財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度精編版

1、編號(hào)制度名稱××公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章總則第1條目的。為切實(shí)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止或減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，促進(jìn)公司保持長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，特制定本制度。第 2 條 適用范圍。本制度適用于公司各部門財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。第 3 條 相關(guān)術(shù)語解釋。1. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本制度所稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指公司在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無法控制的因素影響，使公司財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍及造成損失的可能性。2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。本制度所稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指公司經(jīng)營主體對(duì)其理財(cái)過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量

2、和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方法進(jìn)行處理，確保理財(cái)活動(dòng)安全正常開展，保證公司經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。第 4 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則。公司各部門在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)當(dāng)遵循如下基本原則，如下表所示。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本原則基本原則具體說明合法、合規(guī)性原則公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的要求公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要能全面覆蓋公司經(jīng)營，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程及相關(guān)部全面性原則門和崗位重要性原則公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)在全面性基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施辦法要適合自身實(shí)際情況并能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作有效性原則用制衡

3、性原則公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)在公司治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相1互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率適應(yīng)性原則公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施辦法要隨著公司情況的變化及時(shí)加以調(diào)整成本效益性原則通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本以及可能的損失第 5 條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。1完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。2建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)手段，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。3制定完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和工作規(guī)劃，從對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控入

4、手，建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。4健全責(zé)任追究機(jī)制，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從全局出發(fā)，針對(duì)不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。第 6 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)內(nèi)容。公司應(yīng)樹立以資金管理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高決策的科學(xué)性、規(guī)范性、民主性，突出以下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范內(nèi)容，形成全過程控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。具體內(nèi)容如下圖所示。主要內(nèi)容加強(qiáng)籌融資風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)管理具體說明認(rèn)真分析不同籌融資形式的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)籌融資的條件和因素，建立健全籌融資風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確?；I融資工作全過程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制要綜合運(yùn)用盈虧平衡分析、敏感性分析、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)等

5、多種技術(shù)和方法，加強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理，切實(shí)做好投資的可行性研究，控制投資過程中可能出現(xiàn)的負(fù)面因素，制定詳細(xì)的應(yīng)對(duì)預(yù)案突出公司經(jīng)營管理的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立并完善公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)資金運(yùn)動(dòng)全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理采取有效措施，切實(shí)加強(qiáng)公司對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借款、重大采購、金融衍生品業(yè)務(wù)等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)內(nèi)容第 2 章建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制第 7 條 完善法人治理制度。完善法人治理制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有效發(fā)揮作用的前提。為完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，公司應(yīng)建立規(guī)范2的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)

6、制。第 8 條 建立公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成并行使相應(yīng)的管理職能。其各自職責(zé)如下所述。1. 股東大會(huì)根據(jù)中華人民共和國公司法和公司章程，行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的決策權(quán)。2. 董事會(huì)制定公司的基本管理制度，確保公司整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并向股東大會(huì)報(bào)告工作，主要包括以下內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（1）股權(quán)和重大建設(shè)項(xiàng)目投資。（2）年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的籌融資。（3）公司上市、發(fā)行公司債券。（4）公司購買、出售重大資產(chǎn)。（ 5）資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及其他擔(dān)保事項(xiàng)。（ 6）在執(zhí)行股東大會(huì)的決議過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（ 7）股東大會(huì)授予的其他風(fēng)

7、險(xiǎn)管理職權(quán)。3. 監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。4. 經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、 董事會(huì)的決議事項(xiàng)， 督促各項(xiàng)內(nèi)部管理措施和規(guī)章制度的貫徹實(shí)施，包括風(fēng)險(xiǎn)管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報(bào)告等工作；定期測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警系統(tǒng)，通過分析，對(duì)不同性質(zhì)和程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)出警報(bào)。其主要職責(zé)如下。（1）負(fù)責(zé)設(shè)立或指定風(fēng)險(xiǎn)管理部門。（2）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。（3）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)。（4）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)。第 3 章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別第 9 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容。識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作，要求做到及

8、時(shí)、全面、綜合和連續(xù)。各職能部門應(yīng)建立信息來源系統(tǒng)，包括公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營及預(yù)算執(zhí)行情況、籌資計(jì)劃、投資分析、市場(chǎng)信息、同行業(yè)政策、法律環(huán)境等信息資料，運(yùn)用對(duì)比分析法作出初步判斷。3第 10 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可采用多種多樣的方法，依據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)來選擇不同的方法。公司主要采取以下方法進(jìn)行分析，如下表所示。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法一覽表主要方法具體說明調(diào)研法通過對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的調(diào)研分析，掌握公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表分析法以公司的各種統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)，運(yùn)用比率分析、趨勢(shì)分析和因素分析等方法判斷業(yè)務(wù)流程將公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)按照其內(nèi)在的邏輯關(guān)系建立流程圖及內(nèi)控制度，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)分析法

9、研，從而揭示其薄弱之處合同執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部根據(jù)簽訂的合同要素，對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤報(bào)告，及時(shí)財(cái)務(wù)跟蹤法風(fēng)險(xiǎn)綜合意見法充分征求各部門、相關(guān)專家的意見，發(fā)揮各部門的協(xié)同能力和專家學(xué)者的專業(yè)判斷能力案例分析法運(yùn)用公司內(nèi)外以往案例的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行對(duì)比分析，以此判斷風(fēng)險(xiǎn)第 4 章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第 11 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)參考指標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)參考指標(biāo)為:速動(dòng)比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、或有負(fù)債比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、 帶息負(fù)債比率、 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 （具體說明見附件） 。第 12 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)指標(biāo)使用注意事項(xiàng)。1. 整體測(cè)評(píng)可采用指標(biāo)實(shí)際完成

10、值與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)比的方法，分析各項(xiàng)指標(biāo)及綜合測(cè)評(píng)結(jié)果在行業(yè)發(fā)展中的水平。2. 整體測(cè)評(píng)工作按需要開展。3. 應(yīng)用測(cè)評(píng)結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題或存在重大異常的， 要綜合考慮公司所處行業(yè)和發(fā)展階段、 發(fā)展趨勢(shì)等因素，按照定量分析與定性分析相結(jié)合的原則，對(duì)公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因等進(jìn)行深入分析，有針對(duì)性地提出改進(jìn)和解決措施，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)報(bào)告。第 13 條 投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司應(yīng)在對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)由公司對(duì)承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究的部門提出，其研究報(bào)告內(nèi)容必須包括盈虧平衡分析、敏感性分析等。投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)做到以下三點(diǎn)。1. 投資項(xiàng)目可行性研究須符合國家的標(biāo)準(zhǔn)和

11、規(guī)范。42. 公司對(duì)項(xiàng)目的測(cè)評(píng)重點(diǎn)為 : 決策程序是否合法合規(guī)、 項(xiàng)目建設(shè)是否符合公司的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、 項(xiàng)目建設(shè)對(duì)公司整體發(fā)展的影響。3. 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，應(yīng)按建設(shè)進(jìn)度不定期進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)可行性研究報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的差異進(jìn)行評(píng)估，包括內(nèi)容和數(shù)據(jù)差異的分析。第 14 條 籌資的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。1. 籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指公司因舉債后發(fā)生的各種原因?qū)е聜鶆?wù)到期不能及時(shí)償還的可能性；股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)是指以股權(quán)方式融資時(shí)，由于發(fā)行數(shù)量、時(shí)機(jī)、籌資成本等原因可能造成的損失，包括籌資后的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。2. 債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用杠桿分析、概率分析、指標(biāo)分析、未

12、來現(xiàn)金支付能力分析等方法。3. 股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要考慮潛在股權(quán)結(jié)構(gòu)變化從而導(dǎo)致控制權(quán)的變化風(fēng)險(xiǎn)、資本結(jié)構(gòu)變化使公司投資收益變化的影響、融資時(shí)機(jī)選擇等進(jìn)行比較分析。第 15 條 并購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。1. 并購風(fēng)險(xiǎn)是指由于公司并購所涉及的未來收益的不確定性，造成未來實(shí)際收益與預(yù)期收益之間的偏差，包括不協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)（管理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)） 、政策風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)、反收購風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、行為風(fēng)險(xiǎn)。2. 并購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用資料分析法、實(shí)地調(diào)查法等方法。經(jīng)公司批準(zhǔn)，并購工作組可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第 5 章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制第 16 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

13、是指通過分析和判斷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度超過公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力，而且很難掌握的財(cái)務(wù)活動(dòng)予以回避。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法如下。1. 提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化水平。要推進(jìn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)，充分運(yùn)用財(cái)務(wù)信息化的實(shí)時(shí)監(jiān)控功能、現(xiàn)代管理技術(shù)和手段，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2. 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。要切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性監(jiān)督作用，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。3. 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施。要通過編制現(xiàn)金流量預(yù)算和完善財(cái)務(wù)指標(biāo)分析體系等多種措施有效揭示企業(yè)財(cái)務(wù)或經(jīng)營指標(biāo)存在的異常情況，避免或減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。第 17 條

14、 分散和轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1. 分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司可選擇不同的投資項(xiàng)目、時(shí)間、融資方法分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。52. 轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司可采用保險(xiǎn)法、合同法、轉(zhuǎn)包法、處置法等辦法轉(zhuǎn)移部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體內(nèi)容如下圖所示。 公司依據(jù)不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)與保險(xiǎn)公司進(jìn)行協(xié)商，通過保險(xiǎn)成本與可能保險(xiǎn)法獲得的收益比較，來決定運(yùn)用保險(xiǎn)的辦法控制可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 通過簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，包括投資、銷合同法售、結(jié)算方式、遠(yuǎn)期合約、公證、特別約定等來進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移 公司對(duì)不熟悉的經(jīng)營活動(dòng)可交由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部門去完成，運(yùn)用轉(zhuǎn)包法外包的方法轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 公司對(duì)經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)期不能滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資效益

15、安全性的處置法項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)處置，轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法第 6 章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析處理報(bào)告制度第 18 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告分類。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告分為定期報(bào)告、不定期報(bào)告，具體劃分如下表所示。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告分類分類方法具體說明報(bào)告定期報(bào)告定期評(píng)估公司整體風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)提示不定期報(bào)對(duì)項(xiàng)目（股權(quán)）投資、籌資、并購、期貨等行為事項(xiàng)實(shí)行同步跟蹤管理及報(bào)告告第 19 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序。1. 各職能部門負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制策略，并提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論。2. 總經(jīng)理對(duì)需董事會(huì)決策的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告。3. 董事會(huì)作出決議或負(fù)責(zé)向股東大會(huì)報(bào)告。第 7

16、章 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)估第 20 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督。1. 各職能部門根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及實(shí)際情況制定本部門的作業(yè)流程，同時(shí)分別在授權(quán)范圍6內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)，各部門應(yīng)配合工作。對(duì)重要業(yè)務(wù)的重要崗位，設(shè)置稽核崗，履行后續(xù)監(jiān)督；對(duì)公司各項(xiàng)制度在本部門的執(zhí)行情況定期檢查。2. 公司管理層對(duì)各部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行全面監(jiān)督并及時(shí)制定相應(yīng)對(duì)策和實(shí)施控制措施。3. 在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（或指定的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)）全面負(fù)責(zé)掌握公司整體風(fēng)險(xiǎn)狀況。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)定期審閱公司內(nèi)部制度及風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)文件，根據(jù)需要經(jīng)董事會(huì)同意對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度及相關(guān)文件進(jìn)行修改

17、、完善，保證風(fēng)險(xiǎn)控制與業(yè)務(wù)發(fā)展同步進(jìn)行。4. 公司監(jiān)事會(huì)按公司章程的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。重點(diǎn)監(jiān)督公司決策是否合規(guī)，董事會(huì)及高級(jí)管理層是否按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行決策；相關(guān)部門是否按本制度的規(guī)定對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。第 21 條 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估。1. 董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估，主要內(nèi)容為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括其有效性、成本效益性、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問題和改進(jìn)意見等。2. 公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，并對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及控制情況進(jìn)行檢查評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出意見。第8章附則第 22 條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。第 23 條 本制

18、度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布施行，修改時(shí)亦同。第24條附件。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)參考指標(biāo)如下。1. 速動(dòng)比率（短期償債能力） = （流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨） / 流動(dòng)負(fù)債× 100%2. 已獲利息倍數(shù)（長(zhǎng)期償債能力） = （利潤(rùn)總額 + 利息支出） /利息支出3. 資產(chǎn)負(fù)債率（資本結(jié)構(gòu)） = 負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額× 100%4. 或有負(fù)債比率（資本結(jié)構(gòu)） = 或有負(fù)債余額 / （所有者權(quán)益 +少數(shù)股東權(quán)益）× 100%其中，或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票余額+對(duì)外擔(dān)保余額 +貼現(xiàn)與擔(dān)保外的被訴事項(xiàng)金額+ 其他或有負(fù)債余額5. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（資產(chǎn)質(zhì)量狀況） = 銷收收入凈額 /應(yīng)收賬款平均余額6. 不良資產(chǎn)比率（資產(chǎn)質(zhì)量狀況） = 年末不良資產(chǎn)總額 / （資產(chǎn)總額 +