從業(yè)財(cái)經(jīng)法規(guī)部分計(jì)算題

1、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，白酒紅酒押金收入并入銷售額一并征收增值稅。銷項(xiàng)稅額（93600+2000）/(1+17%)*0.17=13890.60不含稅銷售額=23400/（1+17%）=20000元，增值稅銷項(xiàng)稅額=20000*17%=3400元。門市部含稅的銷售額是77.22，應(yīng)交稅額=不含稅銷售額*消費(fèi)稅稅率=77.22/1.17*3%=1.98萬小規(guī)模納稅人征收率為3%，則應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：41200/（1+3%）X3%=1200當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅=（150*98）/（13）*3%=428.16元應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）*消費(fèi)稅稅率=（材料成本+不含稅加

2、工費(fèi)）/（1-30%）*30%=（30000+5000）/（1-30%）*30%=15000元應(yīng)納稅所得額50000×（120）40000（元），適用稅率為30，速算扣除數(shù)為2000元。應(yīng)納稅額40000×30200010000（元）。進(jìn)項(xiàng)稅額=100000*17%+(600+20)*11%=17068.2（元）小規(guī)模納稅人的征收率為3%，則該3月份應(yīng)繳的增值稅=41200/（1+3%）*3%=1200。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算基數(shù)（銷售收入）=3000+300（讓渡專利使

3、用權(quán)收入）+100=3400（萬元）；第一標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%：30×60%=18（萬元）；第二標(biāo)準(zhǔn)為限度計(jì)算：3400×5=17（萬元）。該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是17萬元。小規(guī)模納稅人購貨進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，因此銷項(xiàng)稅即為應(yīng)納增值稅：（18000+2000）/（1+3%）*3%=582.52零售額即是含稅價(jià)。本月應(yīng)納增值稅稅額=23.4/(1+17%)*17%-1.4=2(萬元）。個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。稿酬=(3000+4000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=

4、1344元該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=7000×（1-20%）×20%×（1-30%）=784(元)。個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其連載的所得為一次，稿酬按20%的稅率征收，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%。2010年利潤彌補(bǔ)了以前年度損益（2009年虧300）。2010年應(yīng)納稅所得稅=（320-300）*25%=5。（說明：彌補(bǔ)以前年度虧損的期限是5年。）企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，應(yīng)按照產(chǎn)品成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)收入，但是按照稅法的規(guī)定應(yīng)該視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，將增值稅計(jì)入在建工程成本。由于該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，還需要計(jì)算消費(fèi)稅。本題的會(huì)計(jì)處

5、理為：借：在建工程1087.5貸：庫存商品750應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2125(1250×17%)應(yīng)交消費(fèi)稅125(1250×10%)。值得注意的是，應(yīng)交增值稅應(yīng)按計(jì)稅價(jià)格乘以增值稅稅率。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×3%=150（萬元）?；瘖y品的應(yīng)稅銷售額=30+4.68÷(1+17%)=34(萬元);應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=34*30%=10.2(萬元)。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅。對(duì)個(gè)人出租住房的所得稅減按10%，財(cái)產(chǎn)租憑收入以每月內(nèi)取得的收入為一次，因此劉某每月及全年應(yīng)繳納稅額為：每月應(yīng)納稅額=（2500-800）*10%=170年應(yīng)納稅額=

6、170*12=2040應(yīng)繳納消費(fèi)稅=5*220=1100元應(yīng)繳增值稅=20*(1+10%)*17%=22*17%=3.74萬元應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量*定額稅率=400*220第一步，要先算出不含稅的金額：41200/(1+3%)=40000元，商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為3%，因此40000X3%=1200元；也可以綜合算式：41200/(1+3%)X3%=1200元可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)=2000×5=10（萬元）30×60%=18（萬元）；可扣除廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=2000×15%=300（萬元）；合計(jì)可扣除=10+300=310（萬元）。納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售，其自

7、建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。因此：自建建筑物應(yīng)納納營業(yè)稅稅額=【工程成本*（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）】*稅率=【1200*（1+10%）÷(1-3%)*3%=40.82（萬元）；出售建筑物應(yīng)納營業(yè)稅稅額=銷售額*稅率=1560*5%=78（萬元）。因此，某房地產(chǎn)開發(fā)公司自建建筑物出售應(yīng)納營業(yè)稅稅額=40.82+78=118.82（萬元）。采用超額累進(jìn)稅率即分等級(jí)合計(jì)繳交，則應(yīng)納稅額=500*5%+（2000-500）*10%+（3800-2000）*15=445元。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=93600÷(1+17%)×56%+

8、200×1000×0.003=44800+600=45400(元)當(dāng)期準(zhǔn)許扣除的外購煙絲買價(jià)=20+50-10=60（萬元），當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅稅額=60×30%=18（萬元）。應(yīng)繳納的增值稅=150×17%-15=10.5（萬元）。勞務(wù)報(bào)酬所得20000-50000的部分，稅率按30%，速算扣除數(shù)2000。應(yīng)納稅所得額=40000×（1-20%）=32000（元）；應(yīng)納稅額=32000×30%-2000=7600（元）。采用超額累進(jìn)稅率，即分級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額=1500*3%+(3800-1500)*10%=275根據(jù)

9、個(gè)人所得稅法規(guī)定:對(duì)個(gè)人的稿酬所得,按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對(duì)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%;個(gè)人公益性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際發(fā)生20000元，應(yīng)扣除19200元。本題應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)-19200×20%×(1-30%)=6272(元)會(huì)計(jì)利潤=2000+220-1550-200-100=370萬元；捐贈(zèng)扣除限額=370×12%=

10、44.4萬元。實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出90萬元，根據(jù)限額扣除。銷售白酒按照比例稅率應(yīng)納的消費(fèi)稅=150×20%=30（萬元）2、銷售白酒應(yīng)納的定額稅=50×2000×0.5=5（萬元）<注：50噸=（50*2000）斤，定額稅率0.5元/斤>3、應(yīng)納消費(fèi)稅=30+5=35萬元納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。增值稅額是=40*（1+10%）*17%=7.48或者：關(guān)稅=40*10%=4，進(jìn)口增值稅=(40+4)*17%=7.48主編：5000+7500=1250012500*0.8=100001000*0.2*0.7=1400元其他三人：7500*0.8=60006000*0.2*0.7=840元此筆稿酬共納稅為：1400+840*33920元在開具增值稅專用發(fā)票的情況下，銷售方收取的銷項(xiàng)稅額，就是購買方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。甲批發(fā)企業(yè)批發(fā)生活日用品給零售商的銷項(xiàng)稅額=70×17%=11.9（萬元），即零售商的進(jìn)項(xiàng)稅