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1、稅收籌劃（答案見習(xí)題后）第一章稅收籌劃概述一、術(shù)語解釋1、稅收籌劃2、籌劃性（預(yù)期性）3、偷稅4、欠稅5、抗稅6、避稅7、合法性原則8、財(cái)務(wù)利益最大化原則9、法人稅收原則10、 特別稅收籌劃11、 內(nèi)部稅收籌劃12、 實(shí)用派稅收籌劃13、 漏洞派稅收籌劃14、 企業(yè)成果分配稅收籌劃15、 投資決策中的稅收籌劃16、 填空題1、稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是 ,而偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、 騙稅等則是違反稅法的。2、稅收優(yōu)惠是國家則政策的一個(gè)重要組成部分，符合國家政策的某些行為 可能享受不同的稅收優(yōu)惠。納稅人通過符合和貫徹國家政策的行為而取 得的稅收優(yōu)惠被稱為。3、稅收籌劃的是指納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，

2、必須站在現(xiàn)實(shí)納稅人的整體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的高度，綜合考慮規(guī)劃納稅人的整體稅負(fù)水平 的降低。4、按稅收 籌劃服務(wù)對象是法人還是非法人分類，稅收籌劃可以分為?口網(wǎng)類。按稅收籌劃的對象即是否僅針對特別稅務(wù)事件分類，稅收籌劃可分為 0 05、 星指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本。稅收籌劃成本包括 f 口6、 是采取弄虛作假和欺騙手段，將本來沒有發(fā)生的應(yīng)稅（應(yīng)退稅）行為虛構(gòu)成為發(fā)生了的應(yīng)稅行為，將小額的應(yīng)稅（應(yīng)退稅）行為偽 造成大額的應(yīng)稅（應(yīng)退稅）行為，即事先根本沒有向國家繳過稅或沒繳 過那么多稅，而從國庫中騙取了退稅款。7、從法律的角度分析，避稅行為分為 ?口網(wǎng)種類型。8、稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)原則包括?口9、

3、 也稱為節(jié)稅派稅收籌劃，認(rèn)為稅收籌劃時(shí)要遵循稅法，合理地運(yùn)用國家政策。它實(shí)質(zhì)上是通過節(jié)稅手段減少納稅人總納稅義務(wù)。10、 依據(jù)跨國納稅主體投資經(jīng)營方向的不同，國際稅收籌劃還可分為三類:一是;二是;三是判斷題（判斷堆翠，并將錯(cuò)誤的改正過來）1、納稅人有依據(jù)法律進(jìn)行稅款繳納的義務(wù)，但也有依據(jù)法律，經(jīng)過合理的 甚至巧妙的安排以實(shí)現(xiàn)盡量少負(fù)擔(dān)稅款的權(quán)利。（ ）2、進(jìn)行稅收籌劃是沒有風(fēng)險(xiǎn)的。（ ）3、“稅收最小化”觀考慮了稅收減少對納稅人整體價(jià)值的增值，但卻忽略 了由于采用稅收籌劃方案而對納稅人整體價(jià)值造成的減值4、“凈利潤最大化”的稅收籌劃觀，沒有考慮稅收籌劃本身對納稅人整體 價(jià)值的影響。 （ ）5、

4、專業(yè)性是指納稅人的稅收籌劃需要其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員進(jìn)行6、稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性，而偷稅、逃稅、欠稅、抗稅、騙稅 等則是違反稅法的。（ ）7、依據(jù)刑法第二百零三條規(guī)定，犯逃避追繳欠稅罪，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無 法追繳欠繳的稅款數(shù)額在一萬元以上十萬元以下的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。（8、刑法中的騙取國家出口退稅的行為，不是先交后騙，而是未繳就騙9、納稅人可以偷逃稅以減輕稅收負(fù)擔(dān)。（ ）10、 稅收籌劃的主要目標(biāo)是尋求低稅負(fù)點(diǎn)和遞延納稅，通過稅收籌劃，有利于促進(jìn)國家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（ ）4、 選擇題1、稅收籌劃的（）是指稅收籌劃是在對未來事項(xiàng)所作預(yù)測的基礎(chǔ)

5、上進(jìn)行的事先規(guī)劃。A、合法性R風(fēng)險(xiǎn)性C、預(yù)期性D目的性2、稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A合法性B、風(fēng)險(xiǎn)性C、預(yù)期性D目的性3、稅收籌劃的法律原則包括（）。合法性B、風(fēng)險(xiǎn)性C、預(yù)期性D目的性4、按稅收籌劃服務(wù)的對象來分類，稅收籌劃可以分為（）兩類。法人稅收籌劃R非法人稅收籌劃C、國內(nèi)稅收籌劃D國際稅收籌劃5、（）是指廣泛地財(cái)務(wù)分析技術(shù)，包括復(fù)雜的現(xiàn)代財(cái)務(wù)原理和技術(shù)來制定可以盡量減少繳納稅收的納稅人投資、經(jīng)營或其他活動(dòng)的稅務(wù)計(jì)劃。A、實(shí)用派稅收籌劃R技術(shù)派稅收籌劃C、政策派稅收籌劃D漏洞派稅收 籌劃6、避稅的特征不包括（ ）0A、違法性B、策劃性G權(quán)力性D規(guī)范性7、依據(jù)刑法第二百零二條規(guī)定，犯抗稅罪的

6、，處（）有期徒刑或拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。A 五年R 三年以下C、三年以上七年以下 D 七年以上8、稅收籌劃的財(cái)務(wù)原則包括（）。A、財(cái)務(wù)利益最大化B、節(jié)約Tt原則C、綜合Tt原則D穩(wěn)健性原則9、（）是指企業(yè)通過對經(jīng)濟(jì)形勢的預(yù)測及其他因素的綜合考慮，選擇恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理方式以獲得稅收利益的行為。A、企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B 、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的稅收籌劃G企業(yè)成本核算中的稅收籌劃 D企業(yè)成果分配中的稅收籌劃10、（）是納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。A偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、欠稅5、 問答題1、什么是稅收籌劃？2、稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？3、“稅收籌劃

7、可以促進(jìn)納稅人依法納稅“，你同意這種說法嗎？4、怎樣理解稅收籌劃的綜合性原則？5、避稅行為有哪些特征？6、 綜合題1、閱讀下面一段材料，并結(jié)合材料談你對避稅的認(rèn)識。我國增值稅暫行條例規(guī)定了增值稅的起征點(diǎn)為 600元，有一按月征收的納稅 人，本應(yīng)收取610元的營業(yè)額，同時(shí)繳納增值稅36.6元（610*6%）,實(shí)得574.4 元。但他為了躲避稅法管轄而謀取交易雙方的利益，只收取對方 599元的營 業(yè)額。2、某公司目前適用33%勺所得稅率，面臨兩種方案的選擇。A方案是稅務(wù)師 事務(wù)所請一名稅務(wù)師進(jìn)行稅收籌劃，付酬 4000元。若能成功，公司可少 繳所彳導(dǎo)稅4000元，成功概率75% B方案是雇請一名財(cái)

8、經(jīng)大學(xué)的從事市 場營銷教學(xué)的老師搞推銷設(shè)計(jì)，付酬 3600元，若成功，可獲利5000元, 成功概率為80% AB方案只能選其中之一。那么，該公司如何決策呢？第二章 稅收籌劃產(chǎn)生的原因和實(shí)施條件一、術(shù)語解釋1.企業(yè)的四大權(quán)利2,稅收管轄權(quán)3 .稅負(fù)彈性4,納稅人定義上的可變通性5 .外匯管制6,稅收優(yōu)惠7 .稅收影響點(diǎn)8,稅率上的差異二、填空題1 . 代企業(yè)一般有四大權(quán)利， 即> 、?口。2 .在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體雙方法律地位是 ,只是因?yàn)橹黧w雙 方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，因而雙方的權(quán)利與義務(wù) ,這與 一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)平等有所不同，這是稅收法律關(guān)系 的一個(gè)重

9、要特征。3 .對各國的的分析是進(jìn)行跨國稅收籌劃的起點(diǎn)。4 .各種稅收優(yōu)惠政策實(shí)施的直接后果，就是使 大大低于,使受惠者的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)大大地降低了。5 .稅基越寬，稅率，稅負(fù);或者說稅收扣除越大則稅負(fù)就 o6 . 是國家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為達(dá)到一定的政治、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)目的，而對納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)。7 .通貨膨脹一般對跨國納稅人造成兩個(gè)影響：一是通貨膨脹使跨國納稅人的名 義收入;二是實(shí)行累進(jìn)所得稅是，名義收入的增加會(huì)把納稅人適用 的稅率推向檔次。8 . 一般而言，關(guān)境與國境范圍相同，但是當(dāng)國家在本國設(shè)置自由港、自由貿(mào)易區(qū)和海關(guān)保稅倉庫時(shí)，關(guān)境就 國境。9 .納稅人若能改變住所或消除某一管轄

10、權(quán)范圍的住所，就會(huì) 避稅的范圍；反之，則會(huì) 避稅的范圍。10 .對個(gè)人家庭收入影響最直接的是 包括對工薪收入、股息收入、利息收入、租金和權(quán)利金收入及其他收入課征的稅收。三、判斷題1 .納稅人有權(quán)對自己的稅收事務(wù)做必要的安排，只要這種安排沒有違反稅法（）2 .各種稅收優(yōu)惠政策實(shí)施的直接后果，就是使名義稅率大大抵于實(shí)際稅率， 使受惠者的實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)大大地降低了（ ）3 .某一種稅稅負(fù)彈性的大小一方面取決于稅源的大小，即稅源大的稅種，其稅負(fù)彈性也大。（）4、稅收優(yōu)惠沒有一點(diǎn)弊端。（）5、通貨膨脹會(huì)使經(jīng)過一段延遲之后的應(yīng)負(fù)稅金的真實(shí)價(jià)值提高了。（6、在一個(gè)納稅年度，程序法應(yīng)按最新規(guī)定執(zhí)行，而實(shí)體法則執(zhí)

11、行起始年份的法律。（）四、選擇題（含單選、多選）1、作為納稅人，企業(yè)有以下基本權(quán)利（）。A、知情權(quán)B、籌劃權(quán)C、保密權(quán)D、隱私權(quán)2、下列那些項(xiàng)不屬于納稅人的籌劃權(quán)（）0A、避稅籌劃B、節(jié)稅籌劃C、轉(zhuǎn)嫁籌劃D、欠稅籌劃3、納稅人若有特殊困難，不能按期繳納稅款時(shí)，經(jīng)縣（含）以上稅務(wù)局（分 局）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。延長期最長不超過（）個(gè)月。A 3 B、5 C、7 D、94、根據(jù)我國的征管法，我國的納稅人主要有以下義務(wù)（）0A、對違法行為的檢舉 B、納稅申報(bào)C、按時(shí)納稅D、接受賬簿、憑證管理5、稅收管轄權(quán)有三種，即（）。A、居民管轄權(quán)B、公民管轄權(quán) C、地域管轄權(quán) D、時(shí)間管轄權(quán)6、稅收優(yōu)惠的形式

12、包括有（）,這些都對稅收籌劃具有誘導(dǎo)作用。A、稅額減免B、稅基扣除C、稅率降低D、加速折舊7、下列哪個(gè)不是稅收籌劃的客觀條件（ ）0A、具備必要的法律知識 B、具備相當(dāng)?shù)氖杖胍?guī)模G具備稅收籌劃意識 D、具有一定的社會(huì)聲望8、在實(shí)施稅收籌劃時(shí)，應(yīng)知曉稅法的實(shí)用性，在法律效率的判定上，包括 下列原則（）。A、普通法由于特別法 B、國際法優(yōu)先于國內(nèi)法B、后法優(yōu)先于前法 D、實(shí)體從舊、程序從新五、問答題1、為什么說稅收籌劃是納稅人應(yīng)有的權(quán)利？2、稅收籌劃產(chǎn)生的客觀原因是什么？3、實(shí)施稅收籌劃的前提條件是什么？4、在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意什么問題？六、綜合題1、在通貨膨脹時(shí)，企業(yè)若想達(dá)到節(jié)稅目的，在存貨計(jì)

13、價(jià)方法上應(yīng)選擇先進(jìn)先出法還是后進(jìn)先出法，為什么？2、如你有一位朋友從事裝潢及園林建筑設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，它是一般納稅人，2003年實(shí)現(xiàn)銷售收入1200多萬元，由于該企業(yè)設(shè)計(jì)安裝勞務(wù)項(xiàng)目所占比重較大，購入原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金比較少，該企業(yè)稅負(fù)率高達(dá)12% 2003年繳納增值稅近150萬元?，F(xiàn)在他向你求助，請你幫他進(jìn)行稅收籌劃，你該怎么建議？第三章稅收籌劃的工作步驟術(shù)語解釋1、合法和合理2、稅收籌劃的工作步驟3、稅收籌劃草案4、敏感分析填空題稅收籌劃真正開始的第一步，是 o納稅人有 5只分；企業(yè)和個(gè)人的情況及要求有所不同，不同企業(yè)和不同個(gè)人的情況及要求也有所不同。目前我國的個(gè)人所得稅法中 納稅人所贍養(yǎng)人口的

14、情況。納稅人的納稅歷史情況包括 > 以及的情況。節(jié)稅與風(fēng)險(xiǎn)并存，節(jié)稅越多的方案往往也是 的方案。不同風(fēng)格的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對節(jié)稅奉獻(xiàn)的態(tài)度是不同的，開拓型領(lǐng)導(dǎo)人往往愿意冒的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)減最多的稅，穩(wěn)健型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人則往往希望在 風(fēng)險(xiǎn)的情況下節(jié)減稅收。稅收籌劃人經(jīng)過洽談，正式受理客戶的委托進(jìn)行稅收籌劃，一般應(yīng)簽訂,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。稅收籌劃草案應(yīng)該包括：稅收籌劃具體步驟、方法、注意事項(xiàng)；稅收籌劃判斷題1、法律沒有明確禁止的幾位合法和合理。（）2、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅和司法機(jī)關(guān)對稅務(wù)案件的審理，都必須以立法機(jī)關(guān)制定 的憲法和現(xiàn)行法律為依據(jù)。（）3、了解個(gè)人納稅人的情況并不需要了解其出生年月。（）4、節(jié)稅越多的

15、方案往往也是風(fēng)險(xiǎn)越小的方案。（）5、稅收籌劃是對納稅人以后的納稅進(jìn)行籌劃，所以不需要對其納稅歷史進(jìn) 行了解。（）6、節(jié)稅的目的說到底是增加納稅人的財(cái)務(wù)利益，在這一點(diǎn)上，不同納稅人的要求是相同的。（）7、由于各類納稅人的行業(yè)、業(yè)務(wù)和委托進(jìn)行稅收稅收籌劃的內(nèi)容不同，因此注冊稅務(wù)師進(jìn)行稅收籌劃也沒有統(tǒng)一的程序。（）8、稅收籌劃方案只有一個(gè)。（）9、稅務(wù)計(jì)劃實(shí)施后，稅收籌劃人就萬事無憂樂。（）10、稅收籌劃人經(jīng)過洽談，正式受理客戶的委托進(jìn)行稅收籌劃，可以中途轉(zhuǎn)包。 （）四、 選擇題1、做一個(gè)稅收籌劃個(gè)案，稅收籌劃人需要了解的情況主要有以下一些（）.A、出生年月B、焙姻狀況C、財(cái)務(wù)情況D、投資意向2、進(jìn)

16、行稅收籌劃時(shí)，需要了解的納稅人的財(cái)務(wù)狀況不包括（）。A、收入情況B、支出情況C、財(cái)產(chǎn)情況D、納稅情況3、了解納稅人的投資一項(xiàng)特別重要。納稅人的投資意向包括納稅人的以下情況（ ）oA、投資方向B、出生年月C、投資額D、學(xué)歷情況4、以企業(yè)納稅人為稅收籌劃受益人進(jìn)行稅收籌劃需要了解一下情況（）A、企業(yè)組織形式B、財(cái)務(wù)情況C、投資額D、對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度5、節(jié)稅的目的說到底是增加納稅人的財(cái)務(wù)利益，而在這一點(diǎn)上，不同納稅人的要求可能是有所不同的，他不包括（）。要求最大程度的節(jié)約每年稅收成本，增加每年的納稅人可支配的稅后利潤要求若干年后應(yīng)為采用了較優(yōu)的納稅方案，而達(dá)到所有者權(quán)益的最大增值即要求減少短期稅后利潤，

17、也要求長期資本貶值D即要求增加短期稅后利潤，也要求長期資本增值6、稅收籌劃人去的稅收法規(guī)資料的途徑有很多，主要包括（）。從征收機(jī)關(guān)得到激發(fā)的水否法規(guī)資料主動(dòng)向征收機(jī)關(guān)索取稅收法規(guī)資料通過政府網(wǎng)站查詢免費(fèi)電子資料D要求納稅人提供7、受托稅收籌劃的合同沒有固定格式，但它一般包括以下內(nèi)容（）。A、總則B、委托事項(xiàng)C、業(yè)務(wù)內(nèi)容 D、簽名蓋章8、在稅收籌劃的合同中，保護(hù)委托人權(quán)益的規(guī)定主要包括（）。A、預(yù)訂業(yè)務(wù)完成日期 B、有關(guān)調(diào)查研究業(yè)務(wù)內(nèi)容C、禁止中途轉(zhuǎn)包 D、有關(guān)獲取旁證的需要9、篩選稅收籌劃方案時(shí)主要考慮納稅人的偏好，根據(jù)其偏好考慮的因素不包括（）。A、選擇短期內(nèi)節(jié)稅更多的稅收籌劃方案B、選擇成

18、本根底或成本可能稍高而節(jié)稅效果更好的稅務(wù)計(jì)劃C、選擇實(shí)施起來更便利或技術(shù)較復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)也較小的方案D選擇實(shí)施起來比例復(fù)雜或風(fēng)險(xiǎn)較大的方案五、 問答題1、作為稅收籌劃人，怎樣才能了解法律和國家機(jī)關(guān)對納稅活動(dòng)的“合法和合理”的界定？2、如果您為一家企業(yè)做稅收籌劃，應(yīng)對這家企業(yè)做哪些方面的了解？3、在對稅收籌劃方案進(jìn)行篩選時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素 ？4、稅收籌劃人可以通過那些途徑獲取稅收法規(guī)資料？5、在稅務(wù)計(jì)劃實(shí)施后，稅收籌劃人的工作就全部完成了嗎？六、 綜合題甲方欠乙方貸款11700元，付款時(shí)甲方無現(xiàn)金支付，頂給乙方價(jià)值 11700遠(yuǎn)的貨物，根據(jù)乙方要求開具專用發(fā)票。乙方為了盡快獲得資金，于是以10000

19、 元的價(jià)格將該批貨物出賣，乙方按規(guī)定應(yīng)做銷售處理。該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為 10000/ (1+17% *17%-11700/ (1+17% *17%=-247 元，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，說明它可以抵頂該企業(yè)其他貨物的銷項(xiàng)稅額 247元。有人據(jù)此得出結(jié)論：“易貨貿(mào)易做銷售處理對企業(yè)有力”。你認(rèn)為這種說法對嗎？第四章稅收籌劃的原理一、術(shù)語解釋1、絕對節(jié)稅原理2、相對節(jié)稅原理3、絕對節(jié)稅4、直接節(jié)稅5、間接節(jié)稅6、相對節(jié)稅7、風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅8、確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅9、不確定性風(fēng)險(xiǎn)節(jié)稅10、 組合節(jié)稅11、 模糊性節(jié)稅12、 風(fēng)險(xiǎn)13、 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值二、 填空題1、從節(jié)稅效應(yīng)上，我們可以把稅收籌劃原理基本歸納為兩類，和2、不

20、用考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的節(jié)稅原理為 ;需要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的節(jié)稅原 理為。3、絕對節(jié)稅原理很簡單：在各種可供選擇的納稅方案中，選擇 的Zu 04、節(jié)稅有時(shí)候采用 ,這時(shí)納稅人的納稅絕對總額似乎并沒有減少，但有相對的節(jié)稅效果。5、節(jié)稅與風(fēng)險(xiǎn)一般成 ,節(jié)稅越多,風(fēng)險(xiǎn)越 o6、是指投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲取的超過一般投資報(bào)酬率的 那部份額外報(bào)酬。一般風(fēng)險(xiǎn)越大，價(jià)值也 o7、我們一般用 來反映不確定性節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)程度， 越大，風(fēng)險(xiǎn)程度越大。8、多種節(jié)稅技術(shù)組合節(jié)水的原則是：組合節(jié)稅期望值（率）越好；組合節(jié)稅標(biāo)準(zhǔn)離差 越好；相關(guān)系數(shù)越好，接近最好。9、從節(jié)稅條件和目標(biāo)是否具有內(nèi)在確定性上，節(jié)稅原理可以分為 和網(wǎng)大類

21、。10、當(dāng)0& p & 1時(shí)，表示兩種節(jié)稅技術(shù) ;當(dāng)-1 & p & 0時(shí)，表小兩種節(jié)稅技術(shù) 0判斷題1、間接節(jié)稅指減少了某一個(gè)納稅人稅收絕對額的節(jié)稅。（）2、相對節(jié)稅原理是指一定時(shí)期的納稅總額減少，但因各個(gè)納稅期納稅額的 變化而減少了收益，抵消了部分或全部的稅收負(fù)擔(dān)，從而相對節(jié)減稅收 的相對原理。（）3、絕對節(jié)稅原理是使納稅人的納稅絕對總額減少的節(jié)稅原理，它又有直接 節(jié)稅原理與間接節(jié)稅原理之分。（）4、相對節(jié)稅是指由于納稅安排原因而增加收益，使納稅總額相對減少。由 于其他原因而引起的收益增加，使納稅絕對總額減少的不屬于相對節(jié)稅 范疇，不是相對節(jié)稅。（）。5、風(fēng)

22、險(xiǎn)節(jié)稅與絕對節(jié)稅原理和相對節(jié)稅原理是矛盾的。（）6、對于稅收期望值不同的不確定性節(jié)稅方案，可用標(biāo)準(zhǔn)離差來反映風(fēng)險(xiǎn)程 度。 （）7、組合節(jié)稅是指一定時(shí)期和一定環(huán)境條件下，通過多種節(jié)稅技術(shù)組合使節(jié)稅總額最大化、節(jié)稅總風(fēng)險(xiǎn)最小化。（）8、相關(guān)系數(shù)越小，反映綜合節(jié)稅風(fēng)險(xiǎn)程度的組合節(jié)稅標(biāo)準(zhǔn)離差越小。（ ）9、不確定性節(jié)稅方案與實(shí)際結(jié)果的偏離程度往往要小于確定性節(jié)稅方案。（ ）10、橫向絕對節(jié)稅是指直接減少某一個(gè)納稅人在一定時(shí)間的納稅總額，比如,10年的納稅總額。（）四、 選擇題1、從節(jié)稅效應(yīng)上，我們可以把稅收籌劃原理基本歸納為兩類（）。A、絕對節(jié)稅原理 B、相對節(jié)稅原理 C、直接節(jié)稅原理 D、間接節(jié)稅

23、原理2、從節(jié)稅是采用單一節(jié)稅技術(shù)還是多種節(jié)稅技術(shù)上，節(jié)稅原理可以分為兩大類（）。A、單一節(jié)稅原理 B、直接節(jié)稅原理 C、間接節(jié)稅原理 D、組合節(jié)稅 原理3、直接減少某一個(gè)納稅人在一定時(shí)期的納稅總額是（）。A、橫向絕對節(jié)稅 B、縱向絕對節(jié)稅 C、橫向相對節(jié)稅 D、縱向相對 節(jié)稅4、某一個(gè)納稅人的稅收絕對額沒有減少，但這個(gè)納稅人的稅收客體所負(fù)擔(dān) 的稅收絕對額減少，間接減少了另一個(gè)或一些納稅人稅收絕對額的節(jié)稅 是（）。A、橫向節(jié)稅B、縱向節(jié)稅C、間接節(jié)稅D、直接節(jié)稅5、（）是指一定時(shí)期的納稅總額并沒有減少，但因各個(gè)納稅期納稅額的變化而增加了收益，從而相當(dāng)于沖減了稅收，使稅收總額相對減少。A、橫向節(jié)稅

24、B、絕對節(jié)稅C、間接節(jié)稅D、相對節(jié)稅6、節(jié)稅風(fēng)險(xiǎn)有些有一定的確定性，比如（）。A、稅制變化B、經(jīng)濟(jì)周期C、市場利率D、通貨膨脹7、不確定性風(fēng)險(xiǎn)因素在節(jié)稅時(shí)也是必須要考慮的，下列屬于不確定性因素的是（）。A、國際匯率B、經(jīng)濟(jì)周期C、市場利率D、通貨膨脹8、我們一般用（）來反映不確定性節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)程度。A、標(biāo)準(zhǔn)離差B、標(biāo)準(zhǔn)離差率 C、均方差D、平方差9、多種節(jié)稅技術(shù)組合節(jié)稅的原理是（）。A組合節(jié)水期望值（率）越大越好B、組合節(jié)稅標(biāo)準(zhǔn)離差越小越好C、相關(guān)系數(shù)越小越好 D相關(guān)系數(shù)越大越好10、從節(jié)稅條件和目標(biāo)是否具有內(nèi)在的確定性上，節(jié)稅原理可以分為（）。A、絕對節(jié)稅原理 B、確定性節(jié)稅原理 C、模糊性節(jié)

25、稅原理 D、相對 節(jié)稅原理五、 問答題1、比較絕對節(jié)稅原理與相對節(jié)稅原理的聯(lián)系及區(qū)別。2、比較直接節(jié)稅原理與間接節(jié)稅原理的聯(lián)系與區(qū)別。3、不確定性風(fēng)險(xiǎn)條件下，預(yù)期節(jié)稅期望值相同和不相同的節(jié)稅方案分別需 要考慮哪些數(shù)據(jù)的比較？六、 綜合題1、甲公司是一個(gè)生產(chǎn)性企業(yè)，2002年不含稅銷售額100萬元，公司本年不 含稅外購貨物為80萬元。甲企業(yè)可以作為小規(guī)模納稅人繳納增值稅，也 可以申請成為一般納稅人納稅。使用的稅率分別為6%口 17%兩個(gè)方案甲企業(yè)各需要繳納多少增值稅，哪一個(gè)方案節(jié)減的稅收更多？2、甲丁某納稅人組合節(jié)稅采用兩種節(jié)稅技術(shù)，第一種節(jié)稅技術(shù)可節(jié)稅50萬元的概率為0.6 ,可節(jié)稅65萬元的

26、概率為0.3 ,可能增稅-20萬元的概率 為0.1;第二種節(jié)稅技術(shù)可節(jié)稅75萬元的概率為0.5,可節(jié)稅80萬元的 概率為0.3，可能增稅-10萬元的概率為0.2。兩種節(jié)稅方案哪一個(gè)更好？第五章稅收籌劃的基本方法術(shù)語解釋1、稅收利益2、免稅3、免稅技術(shù)4、減稅5、減稅技術(shù)6、稅率差異7、稅率差異技術(shù)8、扣除9、扣除技術(shù)10、 稅收抵免11、 抵免技術(shù)12、 退稅13、 退稅技術(shù)14、 稅收遞延15、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁16、 稅基轉(zhuǎn)嫁法填空題1、在投資者眼里，稅收利益的取得基本可來源于兩個(gè)方面：一個(gè)方面，是 通過區(qū)的；另一個(gè)方面，是通過 區(qū)的。2、各國一般有兩類不同目的的免稅：一類是屬于 ,他們對納稅人

27、來說只是一種財(cái)務(wù)利益的補(bǔ)償；另一類是屬于 ,他們對納稅人 來說則是財(cái)務(wù)利益的取得。3、稅收籌劃的減稅技術(shù)主要是合法和合理地利用 減免政策而節(jié)減稅收的技術(shù)。4、減稅技術(shù)運(yùn)用的是 節(jié)稅原理，直接減少納稅人的稅收絕對額，屬于節(jié)稅型稅收籌劃技術(shù)。5、扣除技術(shù)的扣除是 的扣除，即指從計(jì)稅金額中減去各種扣除項(xiàng)目金額以求出應(yīng)稅金額。6、采取,使企業(yè)實(shí)現(xiàn)遞延納稅的重要途徑。7、,是指會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在確認(rèn)收益或費(fèi)用、損失的時(shí)間不同而 產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)稅所得額的差異。8、在其他條件包括一定時(shí)期納稅總額相同的情況下，延期納稅的項(xiàng)目越多,本期繳納的稅收就 o9、在其他條件包括一定時(shí)期納稅總額相同的情況下，納稅遞

28、延期越長，由 延期納稅增加的現(xiàn)金流量所產(chǎn)生的收益也將 ,因而相對節(jié)減的 稅U也 010、 在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人和真正的負(fù)稅人是可以分離的，只是法律意義上的納稅主體，是經(jīng)濟(jì)意義上的承擔(dān)主 體。11、 一般認(rèn)為，是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件，商品供求彈性、市場結(jié)構(gòu)、成本變動(dòng)和等則是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的制約和影響因素。12、 依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為三類,即? f 口 0三、判斷題1、照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的，而且一般也只是彌補(bǔ) 損失，所以書死后籌劃不能利用起來達(dá)到節(jié)稅目的， 只有取得國家獎(jiǎng)勵(lì)性免稅才 能達(dá)到節(jié)水的目的。（）2、免稅屬于相對節(jié)稅。（）

29、3、免稅技術(shù)可以普遍適用。（）4、稅收籌劃的減稅技術(shù)主要是合法和合理的利用國家獎(jiǎng)勵(lì)性減稅政策而節(jié)減書稅收的技術(shù)。（）5、稅率差異技術(shù)適用范圍較小。（）6、扣除技術(shù)的扣除是廣義的扣除，既指從計(jì)稅金額中減去各種扣除項(xiàng)目金額以求出應(yīng)稅金額。（）7、扣除技術(shù)只適用于絕對節(jié)稅，而不適用于相對節(jié)稅。（）8、由于永久性差異的發(fā)生是由于所得稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)性差別所引起的，應(yīng)稅所得調(diào)增和調(diào)減不做返回性調(diào)整，因此不存在應(yīng)納稅金的遞延問題。（：9、稅收的最初納稅人，一定是該稅收的最后承擔(dān)者。（）10、一般而言，當(dāng)共給彈性大于需求彈性，即供求彈性系數(shù)大于1時(shí)，企業(yè)應(yīng)優(yōu)先考慮稅負(fù)前轉(zhuǎn)的可能性。（）11、從稅收規(guī)定看

30、，設(shè)立子公司或分公司的待遇不一樣。（）四、選擇題1、從納稅人進(jìn)行具有稅收利益的投資可概括為以下三個(gè)方面（）。A、稅收負(fù)擔(dān)的回避 B、高的納稅義務(wù)轉(zhuǎn)換為低的納稅義務(wù)C、納稅期的遞延 D、稅收負(fù)擔(dān)的逃避2、免稅人包括（）。A、自然人免稅B、免稅公司C、免稅天堂D、免稅機(jī)構(gòu)3、免稅技術(shù)的特點(diǎn)包括（）。A、免稅屬于絕對免稅 B、技術(shù)簡單C、適用范圍狹窄D、具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性4、下列哪項(xiàng)不是面稅技術(shù)的方法（）。A、盡量爭取更多的免稅待遇 B、盡量爭取更少的免稅待遇C、盡量使免稅期最短化 D、盡量使免稅期最長化5、（）是國家對特定的地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目或情況（納稅人會(huì)納稅人的特定應(yīng)稅項(xiàng)目，或由于納稅人的特

31、殊情況）所給與納稅人減征部分稅收的照顧或 獎(jiǎng)勵(lì)措施。A、免稅B、減稅C、扣除D、節(jié)稅6、下列哪項(xiàng)不是件稅技術(shù)的特點(diǎn)（）。A、屬于相對節(jié)稅B、技術(shù)簡單C、適用范圍較小D、具有一定風(fēng)險(xiǎn)性 7、稅率差異技術(shù)的特點(diǎn)包括（A、屬于絕對節(jié)稅B、技術(shù)較為簡單C、適用范圍較大D、具有相對確定性8、狹義的扣除項(xiàng)目不包括（）。A、扣除額B、寬免額C、沖抵額D、抵免9、稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人退稅的情況一般有（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)誤征或多征的稅款 B、納稅人多繳納的稅款C、零稅率商品的已拿國內(nèi)流轉(zhuǎn)稅稅款 D、符合國家退稅獎(jiǎng)勵(lì)條件的已納稅款10、在有些情況下，稅法特別作出了可延期納稅的規(guī)定， 制定這種規(guī)定的原因有（ ）。A、防止

32、稅收造成納稅人的負(fù)擔(dān)過重B、防止通貨膨脹C、促進(jìn)投資 D、減輕工作負(fù)擔(dān)11、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和稅收籌劃也存在一定的區(qū)別，主要有（）。A、基本前提不同B、產(chǎn)生的效應(yīng)不同C、適用范圍不同D、納稅人態(tài)度不同12、一般認(rèn)為，（）是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件。A、物價(jià)自由波動(dòng)B、商品供求彈性C、市場結(jié)構(gòu)D、課稅制度13、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃方法一般包括（）。A、市場調(diào)節(jié)法B、商品成本轉(zhuǎn)嫁法 C、稅基轉(zhuǎn)嫁法D、利潤轉(zhuǎn)嫁法14、在課稅范圍比較窄的時(shí)候，直接地進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)移便會(huì)遇到強(qiáng)有力地阻礙，納稅人不得不尋找間接轉(zhuǎn)嫁的方法，這時(shí)候的稅收轉(zhuǎn)嫁就可以稱為（）。A、積極的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 B、消極的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C、正常的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 D、異常的稅負(fù)

33、轉(zhuǎn)嫁15、設(shè)立分公司則可得到如下好處（）。A、分公司一般便于經(jīng)營B、分公司承擔(dān)的成本費(fèi)用可能要比子公司節(jié)省C、分公司交付非總公司的利潤通常不必繳納預(yù)提稅D分公司與總公司之間的資本轉(zhuǎn)移不必負(fù)擔(dān)稅收五、問答題1、稅收優(yōu)惠與稅收利益有何區(qū)別？2、利用稅收優(yōu)惠來進(jìn)行稅收籌劃，主要有哪些技術(shù)？3、免稅技術(shù)有何特點(diǎn)？4、利用稅率差異技術(shù)來進(jìn)行稅收籌劃，有哪些需要注意的地方？5、為什么說稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅收籌劃的特殊形式？6、如何利用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁來進(jìn)行稅收籌劃？7、子公司與分公司的稅收待遇有哪些區(qū)別？六、綜合題1、華光公司是一個(gè)年含稅銷售額在 80萬元左右的生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進(jìn) 的材料含17%增值稅的彳格大致在45

34、萬左右。如果是一般納稅人，公司 產(chǎn)品的增值稅適用稅率是17%;如果是小規(guī)模納稅人，則用6 %。該公 司會(huì)計(jì)核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。如何為該企業(yè)進(jìn)行 納稅人類別稅收籌劃？2、黃浦建筑裝潢公司銷售建筑材料， 并代顧客裝潢。2002年11月，該公司 承包的某項(xiàng)裝璜工程總收入為120萬元。該公司為裝潢購進(jìn)材料 100萬 元（含17%增值稅）。該公司銷售建筑材料增值稅適用稅率為 17%,裝 潢的營業(yè)稅適用稅率為3%。問如何為該公司進(jìn)行稅收籌劃？如果工程總 收入為150萬元，則如何籌劃？3、某企業(yè)銷售2000個(gè)汽車輪胎，每個(gè)價(jià)值2000元，其另有包裝物價(jià)值400 元。如何利用稅收遞延為其進(jìn)

35、行稅收籌劃？第六章增值稅的稅收籌劃一、術(shù)語解釋1、增值稅納稅義務(wù)人2、還本銷售二、 填空題1、增值稅是對在我國境內(nèi) 或?以及 的單位和個(gè)人，就其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的 以及進(jìn)口貨物金額計(jì)稅并實(shí)行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。2、一般來說，增值稅高的企業(yè)，選擇作 稅負(fù)較低。三、 判斷題1、年納稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人，如果賬薄資料健全，能準(zhǔn)確核 算并提供銷稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）2、如果企業(yè)可以抵口進(jìn)項(xiàng)稅額較大，則適宜做一般納稅人。（）3、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物時(shí)，可以按扣除舊貨物折價(jià)后的余額記繳 稅款。（）四、 選擇題（含單選、多選）1、線性增值稅稅率有（

36、）。A.17% B,13% C.6% D.4%2、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按組成記稅價(jià)格計(jì)算。其組成記稅價(jià)格的公式為（）。A、成本* （1-成本利潤率）B成本* （1+增值稅稅率）C、成本* （1+成本利?閏率）D成本（1+增值稅稅率）3、納稅人進(jìn)口應(yīng)納消費(fèi)稅貨物的組成記稅價(jià)格公式為（）A、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）* （1+增值稅稅率）B、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）* （1+增值稅稅率）C、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）* （1+消費(fèi)稅稅率）D （關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）* （1-消費(fèi)稅稅率）4、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的有（）A、采取托收承付結(jié)算方

37、式的，發(fā)生出貨物并辦妥脫收手續(xù)的當(dāng)天B、采取與收貨款方式的，為收到貨款的當(dāng)天C、自產(chǎn)自用的，為貨物移送的當(dāng)天D采取分期收款方式的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天五、 問答題1、簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。2、簡述折扣銷售的積水規(guī)定。六、綜合題1某苦瓜茶廠是增值稅小規(guī)模納稅人，適用征收率為6%0該苦瓜茶廠為了在該市茶葉市場上打開銷路，與一家知名度較高的茶葉商店協(xié)商， 委托茶葉店（以下 簡稱茶莊）代銷苦瓜茶。在洽談中，他們遇到了困難：該茶莊為增值稅一般納稅 人，適用增值稅稅率為13%。由于苦瓜茶廠為小規(guī)模納稅人，不能開具增值稅 專用發(fā)票，這樣，苦瓜茶廠的增值稅稅負(fù)將達(dá)到13%。如果

38、他們改變做法，將茶莊的一交租賃給茶廠經(jīng)營，則茶莊只需按租賃費(fèi)繳納營業(yè)稅即可， 而無需繳納 增值稅。有關(guān)資料如下：方案一：苦瓜茶廠以每市斤250元的價(jià)格（含稅）委托茶莊代銷，茶莊 再以每市斤400元的價(jià)格（含稅）對外銷售，其價(jià)差作為代銷手續(xù)費(fèi)。預(yù)計(jì)每年 銷售1000斤苦瓜茶。方案二：茶莊與茶廠簽訂租賃合同。茶廠直接在茶莊銷售苦瓜茶，仍按 價(jià)差 1000X400+ （1+ 13%） 1000X250= 103982.3 （元）作為租賃費(fèi)支付給 茶莊。請根據(jù)以上資料作出相應(yīng)的方案選擇，并說明理由。2某公司是一個(gè)年含稅銷售額在 80萬元左右的生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進(jìn)的可按 17%的稅率進(jìn)行抵扣的價(jià)格大致

39、在 45萬元（不含稅）左右。如果是一股納稅人， 公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率17%;如果是小規(guī)模納稅人，則為6%。該公司會(huì)計(jì) 核算制度健全，有條件被認(rèn)定為一般納稅人。試判別企業(yè)適宜作何種納稅人。第七章消費(fèi)稅的稅收籌劃一、術(shù)語解釋1、同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格2、消費(fèi)稅納稅義務(wù)人二、 填空題1、消費(fèi)稅率分為 -稅率和-稅率。2、卷煙的稅率有和兩種。三、判斷題（判斷對錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來）1、將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)計(jì)算征收消 費(fèi)稅。2、將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送時(shí)計(jì)算征收消費(fèi)稅。3、委托加工的消費(fèi)品在提貸時(shí)已繳納消費(fèi)稅的，期若委托方收回后對外銷售，

40、不再繳納消費(fèi)稅。四、選擇題（含單選、多選）1、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格公式為（）A、（材料成本+加工費(fèi)）| （1-增值稅稅率）B、（材料成本+加工費(fèi)）| （1+增值稅稅率）C、（材料成本+加工費(fèi)）| （1-消費(fèi)稅稅率）D （材料成本+加工費(fèi)）| （1+消費(fèi)稅稅率）2、下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中正確的有（）A、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，未分別核算各自銷售額、銷售數(shù) 量的，應(yīng)按平均稅率計(jì)算征收消費(fèi)稅。B、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售的，應(yīng)按各自的稅率 計(jì)算征收消費(fèi)稅。C、納稅人將不同應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品出售的，應(yīng)從高適用稅率計(jì)算征收 消費(fèi)稅。五、問答題 1、

41、為什么說企業(yè)之間的合并可以減輕納稅人的消費(fèi)稅稅負(fù)?2、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格如何確定？六、綜合題1、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)月對外銷售同型號的摩托車時(shí)共有三種價(jià)格，以 4000 元的單價(jià)銷售50輛，以4500的單價(jià)銷售10輛，以4800元的單價(jià)銷售5輛。當(dāng) 月準(zhǔn)備以20輛同型號的摩托車與甲企業(yè)換取原材料。雙方按當(dāng)月的加權(quán)平均銷 售價(jià)格確定摩托車的價(jià)格，摩托車的消費(fèi)稅稅率為10%請做出企業(yè)購銷方式的籌劃決策。2、某酒廠接到一筆糧食白酒訂單，合同議定銷售價(jià)格為(不含增值稅)1000萬元，如何組織該批白酒的生產(chǎn)，共有三種方案可供選擇：(1)委托加工成酒精，然后由本廠生產(chǎn)成白酒。該酒廠可以價(jià)值250

42、萬元的原材料委托A廠加工成酒精，加工費(fèi)支出150萬元， 加工后的酒精運(yùn)回本廠后，再由本廠加工成白酒，需支付人工及其他費(fèi)用1000萬元。(2)委托A廠直接加工成白酒收回后直接銷售。該酒廠將價(jià)值250萬元的原材料交A廠加工成白酒，需支付加工費(fèi)220萬元。產(chǎn) 品運(yùn)回后仍以1000萬元的價(jià)值銷售。(3)由該廠自己完成該白酒的生產(chǎn)過程。由本廠生產(chǎn)，需支付人工及其他費(fèi)用 220萬元。根據(jù)以上資料，請做出籌劃方案。(己知酒精的消費(fèi)稅稅率為5%糧食白酒的消 費(fèi)稅稅率為25%)第八章營業(yè)稅的稅收籌劃1、 術(shù)語解釋1、合作建房2、營業(yè)稅的征稅范圍2、 填空題1、按照營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供或

43、者-的單位和個(gè)人，為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。2、在不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)中，每一個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都要繳納營業(yè)稅，并以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，因此，應(yīng)盡量-,以取得節(jié)稅利益。3、 判斷題（判斷對錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來）1、銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于銷售貨物的行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅（）2、營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為 安裝工程產(chǎn)值的，營業(yè)稅包括設(shè)備價(jià)值。3、從事轉(zhuǎn)代貸業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，其營業(yè)額以貸款利息收入全額為計(jì)稅營業(yè)額（）4、工程承包公司承包建筑安裝工程業(yè)務(wù)，如果工程承包公司與建設(shè)單位簽訂建 筑安裝工程承包合同的，無論其是否參與施工，均應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收 營業(yè)稅。（）4、 選擇題（含單選、多選）

44、1、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額 或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，它是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外 費(fèi)用包括（）A、手續(xù)費(fèi)B、集資款C、違約賠償金D遲付貨款利息2、現(xiàn)行營業(yè)稅稅率有（）A 3%B、5%C、10%D 20%3、下列有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中正確的為（）A、建筑業(yè)總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額為營業(yè)額。B、建筑業(yè)總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分 包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。C、金融業(yè)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入減去支付的存款利息后 的余額為營業(yè)額。D不動(dòng)產(chǎn)銷售行為以其銷

45、售收入減去不動(dòng)產(chǎn)成本后的余額為營業(yè)額。五、問答題1、簡述營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有關(guān)稅法規(guī)定。2、為什么說存在互相提供服務(wù)關(guān)系的企業(yè)之間通過合并可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。3、簡述交通運(yùn)輸業(yè)、旅游業(yè)計(jì)稅營業(yè)額的有關(guān)規(guī)定。六、綜合題1、某市一建筑公司中標(biāo)承包某政府部門包括電梯、中央空調(diào)、土建及內(nèi)外裝修 在內(nèi)總造價(jià)為3000萬元的某建筑安裝工程。工程合同中包括電梯價(jià)款100萬元, 土建及內(nèi)外裝修的價(jià)款2700萬元，現(xiàn)有兩種方案供該公司選擇：(1)該公司同政府部門簽訂含水電梯和中央空調(diào)在內(nèi)的總造價(jià)為3000萬元的建筑工程合同，該公司承擔(dān)一切采購費(fèi)用。(2)該公司同政府部門簽訂包括土建及內(nèi)外裝修在內(nèi)的總造價(jià)為 2700萬

46、元的建 筑工程合同，電梯、空調(diào)的采購合同由政府購銷單位簽訂， 采購費(fèi)用由政府部門 負(fù)責(zé)。2、甲廠工欠銀行貸款本息合計(jì)1000萬元，因該廠資金緊張，到期無力償還。經(jīng) 雙方協(xié)商，同意以該廠一幢辦公樓(市場價(jià)格為1000萬元)抵頂所欠銀行貸款。 銀行欲將該辦公樓以市場價(jià)格1000萬元銷售給乙廠。請根據(jù)以上資料，做出關(guān) 的籌劃方案。(己知契稅稅率為5%第九章企業(yè)所得稅的稅收籌劃一、術(shù)語解釋1、企業(yè)合并2、吸收合并3、新設(shè)合并4、企業(yè)分離5、存續(xù)分離6、新設(shè)分離7、存貨8、租賃9、融資性租賃10、經(jīng)營性租賃11、外幣統(tǒng)賬制12、外幣分賬制二、填空1、企業(yè)合并，通常情況下，被褥合并企業(yè)應(yīng)視為按 轉(zhuǎn)讓、處置

47、航天部資 產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅；被褥合并企業(yè)以前年度的虧損， 到合并企業(yè)接受名列前茅企業(yè)白有關(guān)資產(chǎn)，計(jì)稅時(shí)可以按 確定 成本。2、合并企業(yè)和被并企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合并而向股東回購本公司股份，回購價(jià)格與發(fā)行 價(jià)格之間的差額，應(yīng)作為。3、通常情況下，被褥分離企業(yè)應(yīng)視為按-轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部 資產(chǎn)，計(jì)算被分離資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得， 依法繳納所得稅；分離企業(yè)接受被褥分 離企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)或按確定成本。如果是被分離企業(yè)未超過法定約定期限的虧損額可由 繼續(xù)彌補(bǔ)。如果是,被褥分離企 業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不得結(jié)轉(zhuǎn)到分離企業(yè)彌補(bǔ)。4、壞賬損失的財(cái)務(wù)處理方法，主要有 和 o 5、企業(yè)

48、在對外幣業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，記賬方法上可以得可以選擇 和6、我國大多數(shù)企業(yè)都采用 ,只有銀行等少數(shù)金融企業(yè)采用 -o7、匯總損益在會(huì)計(jì)處理上有兩種方法，一種方法是 ,即把它作為原始成本的一部分計(jì)入相關(guān)的資本賬戶,另一種方法是把它直接計(jì)入 8、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)可以選取外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的市場匯率作為原始記賬匯率。市場匯率一般是 -的市場匯率。在月份（或季度、年度）終 了時(shí)，要將各外幣賬戶的期末余額按-的市場匯率折算為記賬本位幣金額。 將與其相對應(yīng)的記賬本位幣賬戶期末余額之間的差額確認(rèn)為 -,因此， 在外幣匯率持續(xù)上升，也就是外幣升值時(shí)，賣出外幣，選取 為記賬匯率 有利。買入外幣，選取-為記

49、賬匯率有利；在外匯匯率持續(xù)下降郵局就是外 幣貶值時(shí)，賣出外幣，選取 為記賬匯率有利，買入外幣，選取 為記賬匯率有利。三、判斷題（判斷對錯(cuò)，并將錯(cuò)誤的改正過來）1、企業(yè)采取新設(shè)合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策（）2、如被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)以承擔(dān) 被合并企業(yè)全部債務(wù)的方式實(shí)現(xiàn)吸收合并，不視為合并企業(yè)按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處 置全部資產(chǎn)，不計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得。（）3、企業(yè)采取新設(shè)合并的，視同新辦企業(yè)，享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。（）4、固定資產(chǎn)的改良支出可以稅前一次性扣除。（）5、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)的，可按實(shí)際發(fā)生數(shù)在支付時(shí)直接扣除。（ ）四

50、、選擇題（含單選、多選）1、合并企業(yè)支付被合并企業(yè)或其股東的收購價(jià)款中，除合并企業(yè)股權(quán)以外的現(xiàn) 金、有價(jià)其他資產(chǎn)（簡稱非股權(quán)支付額），不高于所支付的股權(quán)票面價(jià)值（或支 付的股本的賬面價(jià)值）20%勺，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，當(dāng)事人各方可進(jìn)行所得稅 稅收處理的方法有（）A、被合并企業(yè)不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計(jì)算繳納所得稅B、被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承擔(dān)，以前年度的虧 損，如果未超過法定彌補(bǔ)期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實(shí)現(xiàn)的與被 合并企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補(bǔ)。C、合并企業(yè)接受被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅成本，須以被褥合并企業(yè)原賬面凈值為基礎(chǔ)確定D合并企業(yè)接受被合并企

51、業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅成本以被褥合并企業(yè)資產(chǎn)評估價(jià)值 為基礎(chǔ)確定2、分離企業(yè)支付給被分離企業(yè)或其股東的變換價(jià)款中，須以被褥合并企業(yè)的股 權(quán)以外的非股權(quán)支付額，不高于所支付的股權(quán)票面價(jià)值（或支付的股本的賬面價(jià) 值）20%勺，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，企業(yè)分離發(fā)事各方可進(jìn)行分立業(yè)務(wù)的所得稅 處理方法有（）A、被分立企業(yè)可以不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計(jì)算所得稅。B、被褥分離企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本，須以被褥分立企業(yè)的賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評估價(jià)值進(jìn)行調(diào)整C、被分立企業(yè)己分離資產(chǎn)相對就的納稅事項(xiàng)由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼D被分立企業(yè)的未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)

52、的比例 進(jìn)行分配接受分離企業(yè)承繼3、下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃中，表述正確的有（）A、對于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下, 分支機(jī)構(gòu)宜采用公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處。B、如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)處于簡嘛經(jīng)較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu) 則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的。C、子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅D無論是子公司還是分公司，都是獨(dú)立的法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。4、下列有關(guān)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中正確的有（）A、企業(yè)的利潤總額等于企業(yè)應(yīng)納稅所得額B、可以稅前扣除的稅金包括增值稅、消費(fèi)稅、資源稅C企業(yè)應(yīng)納稅所

53、得額包括企業(yè)來源于境外的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得D生產(chǎn)經(jīng)營所得，是指從事物質(zhì)生產(chǎn)、交通運(yùn)輸、商品流通、勞務(wù)服務(wù)、以及 經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部六確認(rèn)的其他營利所得的所得5、根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為固定資產(chǎn)發(fā)生的支出符合下列條件之一者，應(yīng)確認(rèn)為 固定資產(chǎn)改良支出（）A、發(fā)生的固定資產(chǎn)處理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值的 20%；上B經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用壽命延長 2年以上C、經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被褥用于新的或不同的用途D修理期限較長安、下列有關(guān)融資租賃的表述中正確的有（）A、設(shè)備安裝并交會(huì)使用后應(yīng)支付的利息，可以在支付當(dāng)期直接從應(yīng)納稅所得中 扣除B、融資租賃的籌資成本較權(quán)益資金成本較C、融資租賃的固定資產(chǎn)按照其使用

54、年限計(jì)提折舊D從事的融資租賃業(yè)務(wù)企業(yè)，無論租賃貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給租賃方，均以 5% 勺稅率繳納營業(yè)稅7、境外所得己納稅額的扣除方法有（）A、分國不分項(xiàng)抵扣B、分國分項(xiàng)抵扣C分項(xiàng)不分國抵扣D定率抵扣五、問答題1、簡述企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有關(guān)法律規(guī)定。2、簡述企業(yè)合并后的法律認(rèn)定3、簡述企業(yè)合并后減免稅優(yōu)惠的稅務(wù)處理4、在進(jìn)行企業(yè)合并的稅收籌劃時(shí)應(yīng)從些方面著手？5、在進(jìn)行企業(yè)合并的稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意哪些問題？6、在進(jìn)行企業(yè)分立的稅收籌劃時(shí)應(yīng)從些方面著手？7、在進(jìn)行企業(yè)分立的稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意哪些問題？8、如何利用折舊方法進(jìn)行稅收籌劃？9、如何利用折舊年限進(jìn)行稅收籌劃？10、如何利用存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)

55、行稅收籌劃？11、如何利用費(fèi)用分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行稅收籌劃？六、綜合題1、某彩電生產(chǎn)企業(yè) A因各種原因出現(xiàn)資不抵債，瀕臨破產(chǎn)。經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評 估確定，該企業(yè)資產(chǎn)總額共3000萬元，負(fù)債總額共5000萬元。該企業(yè)兩年前從 國外進(jìn)口一套彩電生產(chǎn)線，生產(chǎn)前景看好，該生產(chǎn)線購進(jìn)使原值為1200萬元，以提折舊200萬元，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估價(jià)值為 1500萬元。另一彩電生產(chǎn)企業(yè) B對 企業(yè)A的生產(chǎn)線比較感興趣，欲對此購買，以提高自己的生產(chǎn)能力。雙方企業(yè)的 負(fù)責(zé)人進(jìn)行了初步協(xié)商，現(xiàn)有三種購買方式可供選擇：第一種方案：將企業(yè) A全盤購買；第二種方案：B企業(yè)只購買A企業(yè)單條生產(chǎn)線；第三種方案：企業(yè)A先以其具有1500萬元評估價(jià)值的彩電生產(chǎn)線設(shè)立企業(yè) C, 并使企業(yè)C承擔(dān)