企業(yè)所得稅項目備案時間及資料要求

1、1：企業(yè)所得稅工程備案時間及資料要求一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、國債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策 依據(jù)等；2購置單據(jù)或交割單；3國債利息結(jié)付證明復(fù)印件；4稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?。內(nèi)容包括：納稅人根本情況、被投資人、 投資時間、投資金額、投資性

2、質(zhì)、投資收益、 免稅收入、政策依據(jù)等；2投資時的股東大會或董事會決議；對外投資的協(xié)議書合同、被投資單位公司章程、驗資報告復(fù)印件；購置上市公司股票的，提供有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；被投資企業(yè)董事會、股東大會利潤分配決議；股票買賣交割單；3稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。三、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅1、備案時間：1事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得?非營利組織資格證書?后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、非營利性組織證書編號、批準機關(guān)、非營利

3、性活動開展情況、政策依據(jù)等；2加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件，非營利組織章程、協(xié)議及?非營利組織資格證書?復(fù)印件；3相關(guān)事項聲明針對非營利組織的七個條件進行專項說明；4稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程所得減免企業(yè)所得稅1、備案時間1 事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個工作日向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、從事免稅工程說明、政策依據(jù)等；2企業(yè)書面說明主要針對實際經(jīng)營范圍符合政策規(guī)定條件以及工程所得核算情況等事項；3經(jīng)營場地

4、證明租賃協(xié)議、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營證明復(fù)印件；取得第一筆收入證明；4經(jīng)營工程有前置審批環(huán)節(jié)的，應(yīng)提供有關(guān)部門批準經(jīng)營證書、文件等；5農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程或農(nóng)產(chǎn)品初加工工程及核算情況6稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。五、 從事國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅1、備案時間1事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、從事國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營情況、投資工程核算情況、政策依據(jù)等；

5、2企業(yè)決策層投資決議、投資合同協(xié)議；3有關(guān)部門批準該工程的文件復(fù)印件；4該工程對照?公共根底設(shè)施工程企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?提供證明公共根底設(shè)施工程符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標準的相關(guān)證明材料，該工程投資額驗資報告復(fù)印件；5工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件；6國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營情況及核算情況表；7稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。六、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程所得減免企業(yè)所得稅1、備案時間1事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請。

6、2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程經(jīng)營情況、工程核算情況、預(yù)計經(jīng)營所得情況、政策依據(jù)等；2 每個工程對照?環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄? 提供證明環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標準的相關(guān)證明材料；3取得第一筆收入的證明資料；4工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件；5環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程情況及核算情況表；6稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅1、備案時間1事前資格備案：納稅人取得第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請

7、；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、當年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓名稱、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等；2企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，需要提供：1與企業(yè)當年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同副本；2、省以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；4、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；5、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說明表6、稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。3企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需要提供：1 、 與企業(yè)當年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同副本；2、省以上商務(wù)部門出具的技術(shù)合

8、同登記證書或技術(shù)出口許可證；3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；4、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；5、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料6、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說明表；7、稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。八、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠1、備案時間1事前資格備案：納稅人取得?高新技術(shù)企業(yè)資格證書?后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、被認定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號、批準機關(guān)、高企證書編號、政策依據(jù)等；2產(chǎn)品效勞屬于?國家重點支持的

9、高新技術(shù)領(lǐng)域?規(guī)定的范圍的說明；3高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；4企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表；5企業(yè)年度高新技術(shù)產(chǎn)品效勞收入情況表；（6 企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工人數(shù)的比例說明，研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明；（7稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。以上資料的計算、填報口徑參照?高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引?的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；2企業(yè)上一年度的會計報表；3企業(yè)所得稅當期或上一年度納稅申報表；4企業(yè)當期或上一年度支付全部職工工

10、資表；5?安徽省地方稅務(wù)局小型微利企業(yè)申請認定表?。十、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計收入1、備案時間1事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得?資源綜合利用企業(yè)產(chǎn)品證書?后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、資源綜合利用工程名稱、所屬類別、被認定日期、認定部門、批準文號、由省級資源綜合利用主管部門頒發(fā)的?資源綜合利用認定證書?編號、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；2省發(fā)改委頒發(fā)的?資源綜合利用

11、企業(yè)產(chǎn)品證書?復(fù)印件；3地市級以上技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量報告；4資源綜合利用情況及核算情況說明表；5稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。十一、研究開發(fā)費用加計扣除1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、研究開發(fā)費用名稱、費用歸集方法、賬目設(shè)置情況、 企業(yè)研究開發(fā)工程屬于符合 ?國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?和?當前優(yōu)先開展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點領(lǐng)域指南2007年度?規(guī)定工程的說明、政策依據(jù)等；2自主、委托、合作研究開發(fā)工程方案書和研究開發(fā)費用預(yù)算；3自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或工程組的編

12、制情況和專業(yè)人員名單；4自主、委托、合作研究開發(fā)工程當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；5企業(yè)決策層同意實施研發(fā)工程自主、委托、合作研究的立項決議；6研究開發(fā)工程方案書、委托或合作研究開發(fā)工程的合同或協(xié)議；7主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)工程有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；8自主、委托、合作研究開發(fā)工程當年可加計扣除研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；9稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。十二、安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員工資加計扣除2、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。3、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、安置殘疾人員

13、及國家鼓勵安置人員的人數(shù)、崗位、工資標準以及政策依據(jù)等；2安置殘疾人員及國家鼓勵安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾或安置人員類型、崗位、全年實發(fā)工資、加計扣除金額等；3安置殘疾人及國家鼓勵安置人員名單及其證書?中華人民共和國殘疾人證?或?中華人民共和國殘疾軍人證?等復(fù)印件；4與安置人員簽訂的勞動合同或效勞協(xié)議復(fù)印件；5已安置人員名單及工資支出情況表；6為安置人員按月繳納社會保險費繳費記錄；7通過銀行等金融機構(gòu)實際支付工資憑證；8稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。十三 、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持鼓勵創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備

14、案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、經(jīng)營范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等；2創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關(guān)備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書副本；3關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明，企業(yè)決策層的投資決議投資協(xié)議，被投資企業(yè)簽發(fā)的股權(quán)證明，投資資金劃款證明；4被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)證書、驗資報告最新、經(jīng)審計的當年年度財務(wù)會計報告5被投資企業(yè)根本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售額、資產(chǎn)總額說明；6稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。十四、符合

15、條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限1、備案時間:1事前資格備案：取得固定資產(chǎn)或年度終了后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)備案；2事后確認備案：在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、備案資料（1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、經(jīng)營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計提方法、政策依據(jù)等；（2固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于?實施條例?規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；（3申請改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時間、數(shù)量、方案使用年限、原值、殘值、累計折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計提

16、折舊年限、預(yù)計逐年計提折舊金額等；（4稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。十五、 購置并實際使用符合條件的專用設(shè)備投資額抵免稅額1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、購置設(shè)備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項、購置款項來源、允許抵免金額、政策依據(jù)等；2購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表；3加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；4購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件。5稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得

17、稅1、備案時間:1事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得?軟件企業(yè)產(chǎn)品證書?或?集成電路企業(yè)產(chǎn)品證書?后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件或集成電路企業(yè)或產(chǎn)品證書編號、政策依據(jù)等；2軟件或集成電路企業(yè)或產(chǎn)品證書復(fù)印件；3稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。十七、 國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率1、備案時間1事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得重點軟件企業(yè)資質(zhì)30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)遞交備案申請；2事后確認備

18、案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、被認定日期、認定部門、批準文號、軟件企業(yè) 或產(chǎn)品證書編號、政策依據(jù)等；2軟件企業(yè)或產(chǎn)品證書復(fù)印件；3稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。十八、企事業(yè)單位購置軟件縮短折舊或攤銷年限1、備案時間1事前資格備案：購置軟件后30個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)；2事后確認備案：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)。2、備案資料1?企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報告表?；內(nèi)容包括：納稅人根本情況、 經(jīng)營范圍、 縮短折舊或攤銷年限的原因、 政策依 據(jù)等；2

19、有關(guān)軟件購置憑證復(fù)印件；3稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。十九、企業(yè)政策性搬遷收入企業(yè)所得稅政策管理1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、備案資料1政府搬遷文件或公告；2搬遷協(xié)議、搬遷重建實施方案、實施年限、付款進度等 其中包括： 企業(yè)技術(shù)改造、 重置或改進固定資產(chǎn)的方案或立 項，和是否在規(guī)定期限內(nèi)進行等資料；3房屋拆遷行政主管部門核發(fā)的房屋拆遷許可證復(fù)印件；4 拆遷方與被拆遷方在規(guī)定的搬遷期限內(nèi)簽訂的安置補 償協(xié)議；5搬遷和重建過程中，專項應(yīng)付款實際核銷情況；6企業(yè)搬遷整體情況的報告主管地方稅務(wù)機關(guān)要求提供與搬遷重建有關(guān)的其他資料。二十、支持文化產(chǎn)業(yè)的減免稅管理1

20、、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、備案資料1轉(zhuǎn)制批文；2轉(zhuǎn)制前經(jīng)費來源途徑情況說明；3納稅申報表；4文化企業(yè)證書或市文改辦出具的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制證明；5其它需提供備案的證件、材料。二十一、債務(wù)重組所得、非貨幣性資產(chǎn)投資確認所得、捐贈收入均勻計入應(yīng)納稅所得1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、備案資料1非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入事項相關(guān)合同協(xié)議等證明上述事項的證明資料；2 納稅人在一個納稅年度發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的資料說明；3納稅人擬在各年度

21、分攤收入情況的書面申請材料。二十二、關(guān)于股權(quán)分置試點改革的所得稅政策執(zhí)行到股權(quán)分置試點改革結(jié)束1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、備案資料（1 股 權(quán)分置改革批準文件；（2股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入相關(guān)資料。二十三、納稅人虧損彌補管理1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、備案資料（1相關(guān)年度的企業(yè)所得稅納稅申報表；（2稅務(wù)機關(guān)認定相關(guān)年度虧損資料；（3相關(guān)年度虧損彌補情況報告。二十四、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)稅收優(yōu)惠管理1、備案時間:納稅年度終了后至報送年度納稅申報表前向主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、備案資料（1營業(yè)執(zhí)照；（2稅務(wù)登記證副本；（3資產(chǎn)負債表、損益表、所得稅申報表；（4市監(jiān)獄管理局批準文件、證書；（5省級人民政府出具的科研機構(gòu)認定證明。二十五、納稅人改變本錢計算方法、間接本錢分配方法、存貨計價方法管理1、備案時間:下一納稅年度開始前前向主管稅務(wù)機關(guān)備案。2、備案資料：1納稅人改變會計核算或計算方法的情況說明；2股東大會或董事會、經(jīng)理廠長會議等類似機構(gòu)批準的文件。二十六、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬