應(yīng)付款項(xiàng)管理制度(共3頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上應(yīng)付款項(xiàng)管理制度一、應(yīng)付賬款管理制度 第一條應(yīng)付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 第二條應(yīng)付賬款由財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)管理。 第三條應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記到應(yīng)付賬款賬簿。 （一）應(yīng)付賬款入賬時(shí)間的確定，應(yīng)以與所購物資的所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移或勞務(wù)已經(jīng)接受并取得合法憑證為標(biāo)志。應(yīng)付賬敖應(yīng)入賬及時(shí)，保證入賬記錄的準(zhǔn)確性、安全性、完整性。 （二）應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證來進(jìn)行，這些憑證主要是供應(yīng)單位開具的發(fā)票質(zhì)量管理部門的驗(yàn)收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)應(yīng)付款業(yè)務(wù)票據(jù)在約定期限內(nèi)收回。 （三

2、）應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。 （四）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照供應(yīng)單位設(shè)立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)供應(yīng)商應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。 （五）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按供應(yīng)單位進(jìn)行掛賬，并按一貫性進(jìn)行賬務(wù)處理。即按供應(yīng)單位提供的發(fā)票、業(yè)務(wù)部門驗(yàn)收后的入庫單等進(jìn)行掛賬，執(zhí)行應(yīng)付款方式進(jìn)行采購的，即使出現(xiàn)預(yù)付賬款，仍在“應(yīng)付賬款”科目中進(jìn)行核算，避免出現(xiàn)同一供應(yīng)單位多科目掛賬。 第四條應(yīng)付賬款的支付。（一）財(cái)務(wù)部門要

3、按合同約定的時(shí)間，積極組織資金，按期支付到期的債務(wù)。對(duì)一時(shí)無力償付的，公司必需要有明確的書面承諾，作出還款計(jì)劃。財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合，在單位資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。（二）財(cái)務(wù)部門按付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)（三）財(cái)務(wù)部門接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，付款手續(xù)符合單位的內(nèi)部采購控制制度。經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)部部長審核，總會(huì)計(jì)師按權(quán)限審批后辦理款項(xiàng)結(jié)算。保證付款的安全性，避免對(duì)單位造成現(xiàn)金流失。第六條應(yīng)付賬款的檢查（一）財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員負(fù)責(zé)按季從供應(yīng)方取得

4、對(duì)賬單，與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。（二）如果追查結(jié)果表明本單位無會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)單位取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。（三）財(cái)務(wù)部門每月應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，向單位管理人員和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)付款項(xiàng)的發(fā)生額及余額等信息，及時(shí)分析應(yīng)付款項(xiàng)管理情況。對(duì)有糾紛的貨款，要依法核對(duì)賬務(wù)，及時(shí)提供欠款憑據(jù)，落實(shí)債務(wù)。（四）單位每年末要對(duì)應(yīng)付賬款情況進(jìn)行全面清查，向?qū)Ψ絾挝患陌l(fā)詢證函，準(zhǔn)確掌握應(yīng)付賬款的詳細(xì)情況。第七條及時(shí)消化處理呆壞賬。制定應(yīng)付賬款清理計(jì)劃，對(duì)長期無人追索的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，及時(shí)轉(zhuǎn)入收入賬內(nèi)。對(duì)于有潛在風(fēng)險(xiǎn)的債務(wù)單位，要做好法律防范的基礎(chǔ)工作。第八條要制定嚴(yán)格的管理辦