)證。（若第二次認(rèn)證還未通過(guò)，這樣的發(fā)票就只能拿到稅務(wù)所去認(rèn)證）。8、問(wèn)：上傳后等待很久還接收不到認(rèn)證結(jié)

23、果，總是提示“上傳數(shù)據(jù)正在處理中！”答：出現(xiàn)這種現(xiàn)象是因?yàn)橥瑫r(shí)認(rèn)證的用戶太多，處于排隊(duì)狀態(tài)；如長(zhǎng)時(shí)間接收不到結(jié)果，可以再次提交認(rèn)證。提交時(shí)，系統(tǒng)提示“存在已經(jīng)上傳但尚未接收結(jié)果的數(shù)據(jù)！選擇“是”，系統(tǒng)首先將最近一次上傳的數(shù)據(jù)恢復(fù)至上傳前狀態(tài)，您需要重新選擇發(fā)票并上傳”。選擇“是”，系統(tǒng)將未接收到認(rèn)證結(jié)果的發(fā)票狀態(tài)置為“未上傳”，可以再次選擇這些發(fā)票進(jìn)行上傳操作。 請(qǐng)注意：為了防止重復(fù)認(rèn)證，如果兩次上傳操作跨月（例如第一次上傳時(shí)間為2013年8月21日23時(shí)，未接收到認(rèn)證結(jié)果，2013年9月1日1時(shí)再次上傳），則系統(tǒng)提示“不允許跨越提交”發(fā)票數(shù)據(jù)，并將跨越提交的所有發(fā)票列出。這種發(fā)票只能到稅務(wù)大

24、廳認(rèn)證窗口手工認(rèn)證。9、問(wèn)：找不到掃描儀答： 1.檢查掃描儀是否與電腦連接上、掃描儀電源是否打開(kāi)（對(duì)于AV830的掃描儀一定要先開(kāi)掃描儀再開(kāi)電腦）、掃描儀驅(qū)動(dòng)是否安裝上了（中晶系列的掃描儀驅(qū)動(dòng)安裝上后必須重新啟動(dòng)才能使用）。 2.掃描儀卡紙后，按順序重新啟動(dòng)。先啟動(dòng)掃描儀再啟動(dòng)電腦。 3. 更換USB接口，不建議用USB延長(zhǎng)線連接掃描儀。 4. 重新安裝軟件。 5.重新加載掃描儀驅(qū)動(dòng)10、問(wèn)：掃描發(fā)票軟件提示“識(shí)別有誤請(qǐng)核對(duì)”，確定后沒(méi)有顯示出此張發(fā)票的信息答：1.只須找到這張發(fā)票在軟件中按照實(shí)際發(fā)票的數(shù)據(jù)進(jìn)行手工錄入。2.可用發(fā)票聯(lián)進(jìn)行掃描錄入，如是滾動(dòng)掃描儀，可換用平板進(jìn)行掃描錄入。11、

25、問(wèn)：掃描時(shí)提示“企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)不一致”答：這是掃描的時(shí)候把購(gòu)貨方的識(shí)別號(hào)識(shí)別錯(cuò)誤造成的。只要發(fā)票上的購(gòu)貨方識(shí)別號(hào)正確，點(diǎn)是軟件將自動(dòng)以本公司識(shí)別號(hào)替換掃描識(shí)別的識(shí)別號(hào)。12、問(wèn)：掃描發(fā)票時(shí)，掃描進(jìn)度指示條不能顯示正常的掃描進(jìn)度，掃描進(jìn)度到35%時(shí)，不再進(jìn)行。答：1.關(guān)閉殺毒軟件；2.重新安裝掃描儀驅(qū)動(dòng)；3.如用滾動(dòng)掃描儀，將ADF送紙器與掃描儀平板數(shù)據(jù)線重新進(jìn)行連接；4.是否使用USB延長(zhǎng)線，建議用戶不使用USB延長(zhǎng)線。5.關(guān)閉電腦桌面右下角任務(wù)欄中正在運(yùn)行的程序。 13、問(wèn)：“稅務(wù)之星”掃描時(shí)提示“掃描出錯(cuò)或無(wú)法識(shí)別”，掃描時(shí)有“咯咯咯”的異常聲響答：可能是掃描儀被鎖住了，在掃描儀下方的右

26、角有一個(gè)“鎖”， 把其設(shè)置為“開(kāi)鎖”的狀態(tài)。14、問(wèn)：識(shí)別有誤的相關(guān)解決辦法答：1.在軟件中選擇掃描儀驅(qū)動(dòng)中選擇的掃描儀驅(qū)動(dòng)是否是正確的；選擇掃描方式中選擇的掃描方式是否與當(dāng)前掃描儀掃描的方式相匹配。2.看掃描儀的鏡頭是否臟了。3.重裝掃描儀驅(qū)動(dòng)。4.“稅務(wù)之星” “鎖”在掃描儀的底部，設(shè)置到開(kāi)鎖的圖案上即是開(kāi)鎖；將其重新開(kāi)鎖。 5.用掃描儀驅(qū)動(dòng)察看掃描出的圖像是否異常有陰影，判斷掃描儀是否好壞。6.發(fā)票方向是否放置正確。（發(fā)票放置方法見(jiàn)說(shuō)明書(shū)掃描儀使用部分）附錄一：增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明）適用于增值稅一般

27、納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。一、名詞解釋?zhuān)ㄒ唬┍颈砑疤顚?xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。（三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。（四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“按適用稅率計(jì)稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（五）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷(xiāo)售額征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（六）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，

28、是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。（七）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，包括以下3種：1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”；2.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”；3.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”。二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼

29、。（四）“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼中的小類(lèi)行業(yè)填寫(xiě)。（五）“納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。（九）“開(kāi)戶銀行及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。（十）“登記注冊(cè)類(lèi)型”：按納稅人稅務(wù)登記證的欄目?jī)?nèi)容填寫(xiě)。（十一）“電話號(hào)碼”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)

30、。（十三）“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫(xiě)除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫(xiě)說(shuō)明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫(xiě)。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出

31、口貨物的銷(xiāo)售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷(xiāo)售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額。（十七）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納

32、稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。（十八）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)

33、算增值稅的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額；應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額也填入本欄。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨

34、物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額和適用零稅率的銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，

35、應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷(xiāo)售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷(xiāo)售額及適用零稅率的貨物銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷(xiāo)售額。（二十四）第10欄“免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷(xiāo)售額及適用零稅率的勞務(wù)銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷(xiāo)售額。（二十五）第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值

36、稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本

37、年累計(jì)”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人（下同）。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之

38、日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月

39、數(shù)”填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫(xiě)。（二十八）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)

40、補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第8列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十二）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅

41、額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”100。（3）本欄“即征即退

42、貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：1.本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和

43、應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。2.本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和

44、勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2.其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫(xiě)“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本

45、月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十五）第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第8至11行之和-第10列第14行）+（第14列第12行至13行之和-第14列第15行）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第14行+第14列第15行。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷(xiāo)售額預(yù)征率。（三十

46、六）第22欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（三十七）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十八）第24欄“應(yīng)

47、納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（四十）第26欄“實(shí)收出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)退稅額”：本欄不填寫(xiě)。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十二）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增

48、值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（四十三）第29欄“出口開(kāi)具專(zhuān)用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”：本欄不填寫(xiě)。（四十四）第30欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。（四十五）第31欄“本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算

49、填寫(xiě)?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”相同。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十八）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（四十九）第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。（五十）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫(xiě)。“本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。（五十一）第3

50、7欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額，包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)，“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫(xiě)同主表。（二）各列說(shuō)明1.第1至2列“開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票”：反映本期開(kāi)具防偽稅控“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車(chē)

51、銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。2.第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”：反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售情況。4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并在本期調(diào)整的銷(xiāo)售情況。5.第9至11列“合計(jì)”：按照表中所列公式填寫(xiě)。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的征（免）稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6.第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按附列資料（三）第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，本列填寫(xiě)“0”。其

52、他納稅人不填寫(xiě)。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，填入本列第13行。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷(xiāo)售額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本列各行次第11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫(xiě)。8.第14列“扣除后”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按以下要求填寫(xiě)本列，其他納稅人不填寫(xiě)。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅本列各行次第13列(100%+對(duì)應(yīng)行次稅率)對(duì)應(yīng)行次稅率本列第7行“按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說(shuō)明填寫(xiě)。具體填寫(xiě)要求見(jiàn)“各

53、行說(shuō)明”第2條第（2）項(xiàng)第點(diǎn)的說(shuō)明。（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅本列各行次第13列(100%+對(duì)應(yīng)行次征收率)對(duì)應(yīng)行次征收率本列第13行“預(yù)征率 %”不按本列的說(shuō)明填寫(xiě)。具體填寫(xiě)要求見(jiàn)“各行說(shuō)明”第4條第（2）項(xiàng)。（3）應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫(xiě)。（三）各行說(shuō)明1.第1至5行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。2.第6至7行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算

54、增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫(xiě)本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。本行第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)

55、填寫(xiě)。（2）第7行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。本行第9列“合計(jì)”“銷(xiāo)售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行第10列“合計(jì)”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。本行第14列“扣除后”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額

56、”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額填寫(xiě)；應(yīng)稅服務(wù)無(wú)扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫(xiě)。該欄不按第14列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫(xiě)。3.第8至12行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。4.第13行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“預(yù)征率 %”：反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷(xiāo)售額、預(yù)征增