現(xiàn)金收支管理辦法

1、制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼頁碼5-1第一條“現(xiàn)金收支表” 上的收入金額， 是指由財務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額，支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。 各單位應(yīng)支付的一切費(fèi)用， 包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。第二條各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次 ( 必要時得分次 ) 匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。第三條各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外， 一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款 ( 包括現(xiàn)金及支票收回的應(yīng)收賬款 ) ，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。第四條現(xiàn)金收支旬報表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第 1 日

2、 ( 即每月1 日、 11 日、 21 日 ) 中午以前就上旬收支逐項編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后，以限時轉(zhuǎn)送寄送財務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊，作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。第五條現(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費(fèi)用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號。第六條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中類別的填寫， 系指依所發(fā)生的各項費(fèi)用其分屬類別，分別以“營”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：1. 營業(yè)費(fèi)用：凡屬營業(yè)人員 ( 包括營業(yè)主任及外務(wù)人員 ) 所發(fā)生費(fèi)用。2. 服務(wù)費(fèi)用：凡屬服

3、務(wù)人員 ( 包括服務(wù)主任及服務(wù)人員 ) 所發(fā)生的費(fèi)用。3. 管理費(fèi)用：凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用屬之。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼頁碼5-2第七條現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的 “名稱” 系指各項費(fèi)用的科目名稱， 其明細(xì)如下：1. 營業(yè)費(fèi)用：即營業(yè)人員 ( 包括營業(yè)主任及外務(wù)員 ) 所發(fā)生的下列諸費(fèi)。(1) 汽車諸費(fèi)：營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等。(2) 旅費(fèi)：營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)。(3) 公共關(guān)系：凡營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者。(4) 薪工津貼：營業(yè)人員薪資 ( 包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎金、各項加給及值班費(fèi)等 )

4、 。(5) 壞賬：賬款尾數(shù)無法收回，或倒賬公司損失。(6) 名片：營業(yè)人員所印名片。2. 服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員 ( 包括服務(wù)主任及服務(wù)員 ) 所發(fā)生下列諸費(fèi)。(1) 汽車諸費(fèi)：服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等。(2) 旅費(fèi)：服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)。(3) 公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)。(4) 薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之 ( 包括本薪、機(jī)車津貼、績效獎金、加給及值班費(fèi)等 ) 。(5) 壞賬：賬款尾數(shù)無法收回者。(6) 名片：服務(wù)全體同仁所印的名片。(7) 工具：單價在 100 元以下者的工具費(fèi)。3. 管理費(fèi)用：即營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)

5、用外所發(fā)生的費(fèi)用。(1) 汽車諸費(fèi)：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油。(2) 旅費(fèi)：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資或出差旅費(fèi)。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼頁碼5- 3(3) 運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用。(4) 文具用品：購買日常所用的文具紙張等所支費(fèi)用。(5) 清潔費(fèi)用：雇傭清潔公司打蠟所支的費(fèi)用及其它費(fèi)用。(6) 郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等所支費(fèi)用。(7) 電話費(fèi)：業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話費(fèi)用。(8) 電報費(fèi)：因業(yè)務(wù)上的需要而拍發(fā)電報所支費(fèi)用。(9) 電力費(fèi)：用電所支付的費(fèi)用。(10) 自來水費(fèi)：用自來水所支付的費(fèi)用。(11) 修理費(fèi)：汽車修理及

6、保養(yǎng)費(fèi)等。(12) 人事廣告費(fèi)：刊登招員啟事等所支費(fèi)用。(13) 報章雜志：訂閱報章雜志所支付的費(fèi)用。(14) 固定薪資：營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資。(15) 公共關(guān)系：營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)。(16) 租金支出：房屋的租金。(17) 稅捐：支付營業(yè)印花稅。(18) 其他變動費(fèi)用：未能列入該分類科目的費(fèi)用。第八條上述所列項目，會計員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分 ( 即營業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等 ) 妥予分類報支，不得相互混淆。第九條各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以 “內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函” 聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：1. 各單位代總公司或其他分公司收款時應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代

7、何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容， 并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部， 由財務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時將入賬情形回復(fù)代收單位。被代收單位接獲財務(wù)部的通知時， 應(yīng)即于當(dāng)天的 “收款及成交獎金明細(xì)表”上加入該筆賬款， 增加其收款總額， 并將入賬情形回復(fù)財務(wù)部。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼頁碼5-43. 各單位代總公司支付款項時 ( 如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務(wù)部汽油或單價在 100 元以上的工具、油墨等 ) 不得記入現(xiàn)金收支旬報表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄“現(xiàn)金收支旬報表”時，另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細(xì)及總額述明后連同單

8、據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部， 由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。 若為緊急代支事項必須立即處理時，除以電話通知財務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。4. 總公司代各單位支付費(fèi)用款項時， ( 如預(yù)付房租等 ) 應(yīng)由財務(wù)部于每月 25 日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在“支付金額”欄內(nèi)，直接登入該筆費(fèi)用款項以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。第十條各單位全體員工的借支總額在 3000 元以內(nèi)者，得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月 10 日發(fā)薪時一次扣回，其借支總額超過 3000 元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報備

9、核準(zhǔn)后，始得由財務(wù)部匯寄支付。第十一條每月月底當(dāng)天， 各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”，依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表” 中呈單位主管， 就費(fèi)用中的各項費(fèi)用其實際與預(yù)算的差異詳加分析。第十二條“費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3 日前將此表 ( 兩聯(lián)一起 ) 連同“直線單位經(jīng)營績效評核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后，即轉(zhuǎn)送財務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評后，第一聯(lián)由財務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名現(xiàn)金收支管理辦法電子文件編碼頁碼5-5第十三條“ 費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計算公式如下：1. 本月“營業(yè)費(fèi)用”預(yù)算上月營業(yè)費(fèi)用× (1 ±本月營業(yè)收入