目標(biāo)成本動態(tài)成本培訓(xùn)學(xué)習(xí)教案

1、目標(biāo)目標(biāo)(mbio)成本動態(tài)成本培訓(xùn)成本動態(tài)成本培訓(xùn)第一頁，共29頁。 目 錄 一 二 三房地產(chǎn)開發(fā)(kif)過程中的成本管理集團(tuán)(jtun)的成本管理考核制度目標(biāo)(mbio)成本 四動態(tài)成本第1頁/共29頁第二頁，共29頁。一、房地產(chǎn)開發(fā)過程中的成本(chngbn)管理拿地階段項(xiàng)目策劃方案設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)招標(biāo)、合同簽訂合同實(shí)施投資估算成本測算設(shè)計(jì)概算施工圖預(yù)算合同價結(jié)算價各階段目標(biāo)成本確定竣工驗(yàn)收決算價動態(tài)成本(chngbn)管理目標(biāo)(mbio)成本確定第2頁/共29頁第三頁，共29頁。一、房地產(chǎn)開發(fā)(kif)過程中的成本管理遵循成本的遵循成本的“總值可控、動態(tài)總值可控、動態(tài)管理管理”。所謂所

2、謂“動態(tài)成本動態(tài)成本”動態(tài)成本動態(tài)成本=已結(jié)算合同成本已結(jié)算合同成本+未未結(jié)算合同成本結(jié)算合同成本+非合同性成本非合同性成本+待發(fā)生成本待發(fā)生成本第3頁/共29頁第四頁，共29頁。一、房地產(chǎn)開發(fā)過程中的成本(chngbn)管理編制(binzh)目標(biāo)成本，作為成本控制的標(biāo)桿、合約規(guī)劃(guhu)編制、已簽訂合同、簽證變更統(tǒng)計(jì)、合同價預(yù)算動態(tài)成本分析、與目標(biāo)成本的差異分析、制定糾偏措施和降成本方案實(shí)施糾偏措施和降成本措施第4頁/共29頁第五頁，共29頁。二、集團(tuán)(jtun)的成本管理考核制度的成本排名、考評激勵。的成本排名、考評激勵。一級計(jì)劃范圍內(nèi)已動工且尚未竣一級計(jì)劃范圍內(nèi)已動工且尚未竣工的苑區(qū)

3、進(jìn)行成本考核。工的苑區(qū)進(jìn)行成本考核。尚未制定目標(biāo)尚未制定目標(biāo)(mbio)成本的成本的項(xiàng)目暫不納入成本管理考核范項(xiàng)目暫不納入成本管理考核范圍。圍。第5頁/共29頁第六頁，共29頁。二、集團(tuán)的成本(chngbn)管理考核制度第6頁/共29頁第七頁，共29頁。二、集團(tuán)(jtun)的成本管理考核制度成本管理(gunl)考核的實(shí)現(xiàn)季度動態(tài)成本季度動態(tài)成本(chngbn)考核考核第7頁/共29頁第八頁，共29頁。二、集團(tuán)(jtun)的成本管理考核制度成本管理(gunl)考核的流程第8頁/共29頁第九頁，共29頁。二、集團(tuán)(jtun)的成本管理考核制度考核(koh)指標(biāo)第9頁/共29頁第十頁，共29頁。三、

4、目標(biāo)(mbio)成本第10頁/共29頁第十一頁，共29頁。三、目標(biāo)(mbio)成本3第11頁/共29頁第十二頁，共29頁。三、目標(biāo)(mbio)成本第12頁/共29頁第十三頁，共29頁。三、目標(biāo)(mbio)成本第13頁/共29頁第十四頁，共29頁。三、目標(biāo)(mbio)成本第14頁/共29頁第十五頁，共29頁。三、目標(biāo)(mbio)成本3第15頁/共29頁第十六頁，共29頁。三、目標(biāo)(mbio)成本第16頁/共29頁第十七頁，共29頁。三、目標(biāo)(mbio)成本目標(biāo)目標(biāo)(mbio)成本成本BIP送審流程送審流程第17頁/共29頁第十八頁，共29頁。四、動態(tài)(dngti)成本4、統(tǒng)計(jì)、統(tǒng)計(jì)“模擬清單模擬

5、清單”合同價預(yù)算合同價預(yù)算的申報(bào)和確認(rèn)情況，并錄入明的申報(bào)和確認(rèn)情況，并錄入明源系統(tǒng)。源系統(tǒng)。5、 根據(jù)合約規(guī)劃、簽證根據(jù)合約規(guī)劃、簽證變更、合同價預(yù)算，編變更、合同價預(yù)算，編制動態(tài)成本明細(xì)表，重點(diǎn)預(yù)估制動態(tài)成本明細(xì)表，重點(diǎn)預(yù)估待發(fā)生成本。待發(fā)生成本。6、 把按把按“分項(xiàng)工程清單分項(xiàng)工程清單”的動的動態(tài)成本，轉(zhuǎn)換成按態(tài)成本，轉(zhuǎn)換成按“成本科目成本科目”的動態(tài)成本，并與目標(biāo)成本對的動態(tài)成本，并與目標(biāo)成本對比分析。比分析。7、 項(xiàng)目動態(tài)成本（結(jié)算成本）項(xiàng)目動態(tài)成本（結(jié)算成本）季度季度(jd)分析報(bào)告，內(nèi)容見模分析報(bào)告，內(nèi)容見模板。板。第18頁/共29頁第十九頁，共29頁。四、動態(tài)(dngti)成本

6、方確認(rèn)后再進(jìn)行修訂。方確認(rèn)后再進(jìn)行修訂。審核報(bào)送流程審核報(bào)送流程(lichng)1、 項(xiàng)目成本管理崗?fù)瓿杀颈眄?xiàng)目成本管理崗?fù)瓿杀颈砗?，由?xiàng)目財(cái)務(wù)資金部審核，后，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金部審核，報(bào)項(xiàng)目總簽字確認(rèn)。報(bào)項(xiàng)目總簽字確認(rèn)。2、 項(xiàng)目確認(rèn)后，經(jīng)區(qū)域造價項(xiàng)目確認(rèn)后，經(jīng)區(qū)域造價管理部負(fù)責(zé)人或區(qū)域成本負(fù)責(zé)管理部負(fù)責(zé)人或區(qū)域成本負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)區(qū)域總簽字確認(rèn)。人審核后，報(bào)區(qū)域總簽字確認(rèn)。3、 區(qū)域確認(rèn)后，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)區(qū)域確認(rèn)后，報(bào)區(qū)域財(cái)務(wù)資金部備案，并在季度后資金部備案，并在季度后20日日內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部。內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部。4、 報(bào)送資料包括本表、季度報(bào)送資料包括本表、季度分析報(bào)告區(qū)域總項(xiàng)目總簽字版分析報(bào)

7、告區(qū)域總項(xiàng)目總簽字版掃描件、簽證變更和合同價預(yù)掃描件、簽證變更和合同價預(yù)算審核資料、其他考核相關(guān)資算審核資料、其他考核相關(guān)資料。料。第19頁/共29頁第二十頁，共29頁。第20頁/共29頁第二十一頁，共29頁。四、動態(tài)(dngti)成本3動態(tài)成本是項(xiàng)目實(shí)施過程中各個時期體現(xiàn)的預(yù)期成本結(jié)果，動態(tài)成本是項(xiàng)目實(shí)施過程中各個時期體現(xiàn)的預(yù)期成本結(jié)果，通過通過(tnggu)對動態(tài)成本進(jìn)行檢查，實(shí)時了解成本發(fā)生情況，并指導(dǎo)合同的簽訂與執(zhí)行。對動態(tài)成本進(jìn)行檢查，實(shí)時了解成本發(fā)生情況，并指導(dǎo)合同的簽訂與執(zhí)行。第21頁/共29頁第二十二頁，共29頁。四、動態(tài)(dngti)成本3合約規(guī)劃合約規(guī)劃(guhu)(guh

8、u)編制編制集團(tuán)考核要求：集團(tuán)考核要求：1、根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心統(tǒng)一制定的合約規(guī)劃編制模板，區(qū)分成本控制對象編制其合約簽訂的計(jì)劃，并把集團(tuán)成本審核小組審批的目標(biāo)成本金額拆分到合約規(guī)劃金額中，包括合同內(nèi)容、合同邊界、合同量價等重要信息。、根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金中心統(tǒng)一制定的合約規(guī)劃編制模板，區(qū)分成本控制對象編制其合約簽訂的計(jì)劃，并把集團(tuán)成本審核小組審批的目標(biāo)成本金額拆分到合約規(guī)劃金額中，包括合同內(nèi)容、合同邊界、合同量價等重要信息。2、目標(biāo)成本批復(fù)后、目標(biāo)成本批復(fù)后1個月內(nèi)，項(xiàng)目須完成合約規(guī)劃的編制，并每月更新合約規(guī)劃變動及簽訂情況，每季度后個月內(nèi)，項(xiàng)目須完成合約規(guī)劃的編制，并每月更新合約規(guī)劃變動及簽訂

9、情況，每季度后20日前在日前在BIP完成上報(bào)完成上報(bào)(shng bo)及區(qū)域總裁審核工作，操作流程參照見下文及區(qū)域總裁審核工作，操作流程參照見下文“動態(tài)成本分析及成本考核資料動態(tài)成本分析及成本考核資料BIP送審流程指引送審流程指引”。第22頁/共29頁第二十三頁，共29頁。四、動態(tài)(dngti)成本3簽證變更簽證變更(bingng)(bingng)統(tǒng)計(jì)明細(xì)統(tǒng)計(jì)明細(xì)合同預(yù)算合同預(yù)算(y sun)(y sun)價價統(tǒng)計(jì)明細(xì)統(tǒng)計(jì)明細(xì)第23頁/共29頁第二十四頁，共29頁。四、動態(tài)(dngti)成本3動態(tài)動態(tài)(dngti)(dngti)成本編成本編制明細(xì)制明細(xì)第24頁/共29頁第二十五頁，共29頁。四

10、、動態(tài)(dngti)成本3動態(tài)成本動態(tài)成本(chngbn)(chngbn)分析表分析表第25頁/共29頁第二十六頁，共29頁。四、動態(tài)(dngti)成本3動態(tài)動態(tài)(dngti)(dngti)成本分成本分析報(bào)告析報(bào)告第26頁/共29頁第二十七頁，共29頁?，F(xiàn)場簽證：現(xiàn)場簽證： 施工過程中，由承包人根據(jù)承包合同約定而提出的關(guān)于零星用工量、零星用機(jī)施工過程中，由承包人根據(jù)承包合同約定而提出的關(guān)于零星用工量、零星用機(jī)械量或工程洽商所引致返工量、合同外新增零星工程量的確認(rèn)。械量或工程洽商所引致返工量、合同外新增零星工程量的確認(rèn)。市場價格：主要指由于市場變化而造成建筑材料、人工等的價格調(diào)整而引起成本變化的

11、原市場價格：主要指由于市場變化而造成建筑材料、人工等的價格調(diào)整而引起成本變化的原因；因；檔次調(diào)整：由于調(diào)整開發(fā)項(xiàng)目的檔次而引起的成本變化。檔次調(diào)整：由于調(diào)整開發(fā)項(xiàng)目的檔次而引起的成本變化。無效成本：房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施過程中產(chǎn)生的對形成產(chǎn)品、提升價值、促進(jìn)營銷沒有作用，無無效成本：房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施過程中產(chǎn)生的對形成產(chǎn)品、提升價值、促進(jìn)營銷沒有作用，無法獲得客戶認(rèn)同和補(bǔ)償，屬于費(fèi)用浪費(fèi)的成本。法獲得客戶認(rèn)同和補(bǔ)償，屬于費(fèi)用浪費(fèi)的成本。面積變化：指由于項(xiàng)目的建筑面積、占地面積、可售面積的變化而引起成本變化的原因。面積變化：指由于項(xiàng)目的建筑面積、占地面積、可售面積的變化而引起成本變化的原因。 分?jǐn)偡绞阶兓?/p>

12、由于制定目標(biāo)成本時確定的分?jǐn)偡绞皆趯?shí)際執(zhí)行分?jǐn)偡绞阶兓河捎谥贫繕?biāo)成本時確定的分?jǐn)偡绞皆趯?shí)際執(zhí)行(zhxng)中改變而造成成中改變而造成成本變化的原因。本變化的原因。 預(yù)估偏差：由于編制目標(biāo)成本或者成本預(yù)測時，預(yù)估不足或者過大而引起成本變化的原因。預(yù)估偏差：由于編制目標(biāo)成本或者成本預(yù)測時，預(yù)估不足或者過大而引起成本變化的原因。 結(jié)算調(diào)整：由于施工過程中多種因素引起動態(tài)成本與目標(biāo)成本發(fā)生偏差，在結(jié)算階段進(jìn)行結(jié)算調(diào)整：由于施工過程中多種因素引起動態(tài)成本與目標(biāo)成本發(fā)生偏差，在結(jié)算階段進(jìn)行修正引起的成本變化。修正引起的成本變化。政府政策及其他因素影響：由于政策因素或其他的影響。政府政策及其他因素影響：由于政策因素或其他的影響。 設(shè)計(jì)變更：主要指因?yàn)橐?guī)劃方案、建筑設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等設(shè)計(jì)改變而引起成本變化的原因，設(shè)計(jì)變更：主要指因?yàn)橐?guī)劃方案