資產(chǎn)管理制度

1、資產(chǎn)管理制度一、本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實(shí)物資產(chǎn)，主要指固定資產(chǎn)、存貨及低值易耗品。 固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電氣 設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等，存貨是指公司在生產(chǎn)過程中為銷 售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、辦公用品、 低值易耗品等。二、公司固定資產(chǎn)的購置、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣、出租、抵押、贈送、 盤盈、盤虧等應(yīng)履行登記和報賬手續(xù)。三、實(shí)物管理部門公司所有實(shí)物資產(chǎn)由綜合部統(tǒng)一管理。（一）、房屋建筑物、電氣設(shè)備由公司綜合部制定專人負(fù)責(zé)管理。（二）、機(jī)器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用

2、部門指定專人負(fù)責(zé)管理。（三）、所有物品檔案材料應(yīng)在采購?fù)瓿珊蠹磿r歸檔，由檔案室管理。（四）、財務(wù)部指定專人就公司資產(chǎn)進(jìn)行匯總管理，應(yīng)匯同公司綜合部定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并就 盤點(diǎn)情況作出書面報告，財務(wù)部不定期派人抽查。（五）、資產(chǎn)核實(shí)是財務(wù)部工作檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。四、資產(chǎn)登記固定資產(chǎn)取得后即歸綜合部統(tǒng)一管理， 依其類別及會計(jì)科目關(guān)系， 予以分類編號， 建立 固定資產(chǎn)登記臺賬，并粘貼標(biāo)簽，每年至少盤點(diǎn)一次，并形成“固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)表”存檔 被查。其他辦公用品等低值易耗材根據(jù)每月各部門需求進(jìn)行申購， 購回后綜合部要指定專人 管理，并按明細(xì)建立資產(chǎn)臺賬，登記其進(jìn)、銷、存的變動情況，每月至少盤點(diǎn)一次。五、固

3、定資產(chǎn)購置及登記（一）、購置手續(xù) 業(yè)務(wù)部門因工作業(yè)務(wù)需要，添置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，經(jīng)綜合部審核后，報總 經(jīng)理審批， 按審批的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量，有綜合部會同相關(guān)部門具體執(zhí)行。購置后由使用部門或保 管部門驗(yàn)收簽字，報財務(wù)部結(jié)算。（二）、登記財務(wù)部在入賬同時，應(yīng)同時登記“固定資產(chǎn)卡片” ，按項(xiàng)目填列，并請驗(yàn)收人、保管人 簽字，由財務(wù)部存檔保管。六、固定資產(chǎn)修理固定資產(chǎn)需要修理的， 由使用部門填寫報廢申請單， 注明報廢原因， 經(jīng)綜合部審核后， 報總經(jīng)理審批。修理完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，財務(wù)部予以付款。七、固定資產(chǎn)報廢 固定資產(chǎn)報廢的，由使用部門填寫報廢申請單，注明報廢原因，經(jīng)綜合部審核后， 送財 務(wù)部簽注處

4、理意見， 報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 財務(wù)部據(jù)此進(jìn)行相應(yīng)財務(wù)處理， 并有綜合部負(fù)責(zé)具 體的報廢和殘值回收辦理。八、存貨的購進(jìn) 業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要購進(jìn)原料、 商品等， 應(yīng)向公司提出書面申請， 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署 意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，有相關(guān)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。財務(wù)部根據(jù)合同約定進(jìn)行付款。九、存貨的入庫 購進(jìn)的存貨，入庫前應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)：（一）、核對實(shí)物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致。（二）、觀察包裝是否完好。（三）、清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。（四）、完成品質(zhì)檢測。（五）、填制“入庫單” ，記錄實(shí)物帳卡。十、 存貨的出庫（一）、需要領(lǐng)用存貨時，領(lǐng)貨部門必須履行領(lǐng)用申請程序，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 填制出庫單。 出庫單是

5、報告存貨保管人已按照發(fā)貨指令將存貨發(fā)出， 并辦妥交接簽字手續(xù)的 程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨，禁止以白條抵庫。（二）、按規(guī)定填寫出庫單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章，或劃線。（三）、存貨發(fā)出并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“存貨已發(fā)出”章。十一、 存貨的倉儲（一）、存貨存放地點(diǎn)應(yīng)符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，大宗商品倉儲如有貨架應(yīng) 達(dá)到安全要求。（二）、倉儲商品應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定存放，有條件的應(yīng)分類掛卡。十二、保管人員應(yīng)履行以下基本職責(zé)（一）、應(yīng)妥善保管公司資產(chǎn)。（二）、若資產(chǎn)存放于公司倉庫的情況下， 應(yīng)禁止無關(guān)人員進(jìn)入倉庫， 并保持庫房的清 潔、衛(wèi)生，庫容整齊。（三）、向公司申請配備適

6、當(dāng)?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。（四）、經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。十三、 存貨減損處理（一）、存貨在保管期間，由于各種原因發(fā)生毀損、變質(zhì)、溢缺，應(yīng)認(rèn)真填制“毀損 報告單”，上報審批。（二）、根據(jù)審批意見，存貨保管人員作減少事務(wù)處理，財務(wù)部分別不同情況進(jìn)行賬 務(wù)處理。十四、 實(shí)物賬冊管理（一）、存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應(yīng)按照品種、 規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管 5 年。（二）、記賬應(yīng)有合法憑證，憑證應(yīng)完整，并遵守以下規(guī)則：1 、根據(jù)入庫單記收入， 根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件， 分別按時間順序 編號，作為記賬索引號，

7、按月裝訂成冊，以便日后查詢。2 、賬面不準(zhǔn)撕毀， 遇有差錯， 可以劃紅線加蓋私章校正， 賬面記賬嚴(yán)禁挖、 補(bǔ)、刮、 擦和用涂改液。3 、賬面記錄采用永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時結(jié)存余額。4 、啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明賬簿名稱，啟用 時間，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5 、調(diào)動工作崗位時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、監(jiān)交人、接收人簽名或蓋章。 十五、 財產(chǎn)盤點(diǎn)方式（一）、年終盤點(diǎn) 財務(wù)部會同管理部門及相關(guān)部門于年度終了一個月內(nèi)對固定資產(chǎn)、存貨、存貨資金 進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。（二）、年中盤點(diǎn)財務(wù)部會同管理部門于每年 6月 30 日對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)一次。（

8、三）、月末盤點(diǎn) 財務(wù)部會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用資產(chǎn)進(jìn)行盤查清點(diǎn)。（四）、不定期抽點(diǎn) 由財務(wù)部及公司制定部門，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對公司財產(chǎn)進(jìn)行不定期隨機(jī)抽查。不定期 抽點(diǎn)，以不預(yù)先通知為原則。十六、 盤點(diǎn)人員及其職責(zé)（一）、 總盤人：由公司總經(jīng)理或總經(jīng)理制定人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)年度盤點(diǎn)工作的總負(fù) 責(zé)，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。（二）、主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)年中、月份盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。（三）、復(fù)盤人：由財務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要制定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的監(jiān)督。（四）、盤點(diǎn)人：由公司財務(wù)部指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。（五）、會點(diǎn)人：由總經(jīng)理辦公室指派，負(fù)責(zé)會點(diǎn)計(jì)記錄，于盤點(diǎn)人核對，

9、確實(shí)數(shù)據(jù) 工作。（六）、協(xié)點(diǎn)人：由總經(jīng)理辦公室指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時料品搬運(yùn)及整理工作。（七）、所有參加盤點(diǎn)工作的人員，應(yīng)充分了解本身工作職責(zé)及應(yīng)注意事項(xiàng)。十七、 盤點(diǎn)準(zhǔn)備（一）、盤點(diǎn)編組：由財務(wù)部負(fù)責(zé)人于每次盤點(diǎn)前，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人 員編組表”，呈公司總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。（二）、盤點(diǎn)物品準(zhǔn)備： 保管部門與保管人應(yīng)將準(zhǔn)備盤點(diǎn)的物品整理準(zhǔn)備妥當(dāng)， 應(yīng)堆放整齊、集中、分類，并置標(biāo)識牌?，F(xiàn)金、有價證券等應(yīng)按類別整理并列清單，各項(xiàng)財 務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢， 盤點(diǎn)期間已收到料件而未辦妥入賬手續(xù)的， 應(yīng)分開存放， 以標(biāo)示。十八、 盤點(diǎn)實(shí)施（一）、財務(wù)部應(yīng)就年終、年中，抽查項(xiàng)目、部門、時間等情況呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn) 后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知， 并負(fù)責(zé)召集各部門盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬定盤點(diǎn)計(jì)劃，限期辦 理盤點(diǎn)工作。（二）、盤點(diǎn)期間，除緊急情況外，暫停收發(fā)物品。至于生產(chǎn)需用品，經(jīng)批準(zhǔn)可不移 動，但應(yīng)標(biāo)示出。（三）、盤點(diǎn)應(yīng)精確計(jì)量，避免主觀臆斷，避免目測方式。（四）、盤點(diǎn)過程應(yīng)按指定順序進(jìn)行，不能遺漏、重復(fù)。（五）、盤點(diǎn)時，會點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”存貨并予，核對無誤后，在表上相互簽名確認(rèn)。（六）、盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人員應(yīng)把“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表” ，一式兩份， 一份由保管部門自存，一份送交財務(wù)部，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。十九、 盤點(diǎn)報告（一）、財務(wù)部應(yīng)依 “盤