1海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度(定稿).doc

1、1海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度(定稿)海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司關(guān)于印發(fā)海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度的通知各下屬企業(yè)、集團(tuán)公司各部門：為了適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司及其下屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，理順內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算關(guān)系，根據(jù)公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定了海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。二一年十一月十八日海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司及其下屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，理順內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算關(guān)系，根據(jù)公司法、企

2、業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于海南省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）及其按公司法組建的全資子公司。集團(tuán)公司有實(shí)際控制權(quán)的股份公司、有限責(zé)任公司參照本制度執(zhí)行。第三條公司財(cái)務(wù)管理的基本原則：建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，如實(shí)反映公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第四條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行責(zé)任人制，集團(tuán)公司及下屬企業(yè)總經(jīng)理為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條集團(tuán)公司實(shí)行集中管理分級(jí)核算的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體

3、制。集團(tuán)公司、下屬企業(yè)總部為財(cái)務(wù)中心、利潤(rùn)中心；分公司為成本費(fèi)用控制中心。下屬企業(yè)必須根據(jù)各自組織管理體制，建立與其相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)各自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與體制的特點(diǎn)，建立完整的會(huì)計(jì)核算體系，并隨著體制和客觀情況的變化，不斷充實(shí)和完善。第六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以全面預(yù)算管理為手段，以資金管理為核心，以資產(chǎn)管理為紐帶，以隊(duì)伍和制度建設(shè)為保障，以所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理為依托，建立全面預(yù)算、資金集中管理的財(cái)務(wù)集中管理體系。下屬企業(yè)建立和完善相應(yīng)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。第七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，草擬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

4、，監(jiān)督下屬企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度； （二）組織實(shí)施集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算； （三）制定和落實(shí)集團(tuán)公司預(yù)算目標(biāo)，審批或核準(zhǔn)下屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算案和預(yù)算調(diào)整案，編制并上報(bào)集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督、檢查、考核下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行。（四）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門擬訂集團(tuán)公司增加或減少注冊(cè)資本的方案，監(jiān)控下屬企業(yè)注冊(cè)資本增減變化； （五）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門擬訂或?qū)徍讼聦倨髽I(yè)資產(chǎn)重組方案，并執(zhí)行集團(tuán)公司對(duì)下屬企業(yè)資產(chǎn)重組的決議； （六）負(fù)責(zé)集團(tuán)重大金融投資、理財(cái)、股權(quán)融資、債務(wù)融資的決策，設(shè)計(jì)、實(shí)施具體融資方案或組織下屬單位融資，實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，集中管理下屬企業(yè)

5、擔(dān)保、抵押，金融機(jī)構(gòu)選擇，銀行賬戶開立或關(guān)閉，依據(jù)有關(guān)法規(guī)及制度監(jiān)管下屬企業(yè)投資、融資事項(xiàng)； （七）向國(guó)家申請(qǐng)重大稅收政策，協(xié)調(diào)處理集團(tuán)重大涉稅事項(xiàng)，為集團(tuán)重大投資、融資、合同簽訂等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供稅務(wù)咨詢和其他稅務(wù)專業(yè)服務(wù)，負(fù)責(zé)總部稅務(wù)申報(bào)和繳納。（八）制訂集團(tuán)公司的稅后利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案，依法審定下屬企業(yè)稅后利潤(rùn)分配和彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)； （九）參與企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理考核和評(píng)價(jià)，落實(shí)企業(yè)資本保值增值的責(zé)任。（十）編制和執(zhí)行集團(tuán)內(nèi)中高級(jí)財(cái)務(wù)人力資規(guī)劃，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)中高級(jí)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和管理。（十一）規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)檔案和資料的管理。第八條下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范和標(biāo)

6、準(zhǔn)；執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)政策，依據(jù)本制度、結(jié)合自身情況建立本單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系，指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算； （二）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，嚴(yán)格執(zhí)行已獲集團(tuán)公司批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，跟蹤監(jiān)督、考核本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析p 財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議； （三）如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅金，向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算； （四）負(fù)責(zé)掌握、監(jiān)控本單位資金使用情況，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。第九條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)的各個(gè)職能部門，必須積極協(xié)助

7、財(cái)務(wù)部門組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度；配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析p 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第三章公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條公司應(yīng)按照內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的規(guī)定，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。第十一條下屬企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。第十二條下屬企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn)；以及定

8、額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。第十三條下屬企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度，包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收；已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià)；以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。第十四條下屬企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度，包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。第十五條下屬企業(yè)要結(jié)合實(shí)際制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度

9、。包括內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制定方法、實(shí)施范圍及審批程序等，各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價(jià)格可參照市場(chǎng)價(jià)格制訂。第十六條下屬企業(yè)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十七條下屬企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。第十八條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)要建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十九條集團(tuán)公司以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)公司利益最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對(duì)資金籌措、

10、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面預(yù)算管理。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)資金預(yù)算。第二十條集團(tuán)公司董事會(huì)是全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。下設(shè)投資與預(yù)算委員會(huì)，財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常工作。第二十一條全面預(yù)算實(shí)行歸口管理。集團(tuán)公司相關(guān)職能部門歸口對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算實(shí)施管理和控制。第二十二條全面預(yù)算實(shí)行分級(jí)管理。各預(yù)算責(zé)任單位在上級(jí)單位預(yù)算管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析p 工作，并接受上級(jí)單位的監(jiān)督、指導(dǎo)和考核。各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。第二十三條全面預(yù)算編制。全面預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、

11、逐級(jí)匯總、上級(jí)審批”的程序進(jìn)行。在時(shí)間上原則以會(huì)計(jì)年度（日歷年度）為編制期間，并分季度、月份落實(shí)。第二十四條公司全面預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后必須嚴(yán)格執(zhí)行，各企業(yè)總經(jīng)理為執(zhí)行預(yù)算直接責(zé)任人，接受集團(tuán)公司職能部門的監(jiān)督、指導(dǎo)和考核。并負(fù)責(zé)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十五條集團(tuán)公司對(duì)下屬企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入集團(tuán)公司績(jī)效考評(píng)體系。第五章資金管理第二十六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金實(shí)施綜合管理，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的要求，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本級(jí)資金籌措、運(yùn)用及綜合平衡工作。下屬企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，具體負(fù)責(zé)

12、各自公司的資金管理，并接受集團(tuán)公司的監(jiān)督管理。第二十七條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)在資金運(yùn)作中，應(yīng)加快應(yīng)收賬款回收，并充分運(yùn)用商業(yè)信譽(yù)，擴(kuò)展資金的利用空間與時(shí)間，提高資金的調(diào)度與管理水平。第二十八條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”，設(shè)賬外賬，收款不入賬等違規(guī)行為。第二十九條下屬企業(yè)各項(xiàng)資金的支出必須以預(yù)算為依據(jù),超出預(yù)算的部分必須按有關(guān)規(guī)定重新辦理申請(qǐng)、報(bào)批手續(xù)。第三十條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確各項(xiàng)資金的審批權(quán)限。對(duì)未按規(guī)定審批權(quán)限審批的資金，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向相關(guān)審批權(quán)限責(zé)任人報(bào)告。第三十一條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)按以下要求加強(qiáng)

13、貨幣資金管理：（一）貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣收支業(yè)務(wù)由專職出納人員和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)辦理。（二）現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)必須由專人開票，出納收款，不得一人同時(shí)既開票又收款。（三）現(xiàn)金的開支范圍、庫(kù)存限額以及有關(guān)事項(xiàng)，要嚴(yán)格按照人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定執(zhí)行。出納人員登記的現(xiàn)金日記賬必須每天結(jié)出余額，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，接受會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督，做到日清月結(jié)，賬款相符。（四）集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)、分公司原則上在農(nóng)業(yè)銀行開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。如業(yè)務(wù)需要須開設(shè)一般存款賬戶或?qū)Ｓ觅~戶的，須報(bào)經(jīng)上一級(jí)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)后方可開設(shè)。所有銀行賬戶應(yīng)納入集團(tuán)公司現(xiàn)金池業(yè)務(wù)管理范圍。銀行業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門專職會(huì)計(jì)、出

14、納人員辦理；銀行空白支票、印鑒必須分開保管，嚴(yán)禁由會(huì)計(jì)或出納人員一人既管支票又管印鑒；辦理銀行收支業(yè)務(wù)必須由兩人或兩人以上人員經(jīng)手辦理；銀行票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、簽發(fā)、核對(duì)等由出納人員負(fù)責(zé)，但保管財(cái)務(wù)專用章的出納人員不得保管空白發(fā)票。（五）銀行存款日記賬由出納人員進(jìn)行逐筆順序登記，每天結(jié)出余額，定時(shí)或不定時(shí)與銀行核對(duì)存款余額，月終根據(jù)銀行對(duì)賬單核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬表、賬款、賬賬相符。（六）集團(tuán)公司為提高資金使用效率和效益，采取建立資金池等辦法，對(duì)集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)所有資金實(shí)行集中管理。資金集中管理堅(jiān)持安全性、效益性和流動(dòng)性原則，在不影響下屬企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和保證資金所

15、有權(quán)不變的前提下，集團(tuán)公司可根據(jù)需要有償調(diào)撥、調(diào)劑使用其富余資金。（七）集團(tuán)公司專項(xiàng)資金實(shí)行專戶儲(chǔ)存、?？顚Ｓ玫脑瓌t。集團(tuán)公司與下屬企業(yè)建立共管賬戶，按預(yù)算批復(fù)將到位資金撥入共管賬戶，再按項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施進(jìn)度撥付資金。第六章投融資管理第三十二條投資是指以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券或無形資產(chǎn)等實(shí)施投資的行為，包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。融資是指企業(yè)資金籌集的行為與過程，包括內(nèi)融資和外融資。第三十三條集團(tuán)公司及各下屬企業(yè)的投資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略選擇投資機(jī)會(huì)，編制投資項(xiàng)目可行性分析p 報(bào)告，進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)選。投資審批按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十四條對(duì)外投資一般按投資所占被投資單位的投資比例，確定核算辦法：

16、投資比例未達(dá)到20或超過50以上的，采用成本法核算；投資比例為20以上50以下的，采用權(quán)益法核算。第三十五條集團(tuán)公司及各下屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)投資對(duì)象的變現(xiàn)能力及投資目的，對(duì)投資進(jìn)行分類，正確地確定投資成本、確認(rèn)投資損益，并按規(guī)定計(jì)提投資損失準(zhǔn)備。第三十六條對(duì)外投資如需中止，應(yīng)由下屬企業(yè)提出中止方案，經(jīng)集團(tuán)公司職能部門審核，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。如被投資單位破產(chǎn)，下屬企業(yè)在接到法院的通知或收到公告后，由集團(tuán)公司和下屬企業(yè)投資部門會(huì)同公司法律顧問根據(jù)法律程序，參與被破產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)分配。第三十七條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)融資活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)融資預(yù)算管理，選擇最佳籌資渠道和融資方

17、式，降低融資成本，規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)。下屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展過程中的資金需求，通過編制財(cái)務(wù)預(yù)算，測(cè)算資金需求量，編制融資計(jì)劃，提出融資渠道與方式，經(jīng)本公司董事會(huì)討論通過，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后方可實(shí)施。第三十八條下屬企業(yè)采用應(yīng)付款項(xiàng)融資的，要嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，不得擅自以債務(wù)方式融資。第三十九條各專業(yè)公司對(duì)分公司的經(jīng)營(yíng)資金實(shí)行限額管理制度，核定流動(dòng)資金限額，超占資金計(jì)算收取資金占用費(fèi)。分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，確實(shí)需要增加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)，必須向?qū)I(yè)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后由專業(yè)公司撥付。分公司不得向外單位或個(gè)人借入資金，也不準(zhǔn)以分公司名義為任何單位或個(gè)人提供擔(dān)保。第四十條下屬企業(yè)實(shí)行有價(jià)證券融

18、資一律報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司審批。第四十一條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)投資、融資、擔(dān)保業(yè)務(wù)的運(yùn)作情況應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行跟蹤檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)警示，并提請(qǐng)公司總經(jīng)理采取積極措施，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第七章資產(chǎn)的管理第四十二條資產(chǎn)管理包括資產(chǎn)投入的管理、存量資產(chǎn)的管理、資產(chǎn)處置的管理、股權(quán)的管理等。第四十三條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)的資產(chǎn)管理堅(jiān)持投資、收益和監(jiān)管相統(tǒng)一的原則。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。第四十四條集團(tuán)公司依照法定程序?qū)ο聦倨髽I(yè)的分立、合并，公司設(shè)立、破產(chǎn)、解散，增減資本等重大事項(xiàng)進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。第四十五條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同投

19、資管理部門負(fù)責(zé)對(duì)資本性項(xiàng)目投資實(shí)施財(cái)務(wù)全程監(jiān)控。下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門要做好資本性項(xiàng)目資金的預(yù)算、控制、監(jiān)督、核算工作，全過程參與資本性項(xiàng)目管理。第四十六條下屬企業(yè)除上市公司外，要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司關(guān)于擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)集團(tuán)公司同意不得對(duì)外提供擔(dān)保。第四十七條下屬企業(yè)不得以公司股本對(duì)外抵押、質(zhì)押取得貸款和與外單位合作經(jīng)營(yíng)，確有必要的，一律報(bào)集團(tuán)公司審批。第四十八條下屬企業(yè)要制定各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的管理，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失制定嚴(yán)格的審批制度。第四十九條公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓、公司制改建等，應(yīng)當(dāng)在做好可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全

20、面清查，編制清查資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)清冊(cè)和債權(quán)債務(wù)清單，與債權(quán)銀行依法訂立債務(wù)保全協(xié)議，制定包括職工安置、債權(quán)債務(wù)承繼、轉(zhuǎn)讓價(jià)款結(jié)算、公司重整等內(nèi)容的方案。第八章收入、成本和費(fèi)用的管理第五十條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)所有的銷售收入必須按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定入賬，不得以任何理由多計(jì)或少計(jì)收入。禁止設(shè)置賬外賬，轉(zhuǎn)移收入。銷售收入的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的條件予以確認(rèn)。第五十一條建立銷售、貨款收取責(zé)任制。產(chǎn)品銷售必須配備專職人員，并持證上崗；銷售人員有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)部門收取貨款，跟蹤貨款的回收情況，減少呆賬的發(fā)生；公司應(yīng)對(duì)分公司的銷售收入進(jìn)行宏觀管理，對(duì)產(chǎn)品銷售取得的收入進(jìn)行集中管理，監(jiān)督產(chǎn)品銷售、貨款的收

21、取是否符合公司關(guān)于銷售與收款的有關(guān)規(guī)定。第五十二條下屬企業(yè)應(yīng)建立、健全成本費(fèi)用管理責(zé)任制，并按各自產(chǎn)品生產(chǎn)工藝特點(diǎn)及要求，參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度及規(guī)定，選擇與制定適宜的成本核算方法。依照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，對(duì)生產(chǎn)成本費(fèi)用進(jìn)行合理歸集與分配，客觀、真實(shí)、完整地反映公司產(chǎn)品成本情況。第五十三條為降低成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，下屬企業(yè)應(yīng)制定和建立各項(xiàng)成本與費(fèi)用支出的管理制度和實(shí)施細(xì)則，尤其要詳細(xì)制定各項(xiàng)費(fèi)用的審核、審批及報(bào)銷制度，并按制度嚴(yán)格執(zhí)行。成本支出與費(fèi)用報(bào)銷必須手續(xù)齊全、單據(jù)完整、金額準(zhǔn)確。其中成本費(fèi)用中的工資福利費(fèi)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)費(fèi)等消費(fèi)性支出，必須嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)制定的相應(yīng)細(xì)則列支。

22、第九章利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的管理第五十四條下屬企業(yè)除上市公司外，制定利潤(rùn)分配方案，在報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)之前，應(yīng)向集團(tuán)公司履行報(bào)告制度。第五十五條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度利潤(rùn)，歸投資者所有，必須按規(guī)定進(jìn)行分配。以前年度未分配利潤(rùn)，應(yīng)并入本年度可分配利潤(rùn)向投資者進(jìn)行分配。集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)的稅后利潤(rùn)，按下列順序分配：（一）彌補(bǔ)以前年度虧損； （二）按10提取法定盈余公積金； （三）股份公司、有限責(zé)任公司、合資合作公司，按公司章程規(guī)定分配利潤(rùn)。第五十六條實(shí)行利潤(rùn)包干管理的，比照公司法有關(guān)優(yōu)先股分配辦法執(zhí)行，禁止向下屬單位掛賬利潤(rùn)收益。第五十七條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損，依法用以后年度實(shí)

23、現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)。連續(xù)5年不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，或者經(jīng)公司董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議后，依次用公司盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。在以前年度虧損末彌補(bǔ)之前，不得向投資者分配利潤(rùn)。第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析p 第五十八條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要，合理選擇、設(shè)置一些內(nèi)部報(bào)表，如各類成本費(fèi)用明細(xì)表，營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表等，并對(duì)格式、指標(biāo)、編報(bào)要求等作出具體規(guī)定。第五十九條下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門除了按規(guī)定向集團(tuán)公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)根據(jù)工作需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門、銀行提供財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表必須由單位負(fù)責(zé)人

24、、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名_并蓋章。第六十條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)須保證各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所列財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符。第六十一條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)應(yīng)建立綜合反映經(jīng)濟(jì)效益狀況的分析p 、評(píng)價(jià)體系，對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、各項(xiàng)預(yù)算的完成情況進(jìn)行跟蹤分析p 。每月編制書面分析p 報(bào)告，通過財(cái)務(wù)分析p ，及時(shí)掌握和反饋信息，提出改進(jìn)建議，以達(dá)到控制潛在風(fēng)險(xiǎn)、保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。第十一章財(cái)務(wù)監(jiān)督第六十二條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)均須根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求，建立健全內(nèi)部控制制度，由本公司的監(jiān)審部門與集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)內(nèi)控與內(nèi)審工作。本

25、公司監(jiān)審部門（必要時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部門）應(yīng)定期（至少每年一次）或不定期對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)工作、財(cái)務(wù)狀況以及本制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)與檢查。第六十三條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)必須合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位系統(tǒng)，使之相互分離和制約。如出納與稽核，采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管、付款等崗位必須分離。各單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。各類會(huì)計(jì)明細(xì)賬之間、明細(xì)賬與總賬、報(bào)表之間，應(yīng)形成一種邏輯與控制關(guān)系。第六十四條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)須定期進(jìn)行盤點(diǎn)，并將結(jié)果同賬冊(cè)比較。對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、有價(jià)票據(jù)等變現(xiàn)能力較強(qiáng)的資產(chǎn)，應(yīng)特別限制無關(guān)人員直接接觸。財(cái)務(wù)票據(jù)和財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)當(dāng)分開保管。第六十五條集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理中必須嚴(yán)格設(shè)定管理權(quán)限與逐級(jí)審批制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本單位的授權(quán)規(guī)定和審批程序，做到手續(xù)不全不辦理不支付，超越權(quán)限不辦理不支付。對(duì)財(cái)務(wù)人員在本身職權(quán)范圍內(nèi)無法制止的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)匯報(bào)，必要時(shí)可以向上級(jí)公司越級(jí)匯報(bào)。集團(tuán)公司及其下屬企業(yè)負(fù)責(zé)人和其他人員應(yīng)支持財(cái)務(wù)人員行使財(cái)務(wù)監(jiān)督管理職能。任何人不得以權(quán)壓人，不得干擾財(cái)務(wù)人員正常工作，更不得對(duì)依法履行職責(zé)的財(cái)務(wù)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。第十二章處罰規(guī)定第六十六條下屬企業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人（法定代表人）對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任