會計手工綜合模擬實訓實習報告

1、XX學院財務會計綜合實訓報告專業(yè)：_班級：_于虧.姓名：_2016年6月18日.實訓目的（一級標題。黑體，三號）（自己填寫）二.實訓時間2016.03 - 2016.06三.實訓單位成都蘭光機床有限責任公司四.實訓內容以企業(yè)的實際經(jīng)濟業(yè)務為實訓資料，運用會計工作中的證、賬等對會計核算的各步驟進行系統(tǒng)操作實驗，包括賬薄建立和月初余額的填制、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對賬、結賬等。五.實訓要求實訓要求為：1、 根據(jù)2011年11月30日的有關帳戶余額建賬。2、 分析2011年12月份的經(jīng)濟業(yè)務并填寫部分原始憑證。3、 依據(jù)各項經(jīng)濟業(yè)務的有關原始憑證編制記賬憑證。4、根據(jù)記賬憑

2、證有關的日記賬和明細賬分類賬戶。5、 每旬匯總編制“匯總記賬憑證”（科目匯總表）。6、根據(jù)匯總記賬憑證（科目匯總表）登記總分類帳戶。7、月終計算本月完工產品的生產成本。8年終結算本年利潤并進行利潤分配。9、基本的結算工作。六.實訓過程(一)對會計工作進行實際操作填制好憑證之后就進入記賬程序了。雖說記賬看上去有點像小學生都會做的事，可重復量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的。因為一旦出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮擦涂了就算了的。在單位里，每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的。比如說：1.寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。寫錯 摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并

3、在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要 欄被人 任意篡改。2.對于數(shù)字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記賬時要清楚每一明細分錄及總賬名稱，而不能亂寫，否則總 賬的借貸雙方就不能結平了。(二)實訓基本流程如下：1.建賬(1)根據(jù)建賬資料建立總賬，正確填寫相關事項及期初余額。建立明細賬，把借貸方向寫清楚，正確填寫到本期期初余額。(2)建立銀行存款日記賬及庫存現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬，要 做到日清月結。2.填制原始憑證原始憑證是反映經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)完成的原始單據(jù)，必須反映經(jīng)

4、濟業(yè)務發(fā)生或完成的情況，并明確有關經(jīng)手人的責任。在填制原始憑證時，根據(jù)實際情況，將各項原始憑證要素按規(guī)定方法填寫齊全，辦妥簽章手續(xù)，明確經(jīng)濟責任。3.審核原始憑證根據(jù)內部控制的要求，必須對原始憑證的真實性、合法性、合理性、正確性 以及及時性進行審核。4.填制、審核記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務填制記賬憑證。填制時應將各項記賬憑證要素嚴格按規(guī)定方法填寫齊全，便于賬簿登記。在編制記賬憑證是要做到以下要求：(1)記賬憑證的摘要要簡明(2)記賬憑證的業(yè)務要記錄明確(3)記賬憑證的科目要運用正確(4)記賬憑證的附件數(shù)量要完整(5)記賬憑證的填寫內容要齊全(6)記賬憑證要按順序編號為了保證會計

5、信息的質量，在記賬之前還應對記賬憑證的真實性、正確性、完整性等進行嚴格的常核。5.填制科目匯總表根據(jù)各種記賬憑證定期匯總編制科目匯總表。將一定期間的全部記賬憑證按 照相同科目的借方和貸方歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目匯總表的相關欄內。6.登記賬簿根據(jù)記賬憑證和常核無誤的原始憑證以及科目匯總表，登記明細賬、日記賬以及總賬，在登記日記賬時，要日結月清，登記時要嚴格按照要求登記賬簿。7.期末調整事項這里做的是31號的工作，月末預提借款利息、攤銷待攤費用、財產清查、結轉材料成本差異、無形資產攤銷、分配工資福利費、分配水電費輔助費用制造費用、調整出庫入庫產品差異、

6、轉出未交增值稅、計提流轉稅費、計提本期利潤、計提結轉所得稅等業(yè)務，損益類賬戶的余額需要結轉，雖然業(yè)務不是很多但卻涉及到好多數(shù)據(jù)，每做一筆記一回賬，每筆業(yè)務的數(shù)據(jù)都從前比業(yè)務得出。8.結賬與對賬月終要結出日記賬、明細賬、總賬的余額，并進行核對，做到帳實相符。9.編制報表登記各種日記賬、明細賬、總賬之后，要根據(jù)登記正確的賬簿編制資產負債 表、利潤表等相關報表，并根據(jù)報表進彳亍分析。（1）資產負債表資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的報表。其編制的理論依據(jù)：資產=負債+所有者權益。資產負債表“年初數(shù)”欄內各項目金額，應根據(jù)上年末資產負債表的“期末數(shù)”欄內各項目的金額填列。填列方法有：直接根

7、據(jù)總賬科目的余額填列、根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列、根據(jù)有關明細賬科目的余額分析填列等。各相關欄數(shù)據(jù)填寫完整后，要做到試算平衡。（2）利潤表利潤表反映的是企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果，編制的根據(jù)：收入一費用=利潤。它有助于分析、評價及預測企業(yè)的經(jīng)營成果和獲利能力、償債能力，有助 于 評價管理人員的績效，有助于分析、評價及預測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。我國企業(yè)會計準則中規(guī)定用多步式利潤表。利潤表項目的填列方法有：根據(jù)賬戶的發(fā)生額填列、根據(jù)報表項目之間的關系計算填列。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務 費用- 資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益（若為虧損，以“-

8、”號填列）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（若為虧損，以-號填列） 凈 利潤二利潤總額-所得稅費用（若為虧損，以“-”號填列） 所得稅費用=利潤總額X適用的所得稅稅率七.實訓總結一學期的實訓終于結束了，在實訓中我最能體會的是一個字- 累 ！登記量非常大，一寫錯就要全部重新寫，常常一個早上下來廁所都沒敢去上，怕去了回來來不及寫。不過這是一種苦盡甘來的感覺，也是我們用心的表現(xiàn)。學校實訓的目的就是要加強我們能力培養(yǎng)和職業(yè)道德意識的提高，實訓就是我們適應社會工作的墊腳石。通過這個學期的實訓我進一步加深強化了會計實操技能，培養(yǎng)了我認真細膩 的 工作態(tài)度，對會計也有了新的認識。以前，學習會計乏實

9、踐，有點紙上談兵，從學習會計分錄開始，照著題目很機械的把會計分錄羅列出來，時間長了就熟練 了，感覺沒什么難度，到現(xiàn)在才終于明白，以前學的都是基礎中的基礎，重新認 識了學習 會計分錄的重要性，并深刻認識到，會計分錄什么的，需要深刻記憶，反復熟練的掌握，這樣在實踐中，才游刃有余，融會貫通，但做到這一點是不容 易的。如今接觸到了實踐的工作，發(fā)覺現(xiàn)實中的會計，比以前想象的復雜得多。首 先，會計分錄就沒那么容易寫出來，經(jīng)常涉及到很多科目。其次，再加上現(xiàn)實中， 企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的紛繁復雜和情況百出，完全不是書本上所能一言盡之的事情，再 次，會計實踐中我們接觸了各種憑證，各種報表，像原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金 日

10、 記賬、銀行存款日記賬，總分類賬、明細分類賬、財務報表，一 口氣把會計核算程序道了個干凈，這其中每種憑證、沒中報表都有填寫的規(guī)定，需要一步一步的填寫，不可疏忽大意，需要耐心仔細的操作，稍微有誤就得重做。也許我的準備工作做得不是很好，在后來的開始環(huán)節(jié)體現(xiàn)出來了，剛開始時有些不知所措，但逐漸經(jīng)過請教老師、同學難題很快就解決了。也正是通過這次實訓，把會計中的各種賬表連在了一起，充分體會了一把會計操作的真實性， 從填制憑證，到登帳記賬，逐筆逐筆業(yè)務的審查、簽子也挺枯燥的，工作量之大，時間之長，讓我體會到，做企業(yè)會計，不是件容易的事。此次實訓，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：1、比如自己不夠心細，

11、 沒什么耐心，經(jīng)常看錯數(shù)字或是遺漏業(yè)務，導致核算結果出錯，重新做，就很浮躁，特別是在費用分配和結轉時，更是一步都不能出一丁點的錯誤，出一點錯誤可能會導致以后工作地效率為零；2、雖然在實訓過程中，每筆業(yè)務的分錄都會校 對，但實 際工作中還須自己編制會計分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今 后還得加強練習。3,繼續(xù)加強自己的專業(yè)知識，得繼續(xù)加油努力地學習。在本次會計培訓中，我們充當單位的記賬人員，掌握了應該如何處理具體的會計業(yè)務和如何進行相互配合，彌補我們在課堂學習中時間不足的缺陷，掌握書本中學不到的具體技巧，縮短從會計理論學習到實際操作的距離，也可通過培訓 的仿真性，使我們感到培訓的真實性，增強積極參與培訓的興趣。另外一點，也是在試訓中必不可少的部分， 就是同學之間的互相幫助，有些東 西 感覺自己做的時候明明沒有什么錯誤， 偏偏對賬時還是發(fā)現(xiàn)錯誤和遺漏，這在 以后 的工作和生活中提示我們要注意合作和配合。通過這次的實訓我對會計核算的認識進一步加強。這次實訓是綜合性